Законодательство

Вопрос: Физическое лицо владеет 1/4 доли в четырехкомнатной квартире. Как определяется инвентаризационная стоимость имущества физлица в целях исчисления и уплаты налога на имущество физлиц, учитывая изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ?

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?

Вопрос: Организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту своего нахождения в г. Москве, осуществляет забор воды из водного объекта (водозаборной скважины), который находится на территории Московской области. В какой налоговый орган организация должна представлять декларацию по водному налогу - по месту своего нахождения или по месту нахождения водного объекта?

Вопрос: Федеральное бюджетное учреждение (следственный изолятор) осуществляет уставную бюджетную деятельность, а также предпринимательскую деятельность: розничную торговлю и оказание бытовых услуг. До 01.01.2009 по предпринимательской деятельности учреждением уплачивался ЕНВД. На 2009 г. среднесписочная численность работников учреждения составляет 302 человека, из них 37 задействованы в предпринимательской деятельности. Вправе ли учреждение в 2009 г. продолжить уплачивать ЕНВД в отношении розничной торговли и оказания бытовых услуг с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ?

Вопрос: Физлицо ввезло в Россию автомобиль, приобретенный в Финляндии, и планирует его реализовать ранее чем через 3 года после ввоза в РФ. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с оплатой услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности?

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплен метод начисления. Организация приобретает у векселедателей и третьих лиц векселя, предусматривающие начисление процентов, по цене ниже обозначенной на векселе денежной суммы (векселя с дисконтом). Как правильно учесть для целей налога на прибыль полученный дисконтный доход, в случае если вексель приобретен у векселедателя либо у третьих лиц?

Вопрос: О порядке реализации налогоплательщиком права на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ с сумм авторского вознаграждения.

Вопрос: Физлицу-военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, была произведена выплата для приобретения путевки в организации отдыха и оздоровления детей. При этом указанные выплаты производятся ежегодно и не зависят от факта приобретения путевки. Подлежат ли налогообложению НДФЛ данные выплаты? Следует ли документально подтверждать целевое использование данных выплат для целей освобождения от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю хозяйственными товарами с использованием ККТ через объект стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала (склад, в котором оборудовано торговое место). Помимо физлиц, покупателями выступают муниципальные и государственные учреждения (школы, детские сады, поликлиники) по соответствующим государственным и муниципальным контрактам. Контракты заключаются в помещении склада, товар отпускается со склада и оплачивается путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, предприниматель оформляет товарные накладные и счета-фактуры без выделения в них сумм НДС. Уставами учреждений предпринимательская деятельность не предусмотрена, товары используются учреждениями для обеспечения их текущей деятельности. Можно ли в целях уплаты ЕНВД признать торговлю товарами по муниципальным и государственным контрактам розничной торговлей?

Вопрос: Организация осуществляет один вид предпринимательской деятельности (розничную торговлю продуктами питания) и является плательщиком ЕНВД. Товары в организации учитываются по продажным ценам. "Входной" НДС включен в фактическую стоимость товаров. Организация предполагает закрыть одно из своих обособленных подразделений и продать не реализованные в розничной сети продукты питания юридическому лицу. Каков порядок налогообложения данной операции? Можно ли учесть фактическую стоимость (с учетом "входного" НДС) в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: В декабре 2007 г. женщина по договору дарения получила жилой дом от своей свекрови, в котором они совместно проживают и ведут совместное хозяйство. Согласно ст. 31 ЖК РФ свекровь является членом семьи. ИФНС, ссылаясь на нормы п. 18.1 ст. 217 НК РФ, разъяснила, что свекровь не является членом семьи для целей НДФЛ. Возникает ли доход по указанному договору дарения, подлежащий налогообложению НДФЛ?

Вопрос: О возможности применения ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства.

Вопрос: Потребительский кооператив по строительству и эксплуатации овощехранилища применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Иных финансовых поступлений, кроме членских и целевых взносов на содержание овощехранилища и ведение уставной деятельности, в кооперативе нет. Получаемые средства расходуются на выплату заработной платы, содержание, обслуживание и ремонт имущества, оплату коммунальных услуг. Коммерческую деятельность кооператив не ведет. Включаются ли в налоговую базу при применении УСН вышеназванные финансовые поступления?

Вопрос: Физлицо по договору с медицинским учреждением произвело оплату за услуги по лечению в одном налоговом периоде, при этом фактически эти услуги будут оказываться физлицу в следующем налоговом периоде. В каком налоговом периоде физлицо вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на лечение?

Вопрос: В соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н, организация может организовать учет предметов специальной оснастки либо в порядке, предусмотренном для учета основных средств, либо в порядке, предусмотренном для учета материально-производственных запасов. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета специальная оснастка отражается в составе оборотных средств и учитывается на счете 10 "Материалы". Исходя из данного выбора при отпуске специальной оснастки в производство (эксплуатацию) оформляются требование-накладная по форме N М-11 и акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N МБ-8. 1. Вправе ли организация в указанной ситуации не включать спецоснастку в объект налогообложения для целей исчисления налога на имущество организации? 2. Признается ли в указанной ситуации спецоснастка амортизируемым имуществом, а формы N N М-11 и МБ-8 - первичными документами для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы соответствующей амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т.е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования?

Вопрос: О возможности перевода на уплату ЕНВД предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг населению по ксерокопированию при помощи автоматических копировальных аппаратов, принимающих оплату купюрами и монетами, за исключением оказания данного вида услуг библиотеками и иными научными организациями и учреждениями.

Вопрос: Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), приобретает товары для перепродажи. Необходимо ли отражать в Книге учета доходов и расходов суммы "входного" НДС отдельной строкой?

Вопрос: Организация заключила с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договор аренды транспортного средства с экипажем. Ежемесячная арендная плата по договору составляет 30 тыс. руб., в том числе за услуги по управлению автомобилем своими силами - 17 тыс. руб. Достаточно ли договора аренды в качестве первичного документа для подтверждения расходов организации в целях налога на прибыль?