Законодательство

Вопрос: Какая дата считается датой представления иностранной организацией подтверждения постоянного местонахождения в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения: дата выдачи его уполномоченными органами или дата осуществления его перевода на русский язык? Предоставляется ли освобождение от удержания налога на прибыль у источника выплаты доходов при выплате дохода в начале года и представлении подтверждения, датированного декабрем прошедшего года, с переводом на русский язык, осуществленным до даты выплаты дохода?

Вопрос: В отношении налогоплательщика налоговый орган вынес решение, для которого не предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования. Налогоплательщик пропустил трехмесячный срок, отведенный для подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган, так как направлял запрос в Минфин России с целью подтверждения правомерности действий налогового органа. Является ли направление запроса в Минфин России уважительной причиной для восстановления срока на обжалование решения налогового органа и каков порядок восстановления указанного срока?

Вопрос: Трудовым договором предусмотрена возможность выплаты работодателем работникам разовой негарантированной премии за производственные результаты. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов указанные премии? Какими документами должна подтверждаться выплата премий?

Вопрос: Правомерны ли действия банка по перечислению (выплате) денежных средств со счета организации-клиента на выдачу заработной платы работникам, если операции по счету приостановлены на основании решения налогового органа, однако расчетные (платежные) документы налогового органа к счету не предъявлялись?

Вопрос: Филиал иностранной организации, ведущий подготовительно-вспомогательную деятельность в РФ, выдает работникам подарки, подарочные сертификаты к праздничным датам (Новый год, 8 Марта, 23 февраля) и к дням рождения, а также проводит корпоративные мероприятия, что не предусмотрено трудовыми и коллективными договорами и не относится к оплате труда. Облагается ли стоимость подарков, сертификатов и корпоративных мероприятий ЕСН и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: Обязан ли банк на основании решения налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика в банке повторно приостановить операции по счету, если данные операции уже приостановлены на основании ранее поступившего другого решения? Как должен поступить банк в случае наличия на счете клиента денежных средств, операции по части из которых приостановлены (приостановленные деньги), а по другой части - нет (свободные деньги), при поступлении в банк другого решения о приостановлении операций по счету в пределах суммы, не превышающей сумму свободных денег и не превышающей сумму приостановленных денег?

Вопрос: Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в случаях, если: один из родителей лишен родительских прав; брак не зарегистрирован, но в свидетельстве о рождении ребенка указаны Ф.И.О. отца; это вдова или вдовец, не вступившие в повторный брак?

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом предписано организации (шахте) удержать НДФЛ с сумм единовременных выплат работникам. Указанные выплаты производились на основании положений коллективного договора, Отраслевого тарифного соглашения по угледобывающему комплексу РФ на 2004 - 2006 гг. и Федерального соглашения по угольной промышленности РФ на 2007 - 2009 гг. Данными соглашениями предусмотрена обязанность работодателя в случае установления впервые работнику, занятому в организациях, осуществляющих добычу (переработку) угля, утраты профессиональной трудоспособности вследствие производственной травмы или профессионального заболевания обеспечить выплату единовременной компенсации из расчета не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности (с учетом суммы единовременного пособия, выплачиваемого из ФСС РФ). Решение налогового органа основано на том, что выплачиваемые компенсации не предусмотрены законодательными актами РФ. Правомерно ли решение налогового органа?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению ЕНВД предпринимательская деятельность по ремонту и техническому обслуживанию мотоциклов?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество в отношении линейного сооружения, расположенного на территории более одного регистрационного округа.

Вопрос: Организация занимается предоставлением помещений в аренду. Она приобретает объекты недвижимости, находящиеся в разных регионах РФ, модернизирует их и оснащает современными технологическими системами (электроснабжение, вентиляция, охрана и др.). Указанные системы учитываются в бухгалтерском учете как самостоятельные объекты основных средств. Вправе ли организация при исчислении налога на имущество в отношении объектов недвижимости, находящихся вне места нахождения организации, учитывать в стоимости объектов стоимость этих систем?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), занимается производством колбасных изделий. Он вносит в кассу свои личные денежные средства. Признаются ли указанные средства доходом при исчислении налога? В каком порядке включается в расходы стоимость полученного, оплаченного, но не списанного в производство сырья? Как после уплаты минимального налога могут быть возвращены суммы авансовых платежей?

Вопрос: ООО торгует автозапчастями в нежилом помещении, безвозмездно арендуемом у физлица-учредителя (доля в ООО более 50%). По договору аренды ООО ремонтирует помещение. Решением общего собрания учредителей затраты на ремонт разделены: ООО закупает материалы, физлицо производит ремонтные работы. 1. Возникает ли у ООО внереализационный доход? 2. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль затраты на закупку материалов?

Вопрос: Филиал иностранной организации, аккредитованный в РФ, осуществляет на территории РФ предпринимательскую деятельность, имеет отдельный баланс и ведет бухучет в рублях в соответствии с российским законодательством. Расчеты с головной организацией по полученным от нее в иностранной валюте денежным средствам и товарам филиал ведет в рублях в пересчете на дату получения денежных средств и товара и в дальнейшем переоценку активов отражает в балансе филиала в рублях. Каков порядок учета филиалом в целях исчисления налога на прибыль курсовых разниц от пересчета активов и обязательств в иностранной валюте? Вправе ли филиал применять положения ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", утвержденного Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н, в данной ситуации?

Вопрос: Организация является плательщиком ЕСХН и по соглашению о совместной деятельности участвует в производстве, переработке и хранении сельхозпродукции. Часть продукции, полученной в рамках совместной деятельности, распределяется в пользу организации и реализуется ею. Налоговый орган указал, что организация не является сельхозпроизводителем, так как данная продукция не является продукцией собственного производства. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: Возникают ли у эмитента акций обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов, если получателем дивидендов является доверительный управляющий, учитывая, что гражданским законодательством не предусмотрены правовые механизмы, позволяющие эмитенту получить у доверительного управляющего информацию об учредителе доверительного управления?

Вопрос: ОАО предоставило в 2007 г. своим работникам беспроцентные займы со сроком погашения в 2010 г. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ в отношении доходов работников ОАО в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование указанными займами, принимая во внимание, что сумма заработной платы таких работников не превышает величину налога, исчисленного с их доходов в виде материальной выгоды?

Вопрос: Вправе ли банк в случае приостановления операций по счету организации-налогоплательщика (клиента банка) осуществлять перечисление денежных средств на выплату заработной платы с указанного расчетного счета клиента, учитывая положения ст. 855 ГК РФ?

Вопрос: Могут ли выплаты, производимые организацией своим работникам на основании ст. 236 ТК РФ вследствие нарушения срока выплаты зарплаты, быть квалифицированы как компенсационные выплаты и подлежат ли они налогообложению НДФЛ?