Законодательство

Вопрос: В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на возмещение причиненного ущерба. Вправе ли организация-работодатель при исчислении налога на прибыль отнести расходы по возмещению ущерба здоровью работника вследствие несчастного случая на производстве на основании указанной статьи НК РФ, если была доказана вина в происшедшем несчастном случае организации-работодателя?

Вопрос: О применении ККТ организациями, являющимися плательщиками ЕНВД и осуществляющими розничную торговлю алкогольной продукцией.

Вопрос: Работнику организации предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Не отработав период, за который был предоставлен отпуск, работник увольняется, в результате чего у него образуется задолженность за неотработанные дни отпуска. Начисленной заработной платы в месяце увольнения недостаточно для того, чтобы полностью погасить оставшуюся задолженность. В добровольном порядке погасить долг работник отказался. Можно ли списать образовавшуюся дебиторскую задолженность по заработной плате (за неотработанные дни отпуска) после истечения срока исковой давности и учесть ее в составе внереализационных расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, возвращенные бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, уплаченные ранее как задаток в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд? Возвращенные суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ, так как перечисляются из сумм доходов, с которых уже уплачен налог.

Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - производство кондитерских изделий недлительного хранения. С 2010 г. ООО планирует выбрать объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".Для привлечения и сохранения клиентов согласно договорам поставки на продукцию собственного изготовления ООО обязано принять назад по возвратным накладным готовую продукцию с истекшим сроком реализации или продукцию, не имеющую товарного вида. Вся вышеназванная продукция списывается по внутренним актам и уничтожается. 1. Учитываются ли расходы, связанные с возвратом продукции, в целях применения УСН? При смене объекта налогообложения на 01.01.2010 на складе останутся запасы материалов и сырья. Часть из них будут оплачены только в 2010 г. 2. Каким образом в целях применения УСН следует учитывать расходы на приобретение сырья и материалов, полученных ООО в момент применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а оплаченных после перехода на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов?

Вопрос: Организация (ЗАО) является членом саморегулируемой организации - некоммерческого партнерства. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации единовременно в размере фактических затрат?

Вопрос: О представлении документов, подтверждающих семейный статус налогоплательщиков, при обращении за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления иностранным физическим лицом налоговому агенту нотариально заверенных копий документов в целях подтверждения налогового статуса при исчислении НДФЛ.

Вопрос: О списании задолженности, не востребованной кредиторами, на забалансовый счет 20 "Списанная задолженность, не востребованная кредиторами".

Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо заключило инвестиционный договор на покупку квартиры в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен временный ордер, физлицо переехало в квартиру. В мае 2009 г. получен акт приемки-передачи квартиры. Имеет ли физлицо право на имущественный вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ за период с даты оформления инвестиционного договора и оплаты квартиры по дату получения акта приемки-передачи?

Вопрос: В течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ). Однако порядок его учета должен быть предусмотрен в договоре. Возможны два варианта учета предмета лизинга: на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя. Порядок уплаты налога на имущество по предмету лизинга зависит от того, на чьем балансе организован его учет (п. 1 ст. 374 НК РФ). Если предмет лизинга остается на балансе лизингодателя, то он платит по нему налог на имущество. Если же предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя, то обязанность по уплате налога на имущество возникает у него. По условиям договора лизинговое имущество передается лизингополучателю (индивидуальный предприниматель) с баланса лизингодателя (организация). Кто в этом случае должен уплачивать налог на имущество организаций?

Вопрос: Организация (ООО) в рекламных целях распространяет подакцизную продукцию собственного производства. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому ООО начисляет по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, НДС. При распространении и использовании продукции в рекламных целях предъявления организацией начисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Можно ли учесть начисленные суммы НДС в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, учитывая, что п. 19 ст. 270 НК РФ относит к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую прибыль, суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров?

Вопрос: Организация ввела в эксплуатацию объект основных средств - локальную сеть. При переезде организации демонтаж сети не производился ввиду невозможности ее использования в новом офисе. Организацией было принято решение о списании локальной сети с баланса в результате ликвидации. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть во внереализационных расходах остаточную стоимость ликвидируемого основного средства на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ? Является ли демонтаж обязательным условием ликвидации основного средства?

Вопрос: Переводится ли на ЕНВД деятельность по оказанию рекламных услуг с использованием рекламоносителей (рекламных щитов, растяжек и др.) в рамках договора простого товарищества и (или) доверительного управления имуществом (рекламным щитом, рекламной конструкцией и др.)?В случае если налогоплательщик вносит в простое товарищество или передает в доверительное управление часть из имеющихся у него в собственности рекламных конструкций, следует ли в отношении оставшихся у него рекламоносителей уплачивать ЕНВД, рассчитывая налог исходя из оставшихся площадей, а в отношении переданных рекламных конструкций применять общий режим налогообложения? Возможно ли при переходе с ЕНВД, в соответствии и по основаниям ст. 346.26 НК РФ, применять УСН?

Вопрос: В каком порядке нотариус, занимающийся частной практикой и являющийся инвалидом II группы, должен исчислять ЕСН с дохода свыше 600 000 руб.?

Вопрос: По итогам инвентаризации индивидуальным предпринимателем выявлены излишки товара. Являются ли излишки товара его доходом в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а также подлежит ли стоимость этих товаров отражению в Книге учета в момент выявления излишков? Индивидуальный предприниматель при приобретении товара получает от поставщиков бонусы в виде товара. Являются ли указанные бонусы натуральным доходом для целей НДФЛ?

Вопрос: Организация получает субсидии на возмещение затрат за услуги по переработке твердых бытовых отходов, образующихся в результате жизнедеятельности населения городского округа, предоставляемых из бюджета городского округа юридическим лицам, осуществляющим деятельность по переработке твердых бытовых отходов, а также на возмещение затрат по утилизации твердых бытовых отходов и (или) крупногабаритного мусора, образующихся в результате жизнедеятельности населения городского округа, предоставляемых из бюджета городского округа юридическим лицам, осуществляющим деятельность по утилизации твердых бытовых отходов и (или) крупногабаритного мусора. Включаются ли вышеуказанные субсидии в доход организации в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты по переработке твердых бытовых отходов? Правомерно ли возмещение суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации вышеназванных услуг?

Вопрос: По итогам аттестации рабочих мест по условиям труда в муниципальном учреждении установлена компенсационная выплата работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда. Выплата предусмотрена и коллективным договором. Правомерно ли не облагать НДФЛ и ЕСН указанную выплату на основании п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ?

Вопрос: Некоммерческая организация (ТСЖ) применяет УСН ("доходы минус расходы"). Основным видом деятельности организации является содержание и ремонт общего имущества жилого дома. Члены ТСЖ и иные собственники помещений вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления ТСЖ. Поступающие от членов ТСЖ и иных собственников помещений денежные средства на осуществление текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме организация признает целевыми поступлениями на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ и не учитывает в составе доходов при исчислении налога, уплачиваемого при УСН. Вправе ли организация относить суммы платежей собственников жилья за коммунальные услуги (отопление, водоснабжение и водоотведение, электроснабжение и др.) к целевым поступлениям в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН? В случае если нет, каков порядок их учета при определении налоговой базы по УСН?ТСЖ получает доход от сдачи в аренду общедомового имущества, при этом полученные средства расходуются исключительно на содержание и ремонт указанного имущества. Каков порядок учета средств, полученных от сдачи в аренду общедомового имущества, при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту гидроциклов, квадроциклов, мотовездеходов, снегоходов, лодочных моторов, катеров физическим и юридическим лицам и согласно ОКУН относит эти виды деятельности к группировке 017500 "Техническое обслуживание и ремонт мототранспортных средств". По этим видам деятельности организация применяет УСН. К какому коду ОКУН относятся данные виды деятельности и может ли организация быть признана плательщиком ЕНВД в отношении указанных видов деятельности?