Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 1 января 2009 г. в целях исчисления налога на прибыль повышающего коэффициента 3 к основным средствам, приобретенным по договору лизинга и относящимся к первой - третьей амортизационным группам.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ и ЕСН суммы среднего заработка, выплачиваемой работнику по решению суда за время вынужденного прогула в случае признания увольнения работника незаконным.

Вопрос: О порядке предоставления супругам имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, в случае если в платежных документах в качестве плательщика указывается один из супругов.

Вопрос: Относятся ли биоудобрения к сельскохозяйственной продукции в соответствии с Перечнем видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458, а налогоплательщики, осуществляющие производство этих биоудобрений, к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях применения ЕСХН?

Вопрос: Организация, имеющая лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, оказывает услуги доверительного управления ценными бумагами как физическим, так и юридическим лицам. В портфеле некоторых ее клиентов оказались облигации, эмитенты которых перестали выплачивать накопленный купонный доход. Должна ли управляющая организация начислять купонный доход по данным облигациям и, соответственно, удерживать НДФЛ с начисленного, но не выплаченного физическим лицам купонного дохода?

Вопрос: Некоммерческая организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), получает доход в виде процентов за размещение временно свободных средств на депозитном счете в банке. Учитывается ли указанный доход при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, но в течение налогового периода происходит временное приостановление деятельности. Каков порядок уплаты ЕНВД в данном случае? Необходимо ли при каждом приостановлении деятельности подавать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД? Каков порядок восстановления НДС в случае прекращения/начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельство о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Может ли быть зачтена сумма излишне уплаченного налога реорганизованным в форме присоединения юридическим лицом в счет будущих налоговых платежей его правопреемника?

Вопрос: В ноябре 2006 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве жилого дома и уплатили первоначальный взнос. В соответствии с договором во II квартале 2008 г. супругам в общую долевую собственность должна была быть передана квартира. В целях оплаты оставшейся части стоимости квартиры в 2006 г. был заключен договор ипотечного кредитования сроком на 15 лет, в соответствии с условиями которого супруги ежемесячно погашали сумму основного долга и проценты за пользование кредитом. По инициативе застройщика и в соответствии с дополнительным соглашением к договору долевого участия в строительстве срок сдачи дома был перенесен на 30.10.2008. В 2006 - 2008 гг. супруги имели стабильные доходы. С 2009 г. супруга начала получать пенсию по старости, а ее муж начал работать на условиях сокращенной рабочей недели. Имеют ли право супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных в 2006 - 2008 гг., учитывая, что свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2009 г.?

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом были произведены расходы на приобретение квартиры в долевую собственность. В 2009 г. квартира сдана в эксплуатацию и на нее получены правоустанавливающие документы. Вправе ли физическое лицо после получения соответствующих документов на квартиру воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г.?

Вопрос: Российская организация оказывает услуги по организации перевозок грузов, предоставляя клиентам железнодорожные вагоны и оплачивая соответствующие провозные платежи. Какую ставку НДС следует применять в случае осуществления перевозок между станциями отправления и назначения, находящимися за пределами территории РФ (в странах ближнего зарубежья)?

Вопрос: Вправе ли банк применять положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ при определении предельной величины процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, по долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, если согласно п. 7 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ действие ст. 8 данного Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.09.2008?Согласно п. 1 ст. 269 НК РФ в отношении долговых обязательств, содержащих условие об изменении процентной ставки, под ставкой рефинансирования ЦБ РФ понимается ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расходов в виде процентов. В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ датой признания расходов в виде процентов по долговому обязательству является последняя дата отчетного периода. Статьей 274 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если ставка рефинансирования ЦБ РФ изменилась в июне, следует ли банку применять ее для расчета предельной величины процентов, учитываемых в составе расходов по налогу на прибыль по итогам полугодия: в отношении процентов за июнь; в отношении процентов за II квартал; в отношении процентов за I полугодие?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. По договору с поставщиком последний обязуется предоставить организации скидку при выполнении определенных условий договора. Скидка предоставляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет или путем уменьшения задолженности организации перед поставщиком. Являются ли данные скидки частью дохода организации, полученного от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД?

Вопрос: Физлицо, вступив 14.04.2009 в наследство по закону, получило обыкновенные акции акционерного общества. Согласно заключению независимого оценщика рыночная стоимость акций на день смерти наследодателя (14.10.2008) составила 20,04 руб/шт. В мае 2009 г. физлицом проданы все акции по цене 14,6 руб/шт. по договору на брокерское обслуживание, заключенному с банком. Банк как налоговый агент удержал НДФЛ со всей суммы от реализации акций, полагая, что согласно п. 3 ст. 214.1 НК РФ доход физлица от последующей реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, не уменьшается на стоимость, определенную оценщиком. Правомерно ли это?

Вопрос: Каков порядок определения категории транспортного средства в целях исчисления транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий налогоплательщика с налоговыми органами по данному вопросу)?

Вопрос: Физическое лицо с 1992 г. владеет акциями, приобретенными в результате приватизации. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации в 2009 г. физическим лицом указанных ценных бумаг, учитывая, что срок владения ими составляет более 3 лет?

Вопрос: Организация-депозитарий оказывает иностранным организациям услуги по учету и хранению ценных бумаг российских эмитентов, а также оказывает содействие в получении доходов по ценным бумагам, перечисляя денежные средства от эмитентов и вышестоящих депозитариев. Является ли депозитарий в указанном случае налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных клиентов?

Вопрос: ООО оказывает услуги по мойке, техобслуживанию и ремонту автомобилей, используя собственные запчасти и расходные материалы, стоимость которых выделяется в заказе-наряде отдельной строкой и указывается с наценкой наряду со стоимостью выполненных работ. Запчасти, используемые для ремонта, учитываются на счете 10 "Материалы". Также ООО реализует в розницу запасные части и горюче-смазочные материалы. Обязано ли ООО применять ЕНВД при осуществлении данных видов деятельности?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, по которой уплачивает ЕНВД. Имеет ли он право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки им жилья по ипотечному кредиту?