Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой уплачивает ЕНВД. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту?

Вопрос: Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает у физического лица на основании договора купли-продажи акции ОАО. Иных договоров (на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д.) организация при этом не заключала. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в данном случае? Возникает ли у нее обязанность по представлению в налоговые органы сведений о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: О применении ставки НДС в размере 18 процентов при налогообложении услуг, оказываемых российской организацией по договору комиссии организации, реализующей товары на экспорт.

Вопрос: Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность организации по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при ежегодном государственном техническом осмотре по договору с УГИБДД, а также деятельность по оказанию услуг по ремонту автотранспортных средств по договорам как с физическими, так и с юридическими лицами?

Вопрос: В ноябре 2006 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве жилого дома и уплатили первоначальный взнос. В соответствии с договором во II квартале 2008 г. супругам в общую долевую собственность должна была быть передана квартира. В целях оплаты оставшейся части стоимости квартиры в 2006 г. был заключен договор ипотечного кредитования сроком на 15 лет, в соответствии с условиями которого супруги ежемесячно погашали сумму основного долга и проценты за пользование кредитом. По инициативе застройщика и в соответствии с дополнительным соглашением к договору долевого участия в строительстве срок сдачи дома был перенесен на 30.10.2008. В 2006 - 2008 гг. супруги имели стабильные доходы. С 2009 г. супруга начала получать пенсию по старости, а ее муж начал работать на условиях сокращенной рабочей недели. Имеют ли право супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2006 - 2008 гг., учитывая, что свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2009 г.?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, не перешедший на применение ЕСХН, реализует сельскохозяйственную продукцию собственного производства. По итогам I квартала текущего года доля выручки от ее реализации составила менее 70% от общего объема доходов. По итогам полугодия доля выручки (нарастающим итогом) от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составила более 70%. Вправе ли организация при исчислении авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие применить ставку по налогу на прибыль организаций в размере 0%?

Вопрос: Гражданин получил в наследство по завещанию в сентябре 2007 г. от своей тети 1/2 доли квартиры и в сентябре 2008 г. от своей матери 1/2 доли этой квартиры, после чего получил свидетельство о праве собственности на всю квартиру. В октябре 2008 г. гражданин продал квартиру за 3 400 000 руб. фирме-инвестору, так как постановлением администрации города земельный участок, на котором располагался дом и, соответственно, эта квартира, отнесен к зоне реконструкции города и передан фирме-инвестору для сноса дома и строительства другого объекта. Взамен этой квартиры в декабре 2007 г. гражданин приобрел другую квартиру за 1 900 000 руб., в отношении которой воспользовался имущественным налоговым вычетом за 2007 и 2008 гг. Обязан ли гражданин уплатить НДФЛ при продаже квартиры или он вправе уменьшить доход от ее продажи на сумму расходов по приобретению другой квартиры?

Вопрос: Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. По договору с поставщиком последний обязуется предоставить организации скидку при выполнении определенных условий договора. Скидка предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет или путем уменьшения задолженности организации перед поставщиком. Являются ли данные скидки частью дохода организации, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом были произведены расходы на приобретение квартиры в долевую собственность. В 2009 г. квартира сдана в эксплуатацию и на нее получены правоустанавливающие документы. Вправе ли физическое лицо после получения соответствующих документов на квартиру воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г.?

Вопрос: Организация-депозитарий оказывает иностранным организациям услуги по учету и хранению ценных бумаг российских эмитентов, а также оказывает содействие в получении доходов по ценным бумагам, перечисляя денежные средства от эмитентов и вышестоящих депозитариев. Является ли депозитарий в указанном случае налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных клиентов?

Вопрос: Организацией для оказания услуг по оценке персонала привлекаются физлица по договорам гражданско-правового характера, в рамках которых им возмещаются расходы по проезду и проживанию в месте оказания услуг. Все затраты возмещаются заказчиком оценочных мероприятий. Являются ли суммы оплаты организацией указанных расходов физлиц их доходом, полученным в натуральной форме, в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?

Вопрос: Облагаются ли ЕСН выплаты премий работникам организации, производимые из средств фонда материального поощрения, образованного в соответствии с уставом организации за счет денежных вкладов в имущество организации ее участника, доля которого в уставном капитале организации составляет 99,5%?

Вопрос: Согласно ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет по НДС в случае расторжения договора и возврата ранее уплаченных контрагенту сумм авансовых платежей. Каким образом налоговым агентам следует отражать сумму налогового вычета при расторжении договора и возврате ранее уплаченных сумм авансовых платежей в налоговой декларации по НДС по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н?

Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельство о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Об удержании на территории РФ налога на прибыль с доходов в виде процентов (дисконта), выплачиваемых российским банком узбекской компании, при условии уплаты налога на территории Республики Узбекистан.

Вопрос: Относятся ли биоудобрения к сельскохозяйственной продукции в соответствии с Перечнем видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458, а налогоплательщики, осуществляющие производство этих биоудобрений, к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ЕСХН?

в части увеличения емельного налога в 10 раз для отдельных категорий

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы"). Основной вид его деятельности - оказание услуг по уборке урожая сельскохозяйственных культур. Заказчики оплачивают услуги денежными средствами или сельхозпродукцией. В каком порядке учитываются доходы предпринимателя? Каков размер коэффициента-дефлятора для определения предельного размера доходов, позволяющего в 2009 г. сохранять право на применение УСН?