Законодательство

Новое уведомление об имущественном налоговом вычете

Изменения справку 2-НДФЛ

Вопрос: Организация является плательщиком НДС, и книгу покупок она формирует на основе счетов-фактур продавца. Вправе ли организации, применяющие УСН, отказать организации в предоставлении счетов-фактур, заменяя их копией уведомления о применении данной системы налогообложения, актами и товарными накладными? Достаточно ли актов и товарных накладных без счетов-фактур для правильного заполнения книги покупок и учета в расходах по налогу на прибыль затрат, связанных с приобретением товаров?

Вопрос: В ноябре 2006 г. у организации возникла дебиторская задолженность в результате предварительно оплаченных, но не сданных по договору подряда работ. В январе 2008 г. арбитражным судом вынесено решение о взыскании с поставщика суммы дебиторской задолженности. В январе 2009 г. получен акт сверки расчетов с подтверждением суммы дебиторской задолженности. В феврале 2009 г. службой судебных приставов вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установления местонахождения организации-поставщика. Каковы порядок и сроки списания организацией указанной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей.

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?

Вопрос: О праве реорганизуемой организации на применение налоговой ставки НДПИ 0 руб. в части нормативных потерь полезных ископаемых до даты государственной регистрации лицензии на пользование конкретным участком недр вновь образуемой организацией.

Вопрос: Об установлении законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ ставок транспортного налога в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ.

Вопрос: Следует ли ООО для целей применения ЕСХН при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) учитывать доход от продажи участником данного ООО своей доли в уставном капитале другого ООО?

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Вопрос: В трудовом договоре с работником предусмотрено, что работнику могут выплачиваться премии и иные выплаты компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации, действующими на момент выплаты. Выплата выходных пособий положением об оплате труда не предусмотрена, коллективного договора нет. При этом при увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором стороны договариваются о расторжении трудового договора и организация, помимо обязательных выплат, предусмотренных действующим законодательством, обязуется выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (несколько окладов). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику по основанию, не предусмотренному ст. 178 ТК РФ. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль указанные выплаты выходного пособия увольняемому работнику?

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль доходов, полученных от работников в виде возмещения переплаты по зарплате, платы за телефонные переговоры, излишне выплаченных командировочных расходов, в случае если денежные средства в возмещение указанных расходов поступают от работников посредством внесения в кассу организации либо путем удержаний из зарплаты в установленном порядке на основании письменных заявлений работников.

Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, принимать в качестве объекта налогообложения долю в праве общей собственности на имущество и учитывать инвентаризационную стоимость доли (части) имущества?

Вопрос: Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению?

Вопрос: О первичных учетных документах, на основании которых ведется бухгалтерский учет хозяйственных операций, проводимых организацией.

Вопрос: Возникают ли у лиц, замещающих государственные должности, облагаемые НДФЛ доходы при получении в связи с официальными мероприятиями подарков стоимостью свыше 3000 руб., признаваемых в соответствии с законодательством собственностью субъекта РФ и передаваемых служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность?

Вопрос: В соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н, организация может организовать учет предметов специальной оснастки либо в порядке, предусмотренном для учета основных средств, либо в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета специальная оснастка отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10 "Материалы". Исходя из данного выбора при отпуске специальной оснастки в производство (эксплуатацию) оформляются требование-накладная по форме N М-11 и акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N МБ-8. 1. Вправе ли организация в указанной ситуации не включать спецоснастку в объект налогообложения для целей исчисления налога на имущество организации? 2. Признается ли в указанной ситуации спецоснастка амортизируемым имуществом, а формы N N М-11 и МБ-8 - первичными документами для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами с использованием ККТ через объект стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала (склад, в котором оборудовано торговое место). Помимо физлиц, покупателями выступают муниципальные и государственные учреждения (школы, детские сады, поликлиники) по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Контракты заключаются в помещении склада, товар отпускается со склада и оплачивается путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, предприниматель оформляет товарные накладные и счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Уставами учреждений предпринимательская деятельность не предусмотрена, товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в целях уплаты ЕНВД признать торговлю товарами по муниципальным и государственным контрактам розничной торговлей?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы "входного" НДС отдельной строкой?