Законодательство

Вопрос: В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на возмещение причиненного ущерба. Вправе ли организация-работодатель при исчислении налога на прибыль отнести расходы по возмещению ущерба здоровью работника вследствие несчастного случая на производстве на основании указанной статьи НК РФ, если была доказана вина в происшедшем несчастном случае организации-работодателя?

Вопрос: Переводится ли на ЕНВД деятельность по оказанию рекламных услуг с использованием рекламоносителей (рекламных щитов, растяжек и др.) в рамках договора простого товарищества и (или) доверительного управления имуществом (рекламным щитом, рекламной конструкцией и др.)?В случае если налогоплательщик вносит в простое товарищество или передает в доверительное управление часть из имеющихся у него в собственности рекламных конструкций, следует ли в отношении оставшихся у него рекламоносителей уплачивать ЕНВД, рассчитывая налог исходя из оставшихся площадей, а в отношении переданных рекламных конструкций применять общий режим налогообложения? Возможно ли при переходе с ЕНВД, в соответствии и по основаниям ст. 346.26 НК РФ, применять УСН?

Вопрос: С 2006 г. бюджетное учреждение (ФГУ) является плательщиком налога на имущество. Финансирование для уплаты налога на имущество проходит в общей сумме ассигнований, выделенных в объеме бюджетного финансирования. При этом налог на имущество проходит отдельно по целевой статье 4709500 "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога", а финансирование расходов по оплате коммунальных услуг, услуг связи, транспортных расходов по обслуживанию административно-управленческого персонала, расходов по всем видам ремонта основных средств по целевой статье 4709900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений". В соответствии п. 3 ст. 321.1 НК РФ обе статьи должны включаться в общую сумму доходов, принимаемых для расчета пропорции при исчислении налога на прибыль. В течение 2006 - 2009 гг. бюджетное учреждение рассчитывает общую сумму доходов, включая финансирование по налогу на имущество. В результате этого пропорция доли расходов, включаемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, искажается. Доля расходов на коммунальные и другие платежи, приходящиеся на предпринимательскую деятельность, резко снижается. Нарушается принцип экономической обоснованности распределения расходов. Показатель прибыли значительно завышается и увеличивает налог на прибыль, тем самым ухудшая финансовое положение учреждения. Вправе ли ФГУ при исчислении налога на прибыль использовать для расчета пропорции, предусмотренной п. 3 ст. 321.1 НК РФ, бюджетное финансирование только в сумме целевой статьи 4709900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений", исключая сумму ассигнований, выделенных в объеме бюджетного финансирования по целевой статье 4709500 "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога"?

Вопрос: Организация применяла в 2008 г. систему налогообложения в виде ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составила 180 человек, за IV квартал 2008 г. - 96 человек, за I квартал 2009 г. - 95 человек. Вправе ли была организация применять указанный режим налогообложения в I квартале 2009 г. и далее с учетом того, что в IV квартале 2008 г. ею было устранено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ? При решении вопроса о правомерности уплаты ЕНВД с 1 января 2010 г. в аналогичной ситуации какую среднесписочную численность работников следует брать за основу: за весь 2009 г. или за IV квартал 2009 г.?

Вопрос: В соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.ООО при определении стоимости чистых активов для исчисления действительной стоимости доли участника, вышедшего из общества, в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2007 N 03-03-06/1/39, руководствовалось Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России N 10н и ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003. В составе активов ООО, принимаемых к расчету, учитывалось недвижимое имущество по балансовой стоимости (в 1995 г. ООО получило в безвозмездное пользование здание, капитальный ремонт которого ООО не осуществлялся). Один из вышедших участников ООО был не согласен с размером выплаченной ему действительной доли и обратился в арбитражный суд с исковым заявлением. Правомерно ли ООО рассчитывало стоимость чистых активов для определения размера действительной стоимости доли по данным бухгалтерской отчетности, а не по рыночной стоимости? Являются ли нормы Приказа Минфина России N 10н и ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003 императивными или они носят рекомендательный характер?

Вопрос: О представлении финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований в электронном виде сведений в органы Федерального казначейства по месту обслуживания, а именно Перечня (код формы по КФД 0531751) и справочников кодов бюджетной классификации.

Вопрос: О порядке исчисления НДС при реализации (передаче) муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну, физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, перечисляющим денежные средства со своих счетов.

Вопрос: О критериях (условиях) принятия имущества к бухгалтерскому учету.

Вопрос: В течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ). Однако порядок его учета должен быть предусмотрен в договоре. Возможны два варианта учета предмета лизинга: на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя. Порядок уплаты налога на имущество по предмету лизинга зависит от того, на чьем балансе организован его учет (п. 1 ст. 374 НК РФ). Если предмет лизинга остается на балансе лизингодателя, то он платит по нему налог на имущество. Если же предмет лизинга передается на баланс лизингополучателя, то обязанность по уплате налога на имущество возникает у него. По условиям договора лизинговое имущество передается лизингополучателю (индивидуальный предприниматель) с баланса лизингодателя (организация). Кто в этом случае должен уплачивать налог на имущество организаций?

Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в целях отражения расходов по оплате договоров, предметом которых является выполнение работ по изготовлению и монтажу противопожарных металлических дверей.

Вопрос: В рамках договора о брокерском обслуживании на рынке ценных бумаг банк по поручению физического лица (клиента) осуществляет за вознаграждение операции с ценными бумагами, в том числе с облигациями, условиями выпуска которых предусматривается выплата эмитентом владельцам облигаций купонного дохода, погашение или частичное погашение номинальной стоимости облигации. При этом банк является номинальным держателем ценных бумаг, а их владельцами - клиенты банка. 1. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате эмитентом физическому лицу дохода в виде купона? 2. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата, полученная физическим лицом, в виде возврата ему эмитентом части номинальной стоимости облигаций до момента полного погашения облигаций?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых управляющей организацией на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ.

Вопрос: О бухгалтерском учете финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств неденежными средствами, а также о налогообложении налогом на прибыль операций по передаче российской организацией имущества в уставный капитал иностранной организации.

Вопрос: Организация (ссудополучатель) заключила с управлением имущественных отношений муниципального образования договор на безвозмездное пользование газопроводами, находящимися на балансе муниципального образования. Что в целях исчисления налога на прибыль можно считать доходами и расходами ссудополучателя в этом случае?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, возвращенные бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, уплаченные ранее как задаток в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд? Возвращенные суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ, так как перечисляются из сумм доходов, с которых уже уплачен налог.

Вопрос: На основании п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378 НК РФ. Порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях регламентируется Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Банком России от 26.03.2007 N 302-П (далее - Правила).Банк получает объекты недвижимости, оборудование и иное имущество по договорам о предоставлении отступного, залога и учитывает его до принятия решения о реализации или использовании в собственной деятельности на основании гл. 5 Приложения 10 Правил и учетной политики банка на счете N 61011 "Внеоборотные запасы". На балансе банка данные объекты в качестве основных средств не учитываются. Права собственности банка на объекты недвижимости, полученные по соглашению об отступном и учитываемые в составе материальных запасов, регистрируются в установленном законодательством РФ порядке (имеются свидетельства о государственной регистрации прав собственности). Имеет ли право банк при исчислении налога на имущество организаций не включать в налоговую базу стоимость имущества, полученного по соглашению об отступном и учитываемого на балансе в составе материальных запасов до момента принятия решения о его направлении для использования в собственной деятельности и ввода в эксплуатацию или решения о реализации, если право собственности на имущество подтверждено документами о госрегистрации?

Вопрос: Какими нормативными актами следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему УСН, при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН в 2009 г. и в следующем 2010 г.? Какова величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН в 2009 г. и в 2010 г.?

Вопрос: О порядке заполнения счетов-фактур в целях уплаты НДС при реализации или приобретении организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения.

Вопрос: Предприниматель, занимающийся утилизацией отходов стекла, в течение года несколько раз сдавал стеклобой. Может ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже иного имущества в пределах 125 000 руб. на основании абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, то в каком размере предоставляется вычет: до 125 000 руб. по каждому объекту или по всем объектам в пределах общей суммы вычета 125 000 руб.?

Вопрос: В рамках целевой программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда, коммерческие организации в соответствии с договорами получили субсидии из федерального и областного бюджета от центров занятости населения на возмещение затрат по оплате труда. 1. Учитываются ли средства в виде субсидий, выделяемых организациям на возмещение затрат, связанных с реализацией мероприятий программы занятости населения, в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль? 2. Подлежит ли уплате НДС при получении указанных сумм с учетом позиции, изложенной в Письме Минфина России от 01.09.2009 N 03-07-11/215?