Законодательство

Вопрос: Организация владеет на праве собственности нежилыми помещениями. Нежилые помещения организация планирует частями сдавать в аренду индивидуальным предпринимателям без указания цели, для которой может быть использована арендуемая площадь помещения. Арендаторы могут использовать помещения по своему усмотрению, в том числе и для ведения розничной торговли. Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность организации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания задолженности безнадежной в случае возбуждения по заявлению налогоплательщика дела по факту мошенничества; о порядке создания резервов по сомнительным долгам и списания безнадежной задолженности в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организации по договору об открытии кредитной линии банком открыта кредитная линия и предоставлен кредит. Договором предусмотрена единовременная комиссия за ведение и обслуживание ссудного счета, сумма которой не зависит от суммы кредита и составляет 1% от максимального лимита по договору. Также договор устанавливает комиссию, подлежащую уплате организацией в случае досрочного погашения кредита в размере 1,5% от суммы досрочно погашаемой задолженности. Размер такой комиссии не зависит от фактического времени пользования заемными средствами. Организация собирается погасить полученный кредит досрочно. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организация вправе включить в расходы фиксированную сумму комиссии за ведение ссудного счета? Как учитывается в расходах сумма комиссии, уплачиваемая в связи с досрочным погашением кредита? На какую дату признаются вышеназванные расходы?

Вопрос: Облагается ли ЕСН средний заработок донора за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха, учитывая, что указанные выплаты работодатель обязан производить в силу закона независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, то есть такие выплаты производятся вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения, и они не могут считаться выплатами по трудовым договорам?

Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и одновременно уплачивает ЕНВД по нескольким иным осуществляемым ею видам деятельности. 1. Каков порядок применения при совмещении УСН и ЕНВД п. 8 ст. 346.18 НК РФ, предусматривающего, что часть расходов, которые невозможно разделить по разным специальным налоговым режимам, необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов? Какие доходы учитываются при распределении (выручка по обычным видам деятельности или все доходы, включая те, которые не связаны с обычными видами деятельности организации), каким методом пользоваться при определении дохода (начисления или кассовым), за какой период рассчитывать пропорции (ежемесячно или нарастающим итогом)? В учетной политике ООО для целей бухгалтерского и налогового учета указано: распределение расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки и расходов за месяц. 2. Вправе ли ООО учитывать в составе расходов на оплату труда при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму удерживаемого с доходов работников НДФЛ как составную часть зарплаты? В случае если да, то будут ли подтверждением оплаты данного вида расходов платежная ведомость и платежное поручение на перечисление налога? 3. ООО помимо прочих видов деятельности является компанией, управляющей торговым рынком. Для целей исчисления ЕНВД к какому из подпунктов п. 2 ст. 346.26 НК РФ относится деятельность организации по передаче в аренду части площади на территории торгового рынка для установки арендатором торгового автомата и части земельного участка, на котором расположен рынок, для установки павильона? Земельный участок принадлежит организации на праве собственности. 4. В связи с внесением изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, освобождающих налогоплательщиков ЕНВД от обязанности применения ККТ, вправе ли ООО не применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции через расположенный в сельской местности магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м?

Вопрос: Об отсутствии оснований для момента определения налоговой базы и исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) предпринимателем, применяющим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Вопрос: Организация-турагент, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), заключила агентский договор с туроператором на реализацию туристских путевок. В договоре указаны рекомендованная цена путевки и фиксированное комиссионное вознаграждение турагента, а также предусмотрено, что при реализации путевки по более высокой цене дополнительная выгода остается турагенту. Вправе ли организация-турагент учесть указанную дополнительную выгоду при исчислении налога, уплачиваемого при УСН? Если да, то в каком порядке?

Вопрос: О правилах применения амортизационной премии в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Российская организация (ООО) заключила договор процентного займа с нидерландской компанией. Нидерландская компания не является учредителем в отношении ООО и не владеет долей участия в ООО. При этом ООО и нидерландская компания являются организациями, созданными одним и тем же учредителем (американским юридическим лицом). Обязано ли ООО признать задолженность по вышеуказанному займу контролируемой и осуществить расчет предельных процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с правилами, установленными п. 2 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: Организация в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы") приобрела облигации для их дальнейшей реализации, однако в указанный период облигации реализованы не были. Вправе ли организация на основании п. 3 ст. 38, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода с УСН на общий режим налогообложения включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретения данных облигаций?

Вопрос: В каком порядке осуществляется реализация прав налогоплательщика на социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Возможна ли корректировка предоставленного налогоплательщику налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение жилья?

Вопрос: Возникает ли у работника организации, направленного в командировку, обязанность по предоставлению квитанций, кассовых и товарных чеков для целей подтверждения расходов в виде суточных, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций? Является ли командировочное удостоверение с отметкой о прибытии и выбытии работника таким подтверждающим документом для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата к освобождению от налогообложения акцизами денатурированного спирта, применявшемуся до 2006 г.

Вопрос: О порядке применения акцизов организацией, осуществляющей в соответствии с нормативно-технической документацией в процессе производства алкогольной продукции смешение различных видов настоев, а также других видов спиртосодержащей или алкогольной продукции.

Вопрос: Физлицо является адвокатом, учредившим адвокатский кабинет. До вступления в адвокатуру и учреждения кабинета между физлицом и организацией был заключен договор на выполнение работ по взысканию дебиторской задолженности. По условиям договора вознаграждение выплачивается после получения организацией всех взысканных денежных средств от дебиторов. Работы по договору были выполнены физлицом и приняты по акту организацией до его вступления в адвокатуру. Денежные средства от дебиторов организация получила после вступления физлица в адвокатуру, и организация намерена выплатить вознаграждение физлицу. Данная выплата не относится к доходам от профессиональной адвокатской деятельности. Кто в указанной ситуации должен уплачивать ЕСН и НДФЛ: физлицо как адвокат или организация?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 специального коэффициента к основной норме амортизации, равного трем, в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам и являющихся предметом договора финансовой аренды (договор лизинга), для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об изменениях в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, направленных на поддержку российских налогоплательщиков в условиях сложной экономической ситуации.

Вопрос: О выставлении счетов-фактур по полученным суммам оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок электроэнергии в целях исчисления НДС.

Вопрос: О применении ЕНВД организациями, оказывающими автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, а также об определении количества посадочных мест в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, в случае если в техническом паспорте автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест.

Вопрос: О порядке ликвидации юридического лица (ООО) и исполнения ликвидируемой организацией обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов).