Законодательство

Вопрос: В учетной политике организации для целей налога на прибыль закреплен метод начисления. Организация приобретает у векселедателей и третьих лиц векселя, предусматривающие начисление процентов, по цене ниже обозначенной на векселе денежной суммы (векселя с дисконтом). Как правильно учесть для целей налога на прибыль полученный дисконтный доход, в случае если вексель приобретен у векселедателя либо у третьих лиц?

Вопрос: О возможности применения ставки 0 процентов по НДС в отношении услуг по перегрузке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, оказываемых российской организацией в российском порту при разгрузке морского судна, на котором указанные товары перевозятся с территории иностранного государства.

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?

Вопрос: Федеральное бюджетное учреждение (следственный изолятор) осуществляет уставную бюджетную деятельность, а также предпринимательскую деятельность: розничную торговлю и оказание бытовых услуг. До 01.01.2009 по предпринимательской деятельности учреждением уплачивался ЕНВД. На 2009 г. среднесписочная численность работников учреждения составляет 302 человека, из них 37 задействованы в предпринимательской деятельности. Вправе ли учреждение в 2009 г. продолжить уплачивать ЕНВД в отношении розничной торговли и оказания бытовых услуг с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ?

Вопрос: Потребительский кооператив по строительству и эксплуатации овощехранилища применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Иных финансовых поступлений, кроме членских и целевых взносов на содержание овощехранилища и ведение уставной деятельности, в кооперативе нет. Получаемые средства расходуются на выплату заработной платы, содержание, обслуживание и ремонт имущества, оплату коммунальных услуг. Коммерческую деятельность кооператив не ведет. Включаются ли в налоговую базу при применении УСН вышеназванные финансовые поступления?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов организации на выплату выходного пособия работнику в случае, если выплата пособия предусмотрена дополнительным соглашением к трудовому договору, а увольнение происходит по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ.

Вопрос: В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили (объем двигателя до 2000 куб. см) для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. При этом работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 6000 руб., включающая возмещение расходов на топливо, износ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль организации данная компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном?

Вопрос: Физлицу-военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, была произведена выплата для приобретения путевки в организации отдыха и оздоровления детей. При этом указанные выплаты производятся ежегодно и не зависят от факта приобретения путевки. Подлежат ли налогообложению НДФЛ данные выплаты? Следует ли документально подтверждать целевое использование данных выплат для целей освобождения от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Банк уступает третьему лицу по договору уступки права требования задолженность по кредитному договору, процентам по кредиту и комиссионному вознаграждению. Уступка права требования осуществляется после предусмотренного кредитным договором срока платежа с дисконтом 99%. По данному кредиту банк создал резерв на возможные потери в размере 100%. Признается ли дисконт (отрицательная разница между доходом от реализации права требования и стоимостью переданного права требования) в соответствии с п. 2 ст. 279 убытком по сделке, включаемым в состав внереализационных расходов банка при исчислении налога на прибыль? Правомерно ли учитывать в составе внереализационных расходов убыток в размере 50% от суммы дисконта на дату уступки права требования и 50% от суммы дисконта через 45 дней с даты уступки права требования? Следует ли банку в день заключения договора уступки права требования восстановить созданный резерв на возможные потери по кредиту в составе внереализационных доходов?

Вопрос: Организация осуществляет дооборудование объектов основных средств. В период реконструкции (модернизации) оборудование не выводится из эксплуатации. В какой момент следует учесть в расходах по налогу на прибыль суммы соответствующей амортизационной премии: в месяце, следующем за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию после его реконструкции, или в месяце завершения работ, т.е. в месяце изменения первоначальной стоимости оборудования?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 214.1 НК РФ при исчислении НДФЛ налоговая база определяется по каждой операции с ценными бумагами, указанной в п. 1 ст. 214.1 НК РФ. В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 214.1 НК РФ доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков. Абзацем 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ установлены правила исчисления налога по конкретным единицам (штукам) ценных бумаг. Абзац 17 п. 3 ст. 214.1 НК РФ предусматривает, что по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. Банк считает, что убыток, полученный при реализации ценных бумаг, учитывается в дальнейшем при расчете налоговой базы по НДФЛ либо в полном объеме (фактический убыток меньше рассчитанного с учетом положений абз. 17 п. 3 ст. 214.1 НК РФ), либо в сумме не более рассчитанного убытка (фактический убыток больше рассчитанного). Возможно ли применять нормы абз. 17 п. 3 ст. 214.1 НК РФ к конкретным единицам выбывающих ценных бумаг или же они применяются к совокупному результату по всем операциям с ценными бумагами соответствующей категории?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по налогу на имущество организаций основных средств, предназначенных для централизованного снабжения, числящихся на счете бюджетного учета 010601000 "Капитальные вложения в основные средства"; о бюджетном учете библиотечного фонда и компьютерного оборудования, предназначенных для централизованного снабжения муниципальных учреждений.

Законопроект о заявительном возмещении НДС (текст к третьему чтению)

Проект новой формы налоговой декларации по НДФЛ для предпринимателей

Законопроектом уточняются грубые нарушения заполнения счетов-фактур

Вопрос: О предоставлении рассрочек по уплате НДС и заключении поручительства.

Вопрос: ООО применяет УСН и оказывает услуги по показу кинофильмов. По договору о предоставлении места для размещения наружных вывесок на флагштоках (рекламных металлических конструкциях) ООО предоставляются места на двух флагштоках, которые используются как для размещения собственной наружной рекламы к кинофильмам, так и для размещения рекламы сторонних организаций. Реклама размещается на баннерах. Общая площадь, занимаемая баннерами сторонних организаций, на флагштоке каждый месяц меняется в зависимости от размеров и количества баннеров, оставшаяся площадь используется для размещения собственных рекламных баннеров. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность ООО по размещению наружной рекламы сторонних организаций? Какую площадь места на флагштоках использовать при определении фактической величины физического показателя базовой доходности при расчете ЕНВД?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2008 г. При этом с января 2009 г. физлицо находится в декретном отпуске и в дальнейшем будет в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Когда следует подать декларацию на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Существуют ли ограничения по срокам использования имущественного вычета?

Вопрос: Организация осуществляет ремонт автотранспортных средств. Технологическим процессом предусмотрена замена запасных частей в момент ремонтных работ. Акт на оказанные услуги разбит на две части: первая - выполненные работы, вторая - замененные запчасти, после чего отражается общая сумма услуги к оплате. Является ли для целей уплаты ЕНВД замена запчастей реализацией ТМЦ, если они отпускаются с наценкой или без наценки? Должна ли организация вести раздельный учет по услугам ремонта и замененным запчастям? Если организация периодически продает по просьбе клиента запчасти со склада, при этом витрины и выкладки товара на складе нет, а касса, через которую производится оплата, находится в бухгалтерии, то подлежит ли данная деятельность переводу на уплату ЕНВД?