Законодательство

Вопрос: О порядке заполнения счетов-фактур в целях уплаты НДС при реализации или приобретении организацией товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения.

Вопрос: Организацией по соглашению об отступном получено имущество (квартиры, нежилые помещения). Имущество передано организацией в аренду. Организация получает доходы от сдачи имущества в аренду и относит их к доходам, включаемым в налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли организация начислять амортизацию по указанному имуществу (квартиры, нежилые помещения) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке исчисления НДС при реализации (передаче) муниципального недвижимого имущества, составляющего государственную или муниципальную казну, физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, перечисляющим денежные средства со своих счетов.

Вопрос: О списании задолженности, не востребованной кредиторами, на забалансовый счет 20 "Списанная задолженность, не востребованная кредиторами".

Вопрос: В рамках договора о брокерском обслуживании на рынке ценных бумаг банк по поручению физического лица (клиента) осуществляет за вознаграждение операции с ценными бумагами, в том числе с облигациями, условиями выпуска которых предусматривается выплата эмитентом владельцам облигаций купонного дохода, погашение или частичное погашение номинальной стоимости облигации. При этом банк является номинальным держателем ценных бумаг, а их владельцами - клиенты банка. 1. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате эмитентом физическому лицу дохода в виде купона? 2. Подлежит ли обложению НДФЛ выплата, полученная физическим лицом, в виде возврата ему эмитентом части номинальной стоимости облигаций до момента полного погашения облигаций?

Вопрос: В апреле 2007 г. физлицо заключило инвестиционный договор на покупку квартиры в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен временный ордер, физлицо переехало в квартиру. В мае 2009 г. получен акт приемки-передачи квартиры. Имеет ли физлицо право на имущественный вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ за период с даты оформления инвестиционного договора и оплаты квартиры по дату получения акта приемки-передачи?

Вопрос: С 2006 г. бюджетное учреждение (ФГУ) является плательщиком налога на имущество. Финансирование для уплаты налога на имущество проходит в общей сумме ассигнований, выделенных в объеме бюджетного финансирования. При этом налог на имущество проходит отдельно по целевой статье 4709500 "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога", а финансирование расходов по оплате коммунальных услуг, услуг связи, транспортных расходов по обслуживанию административно-управленческого персонала, расходов по всем видам ремонта основных средств по целевой статье 4709900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений". В соответствии п. 3 ст. 321.1 НК РФ обе статьи должны включаться в общую сумму доходов, принимаемых для расчета пропорции при исчислении налога на прибыль. В течение 2006 - 2009 гг. бюджетное учреждение рассчитывает общую сумму доходов, включая финансирование по налогу на имущество. В результате этого пропорция доли расходов, включаемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, искажается. Доля расходов на коммунальные и другие платежи, приходящиеся на предпринимательскую деятельность, резко снижается. Нарушается принцип экономической обоснованности распределения расходов. Показатель прибыли значительно завышается и увеличивает налог на прибыль, тем самым ухудшая финансовое положение учреждения. Вправе ли ФГУ при исчислении налога на прибыль использовать для расчета пропорции, предусмотренной п. 3 ст. 321.1 НК РФ, бюджетное финансирование только в сумме целевой статьи 4709900 "Обеспечение деятельности подведомственных учреждений", исключая сумму ассигнований, выделенных в объеме бюджетного финансирования по целевой статье 4709500 "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога"?

Вопрос: В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на возмещение причиненного ущерба. Вправе ли организация-работодатель при исчислении налога на прибыль отнести расходы по возмещению ущерба здоровью работника вследствие несчастного случая на производстве на основании указанной статьи НК РФ, если была доказана вина в происшедшем несчастном случае организации-работодателя?

Вопрос: В соответствии со ст. 71 Семейного кодекса РФ родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей. Является ли лишение родительских прав одного из родителей основанием для отказа в предоставлении ему стандартного налогового вычета по НДФЛ и, как следствие, основанием для предоставления другому родителю стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?

Вопрос: Организация получает субсидии на возмещение затрат за услуги по переработке твердых бытовых отходов, образующихся в результате жизнедеятельности населения городского округа, предоставляемых из бюджета городского округа юридическим лицам, осуществляющим деятельность по переработке твердых бытовых отходов, а также на возмещение затрат по утилизации твердых бытовых отходов и (или) крупногабаритного мусора, образующихся в результате жизнедеятельности населения городского округа, предоставляемых из бюджета городского округа юридическим лицам, осуществляющим деятельность по утилизации твердых бытовых отходов и (или) крупногабаритного мусора. Включаются ли вышеуказанные субсидии в доход организации в целях исчисления налога на прибыль? Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль затраты по переработке твердых бытовых отходов? Правомерно ли возмещение суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций по реализации вышеназванных услуг?

Вопрос: По итогам аттестации рабочих мест по условиям труда в муниципальном учреждении установлена компенсационная выплата работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда. Выплата предусмотрена и коллективным договором. Правомерно ли не облагать НДФЛ и ЕСН указанную выплату на основании п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.ООО при определении стоимости чистых активов для исчисления действительной стоимости доли участника, вышедшего из общества, в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2007 N 03-03-06/1/39, руководствовалось Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России N 10н и ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003. В составе активов ООО, принимаемых к расчету, учитывалось недвижимое имущество по балансовой стоимости (в 1995 г. ООО получило в безвозмездное пользование здание, капитальный ремонт которого ООО не осуществлялся). Один из вышедших участников ООО был не согласен с размером выплаченной ему действительной доли и обратился в арбитражный суд с исковым заявлением. Правомерно ли ООО рассчитывало стоимость чистых активов для определения размера действительной стоимости доли по данным бухгалтерской отчетности, а не по рыночной стоимости? Являются ли нормы Приказа Минфина России N 10н и ФКЦБ России N 03-6/пз от 29.01.2003 императивными или они носят рекомендательный характер?

Вопрос: Переводится ли на ЕНВД деятельность по оказанию рекламных услуг с использованием рекламоносителей (рекламных щитов, растяжек и др.) в рамках договора простого товарищества и (или) доверительного управления имуществом (рекламным щитом, рекламной конструкцией и др.)?В случае если налогоплательщик вносит в простое товарищество или передает в доверительное управление часть из имеющихся у него в собственности рекламных конструкций, следует ли в отношении оставшихся у него рекламоносителей уплачивать ЕНВД, рассчитывая налог исходя из оставшихся площадей, а в отношении переданных рекламных конструкций применять общий режим налогообложения? Возможно ли при переходе с ЕНВД, в соответствии и по основаниям ст. 346.26 НК РФ, применять УСН?

Вопрос: Организация-резидент (агент) по поручению организации-нерезидента (принципала) от своего имени и за счет принципала заключает договоры гражданско-правового характера (возмездное оказание услуг) с физлицами (гражданами РФ). Принципал не имеет представительств и филиалов на территории РФ. Оплата услуг осуществляется агентом из средств, перечисляемых принципалом в качестве возмещения расходов агента по выполнению поручения принципала. Признается ли агент плательщиком ЕСН в отношении сумм выплат в пользу физлиц?

Вопрос: Организация применяла в 2008 г. систему налогообложения в виде ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составила 180 человек, за IV квартал 2008 г. - 96 человек, за I квартал 2009 г. - 95 человек. Вправе ли была организация применять указанный режим налогообложения в I квартале 2009 г. и далее с учетом того, что в IV квартале 2008 г. ею было устранено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ? При решении вопроса о правомерности уплаты ЕНВД с 1 января 2010 г. в аналогичной ситуации какую среднесписочную численность работников следует брать за основу: за весь 2009 г. или за IV квартал 2009 г.?

Вопрос: Какими нормативными актами следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему УСН, при определении величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН в 2009 г. и в следующем 2010 г.? Какова величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение УСН в 2009 г. и в 2010 г.?

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина при подаче физическим лицом в суд общей юрисдикции искового заявления, содержащего требование о признании права собственности на самовольно возведенное строение?

Вопрос: Организация (ООО) в рекламных целях распространяет подакцизную продукцию собственного производства. Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому ООО начисляет по данным операциям, приравненным к безвозмездной передаче имущества, НДС. При распространении и использовании продукции в рекламных целях предъявления организацией начисленных сумм НДС получателям рекламной продукции не происходит. Можно ли учесть начисленные суммы НДС в расходах при исчислении налога на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, учитывая, что п. 19 ст. 270 НК РФ относит к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую прибыль, суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, возвращенные бюджетными организациями или специализированными коммерческими организациями, уплаченные ранее как задаток в качестве обеспечения заявок на участие в конкурсах на право заключения госконтрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд? Возвращенные суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 НК РФ, так как перечисляются из сумм доходов, с которых уже уплачен налог.

Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту гидроциклов, квадроциклов, мотовездеходов, снегоходов, лодочных моторов, катеров физическим и юридическим лицам и согласно ОКУН относит эти виды деятельности к группировке 017500 "Техническое обслуживание и ремонт мототранспортных средств". По этим видам деятельности организация применяет УСН. К какому коду ОКУН относятся данные виды деятельности и может ли организация быть признана плательщиком ЕНВД в отношении указанных видов деятельности?