Законодательство

Вопрос: Банк уступает третьему лицу по договору уступки права требования задолженность по кредитному договору, процентам по кредиту и комиссионному вознаграждению. Уступка права требования осуществляется после предусмотренного кредитным договором срока платежа с дисконтом 99%. По данному кредиту банк создал резерв на возможные потери в размере 100%. Признается ли дисконт (отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью переданного права требования) в соответствии с п. 2 ст. 279 убытком по сделке, включаемым в состав внереализационных расходов банка при исчислении налога на прибыль? Правомерно ли учитывать в составе внереализационных расходов убыток в размере 50% от суммы дисконта на дату уступки права требования и 50% от суммы дисконта через 45 дней с даты уступки права требования? Следует ли банку в день заключения договора уступки права требования восстановить созданный резерв на возможные потери по кредиту в составе внереализационных доходов?

Вопрос: В ноябре 2006 г. у организации возникла дебиторская задолженность в результате предварительно оплаченных, но не сданных по договору подряда работ. В январе 2008 г. арбитражным судом вынесено решение о взыскании с поставщика суммы дебиторской задолженности. В январе 2009 г. получен акт сверки расчетов с подтверждением суммы дебиторской задолженности. В феврале 2009 г. службой судебных приставов вынесено постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установления местонахождения организации-поставщика. Каковы порядок и сроки списания организацией указанной дебиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н, организация может организовать учет предметов специальной оснастки либо в порядке, предусмотренном для учета основных средств, либо в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета специальная оснастка отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10 "Материалы". Исходя из данного выбора при отпуске специальной оснастки в производство (эксплуатацию) оформляются требование-накладная по форме N М-11 и акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N МБ-8. 1. Вправе ли организация в указанной ситуации не включать спецоснастку в объект налогообложения для целей исчисления налога на имущество организации? 2. Признается ли в указанной ситуации спецоснастка амортизируемым имуществом, а формы N N М-11 и МБ-8 - первичными документами для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке формирования учетной политики организации; о включении организацией дополнительных показателей и пояснений в свою бухгалтерскую отчетность, если при составлении бухгалтерской отчетности выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций основных средств, предназначенных для централизованного снабжения, числящихся на счете бюджетного учета 010601000 "Капитальные вложения в основные средства"; о бюджетном учете библиотечного фонда и компьютерного оборудования, предназначенных для централизованного снабжения муниципальных учреждений.

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 214.1 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ доверительным управляющим (банком), совершающим сделки в пользу учредителя доверительного управления (физлица), учитываются доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги и фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торгов. При этом финансовый результат должен определяться как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории за вычетом суммы полученных убытков. В случае одновременного заключения с физлицом нескольких договоров доверительного управления учет имущества и расчеты по договорам производятся управляющим обособленно по каждому договору (переданное в доверительное управление имущество отражается на отдельном балансе и расчеты производятся по каждому договору отдельно). Правомерно ли рассчитывать налоговую базу по НДФЛ по операциям с ценными бумагами отдельно по каждому договору доверительного управления до истечения очередного налогового периода, учитывая порядок, изложенный в п. 8 ст. 214.1 НК РФ, а по окончании налогового периода производить перерасчет налоговой базы в соответствии с положениями п. 3 ст. 214.1 НК РФ по совокупности совершенных сделок в рамках всех договоров доверительного управления, заключенных с одним физлицом?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН в отношении деятельности в сфере оптовой торговли продуктами питания, а также ЕНВД в отношении розничной торговли. В рамках какой системы налогообложения (УСН или ЕНВД) предпринимателю при ведении раздельного учета следует учитывать доход от деятельности по реализации продуктов питания детским и медицинским учреждениям, осуществляемой по договорам поставки за безналичный расчет?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ следующие выплаты сотрудникам, имеющим специальные звания, в частности: денежная компенсация, выплачиваемая сотрудникам органов внутренних дел независимо от приобретения путевки в размере 600 руб. на самого сотрудника внутренних дел и 300 руб. на супруга сотрудника и каждого его несовершеннолетнего ребенка; суммы компенсации за поднаем жилья сотрудникам, не имеющим жилых помещений; денежная компенсация вместо предметов вещевого имущества личного пользования; оплата проезда и перевозки имущества сотрудника органов внутренних дел и членов его семьи к новому месту службы при перемещении сотрудника в интересах службы в другую местность, а также возмещение расходов, связанных с проездом сотрудника и одного из членов семьи к месту проведения очередного отпуска и обратно?

Вопрос: В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили (объем двигателя до 2000 куб. см) для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. При этом работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 6000 руб., включающая возмещение расходов на топливо, износ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль организации данная компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном?

Вопрос: О праве реорганизуемой организации на применение налоговой ставки НДПИ 0 руб. в части нормативных потерь полезных ископаемых до даты государственной регистрации лицензии на пользование конкретным участком недр вновь образуемой организацией.

Вопрос: Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами с использованием ККТ через объект стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала (склад, в котором оборудовано торговое место). Помимо физлиц, покупателями выступают муниципальные и государственные учреждения (школы, детские сады, поликлиники) по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Контракты заключаются в помещении склада, товар отпускается со склада и оплачивается путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, предприниматель оформляет товарные накладные и счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Уставами учреждений предпринимательская деятельность не предусмотрена, товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в целях уплаты ЕНВД признать торговлю товарами по муниципальным и государственным контрактам розничной торговлей?

Вопрос: В трудовом договоре с работником предусмотрено, что работнику могут выплачиваться премии и иные выплаты компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации, действующими на момент выплаты. Выплата выходных пособий положением об оплате труда не предусмотрена, коллективного договора нет. При этом при увольнении с работником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором стороны договариваются о расторжении трудового договора и организация, помимо обязательных выплат, предусмотренных действующим законодательством, обязуется выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (несколько окладов). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику по основанию, не предусмотренному ст. 178 ТК РФ. В каком порядке учитываются для целей исчисления налога на прибыль указанные выплаты выходного пособия увольняемому работнику?

Вопрос: О первичных учетных документах, на основании которых ведется бухгалтерский учет хозяйственных операций, проводимых организацией.

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?

Вопрос: Организация заключила с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды транспортного средства с экипажем. Ежемесячная арендная плата по договору составляет 30 тыс. руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем своими силами - 17 тыс. руб. Достаточно ли договора аренды в качестве первичного документа для подтверждения расходов организации в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности (розничную торговлю продуктами питания) и является плательщиком ЕНВД. Товары в организации учитываются по продажным ценам. "Входной" НДС включен в фактическую стоимость товаров. Организация предполагает закрыть одно из своих обособленных подразделений и продать не реализованные в розничной сети продукты питания юридическому лицу. Каков порядок налогообложения данной операции? Можно ли учесть фактическую стоимость (с учетом "входного" НДС) в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплен метод начисления. Организация приобретает у векселедателей и третьих лиц векселя, предусматривающие начисление процентов, по цене ниже обозначенной на векселе денежной суммы (векселя с дисконтом). Как правильно учесть для целей налога на прибыль полученный дисконтный доход, в случае если вексель приобретен у векселедателя либо у третьих лиц?

Вопрос: Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы соответствующей амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т.е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования?

Вопрос: Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению?