Законодательство

Новое уведомление об имущественном налоговом вычете

Изменения справку 2-НДФЛ

Вопрос: Об установлении законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ ставок транспортного налога в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ следующие выплаты сотрудникам, имеющим специальные звания, в частности: денежная компенсация, выплачиваемая сотрудникам органов внутренних дел независимо от приобретения путевки в размере 600 руб. на самого сотрудника внутренних дел и 300 руб. на супруга сотрудника и каждого его несовершеннолетнего ребенка; суммы компенсации за поднаем жилья сотрудникам, не имеющим жилых помещений; денежная компенсация вместо предметов вещевого имущества личного пользования; оплата проезда и перевозки имущества сотрудника органов внутренних дел и членов его семьи к новому месту службы при перемещении сотрудника в интересах службы в другую местность, а также возмещение расходов, связанных с проездом сотрудника и одного из членов семьи к месту проведения очередного отпуска и обратно?

Вопрос: В ноябре 2006 г. у организации возникла дебиторская задолженность в результате предварительно оплаченных, но не сданных по договору подряда работ. В январе 2008 г. арбитражным судом вынесено решение о взыскании с поставщика суммы дебиторской задолженности. В январе 2009 г. получен акт сверки расчетов с подтверждением суммы дебиторской задолженности. В феврале 2009 г. службой судебных приставов вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установления местонахождения организации-поставщика. Каковы порядок и сроки списания организацией указанной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо ввезло в Россию автомобиль, приобретенный в Финляндии, и планирует его реализовать ранее чем через 3 года после ввоза в РФ. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с оплатой услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности?

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает своим работникам, выполняющим работы вахтовым методом, компенсацию за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты согласно утвержденному графику работ. Надбавка начисляется без применения районного коэффициента к зарплате и процентной надбавки за стаж работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера. 1. Облагается ли данная компенсационная выплата НДФЛ И ЕСН? 2. Учитывается ли данная компенсационная выплата в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организации - участники программы по содействию занятости населения субъектов РФ создают временные рабочие места. Эти мероприятия финансируются за счет средств бюджета. В соответствии с Письмом Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-11/215 получаемые работодателями в рамках указанной программы средства учитываются при исчислении налога на прибыль, а временные работы облагаются НДС. Возможно ли освобождение от обложения НДС и налогом на прибыль средств, получаемых работодателями в рамках данной программы?

Вопрос: ООО, применяя УСН, по договорам транспортной экспедиции организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, но от своего имени заключает договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе отправки и получения грузов организациями. ООО осуществляет хранение грузов на арендованной площадке, погрузочно-разгрузочные работы привлеченными силами и др. Вправе ли ООО учитывать в доходах только суммы вознаграждения?

Вопрос: Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами с использованием ККТ через объект стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала (склад, в котором оборудовано торговое место). Помимо физлиц, покупателями выступают муниципальные и государственные учреждения (школы, детские сады, поликлиники) по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Контракты заключаются в помещении склада, товар отпускается со склада и оплачивается путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, предприниматель оформляет товарные накладные и счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Уставами учреждений предпринимательская деятельность не предусмотрена, товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в целях уплаты ЕНВД признать торговлю товарами по муниципальным и государственным контрактам розничной торговлей?

Вопрос: Возникают ли у лиц, замещающих государственные должности, облагаемые НДФЛ доходы при получении в связи с официальными мероприятиями подарков стоимостью свыше 3000 руб., признаваемых в соответствии с законодательством собственностью субъекта РФ и передаваемых служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность?

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль доходов, полученных от работников в виде возмещения переплаты по зарплате, платы за телефонные переговоры, излишне выплаченных командировочных расходов, в случае если денежные средства в возмещение указанных расходов поступают от работников посредством внесения в кассу организации либо путем удержаний из зарплаты в установленном порядке на основании письменных заявлений работников.

Вопрос: Потребительский кооператив по строительству и эксплуатации овощехранилища применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Иных финансовых поступлений, кроме членских и целевых взносов на содержание овощехранилища и ведение уставной деятельности, в кооперативе нет. Получаемые средства расходуются на выплату заработной платы, содержание, обслуживание и ремонт имущества, оплату коммунальных услуг. Коммерческую деятельность кооператив не ведет. Включаются ли в налоговую базу при применении УСН вышеназванные финансовые поступления?

Вопрос: В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили (объем двигателя до 2000 куб. см) для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. При этом работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 6000 руб., включающая возмещение расходов на топливо, износ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль организации данная компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном?

Вопрос: В трудовом договоре с работником предусмотрено, что работнику могут выплачиваться премии и иные выплаты компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации, действующими на момент выплаты. Выплата выходных пособий положением об оплате труда не предусмотрена, коллективного договора нет. При этом при увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором стороны договариваются о расторжении трудового договора и организация, помимо обязательных выплат, предусмотренных действующим законодательством, обязуется выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (несколько окладов). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику по основанию, не предусмотренному ст. 178 ТК РФ. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль указанные выплаты выходного пособия увольняемому работнику?

Вопрос: Организация является плательщиком НДС, и книгу покупок она формирует на основе счетов-фактур продавца. Вправе ли организации, применяющие УСН, отказать организации в предоставлении счетов-фактур, заменяя их копией уведомления о применении данной системы налогообложения, актами и товарными накладными? Достаточно ли актов и товарных накладных без счетов-фактур для правильного заполнения книги покупок и учета в расходах по налогу на прибыль затрат, связанных с приобретением товаров?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы "входного" НДС отдельной строкой?

Вопрос: Банк уступает третьему лицу по договору уступки права требования задолженность по кредитному договору, процентам по кредиту и комиссионному вознаграждению. Уступка права требования осуществляется после предусмотренного кредитным договором срока платежа с дисконтом 99%. По данному кредиту банк создал резерв на возможные потери в размере 100%. Признается ли дисконт (отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью переданного права требования) в соответствии с п. 2 ст. 279 убытком по сделке, включаемым в состав внереализационных расходов банка при исчислении налога на прибыль? Правомерно ли учитывать в составе внереализационных расходов убыток в размере 50% от суммы дисконта на дату уступки права требования и 50% от суммы дисконта через 45 дней с даты уступки права требования? Следует ли банку в день заключения договора уступки права требования восстановить созданный резерв на возможные потери по кредиту в составе внереализационных доходов?