Законодательство

Вопрос: В связи с трудностями, связанными с организацией получения технических условий по подключению объекта к инженерным сетям и коммуникациям, заказчик-застройщик не передал в срок, оговоренный в инвестиционном договоре, объект недвижимости инвестору. Инвестиционный договор был приостановлен до окончания действия обстоятельств, влияющих на возможность и сроки сдачи объекта инвестору и вводу его в эксплуатацию. Конкретно срок не определен. Фактически инвестиционный договор был приостановлен в июне 2007 г. и возобновлен в июле 2009 г. Каков порядок отношений между заказчиком-застройщиком и инвестором в такой ситуации? В период приостановки строительства инвестор осуществлял расходы, связанные с содержанием объекта недвижимости (отопление, охрана и т.д.). Вправе ли инвестор учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?

Вопрос: В период с 11.08.2009 по 11.09.2009 отделом ревизионного финансового управления администрации ЗАТО была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения за первое полугодие 2009 г. После окончания проверки по начислению налога на прибыль и НДС у муниципального учреждения возникли разногласия по акту проверки.01.01.2009 распоряжением финансового управления администрации ЗАТО в учреждении утвержден Порядок осуществления бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. После уплаты налогов и обязательных платежей средства от предпринимательской деятельности перечисляются муниципальным учреждением на единый счет бюджета. Учреждение ведет раздельный учет расходов, произведенных за счет указанных средств. Уплачивается ли налог на прибыль со всей суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности? Каков порядок учета расходов, относящихся к финансируемой из бюджета предпринимательской деятельности учреждения, при исчислении налога на прибыль? Подлежит ли вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств финансируемой из бюджета предпринимательской деятельности учреждения?

Вопрос: О проекте федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О рекламе", позволяющем относить рекламу, размещенную на спортивной форме, экипировке, спортивном инвентаре и оборудовании, к наружной рекламе и учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на такую рекламу в полном объеме.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), издает и бесплатно распространяет рекламную периодическую газету. Все расходы на издание и распространение газеты покрываются за счет средств, полученных от рекламодателей за публикацию в газете их рекламных материалов. Вправе ли организация при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, учитывать затраты на печать, доставку и распространение данной газеты?

Вопрос: Организация А размещается в административном здании на праве оперативного управления и является его балансодержателем. В соответствии с действующим налоговым законодательством как балансодержатель организация А уплачивает налог на имущество организаций по указанному административному зданию и, соответственно, земельный налог. Кроме организации А, в данном административном здании на праве безвозмездного пользования находятся три сторонние организации, которые занимают более 30% кабинетной площади здания. Возникает ли у сторонних организаций обязанность возмещать организации А в доле занимаемой площади расходы на уплату налога на имущество организаций и земельного налога?

Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо планирует после приобретения статуса индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации созданных им произведений живописи (картин) путем ознакомления покупателя с их фотоснимками на сайте интернет-магазина. Деятельность по их продаже будет осуществляться дистанционным способом. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт за пределами территории РФ, в случае если постановка на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя будет произведена по месту осуществления деятельности на территории РФ? Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт без применения ККТ?

Вопрос: О праве матери ребенка, отцовство которого юридически не установлено, считаться единственным родителем для целей получения удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Вопрос: В соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы банка не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.С учетом этого начисленные доходы в виде дивидендов по акциям, принадлежащим банку, также не должны облагаться налогом на прибыль у источника выплаты, являющегося налоговым агентом. Таким образом, налоговый агент не должен удерживать налог с дивидендов по акциям, принадлежащим банку. Данная позиция подтверждается Письмом Минфина России от 22.02.2008 N 03-03-06/2/17. Банк, руководствуясь вышеуказанной нормой закона, направил юридическим лицам, эмитентам акций, принадлежащих банку, соответствующие уведомления. Однако при выплате дивидендов банку имели место случаи необоснованного удержания налоговыми агентами налога на прибыль с указанного дохода. В соответствии с п. 2 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 78 сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом согласно п. 14 ст. 78 правила, установленные ст. 78 НК РФ, распространяются на налоговых агентов. Кто должен подать заявление о возврате излишне уплаченного налога: банк или налоговый агент? В какой территориальный налоговый орган подается указанное заявление? Какие документы должны быть представлены в качестве обоснования возврата налога?

Вопрос: Организация является собственником нежилого помещения, используемого под офис. В 2006 г. организации была предоставлена возможность оформить земельный участок на праве аренды со множественностью лиц на стороне арендатора сроком на 11 месяцев 28 дней для эксплуатации административных помещений. Оформление земельно-правовых отношений должно было произойти в месячный срок. Однако указанный срок организацией был пропущен. Впоследствии организацией был сделан запрос о предоставлении сведений из государственного кадастра недвижимости, на который организацией было получено уведомление об отсутствии запрашиваемых сведений об объекте в государственном кадастре недвижимости. Согласно сведениям, предоставленным организации, план межевания квартала, в котором находится здание, отсутствует. Таким образом, земельно-правовые отношения на земельный участок не оформлены. Подлежит ли в сложившейся ситуации налогообложению земельным налогом земельный участок, расположенный под зданием?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты организациями налогов и сборов в бюджетную систему РФ в наличной денежной форме без открытия банковского счета.

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 83 НК РФ при осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения.Также в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения подается в налоговый орган по месту нахождения организации предусмотренное пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ сообщение о создании обособленного подразделения. При этом в Налоговом кодексе РФ не определено, что понимается под днем создания обособленного подразделения. Согласно ст. 55 ГК РФ представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" сведения о представительствах и филиалах юридического лица вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Является ли дата внесения в ЕГРЮЛ сведений о филиале или представительстве банка датой создания филиала или представительства в целях его постановки на учет в налоговых органах?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по погрузке, разгрузке и хранению товаров, ввозимых на территорию РФ морским транспортом, оказываемых российской организацией в российском порту.

Вопрос: О порядке предоставления организации (ООО) отсрочки по уплате НДС и налога на имущество организаций; о проекте федерального закона N 269777-5 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов", уточняющем перечень оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога, сбора.

Вопрос: Организации предоставлен в аренду земельный участок общей площадью 14 483 кв. м под открытую платную стоянку. Земельный участок поставлен на государственный кадастровый учет. На основании правоустанавливающих документов из общей площади земельного участка 2520 кв. м заняты открытой платной стоянкой автотранспортных средств, 12 363 кв. м заняты открытой стоянкой прицепов, полуприцепов, роспусков и подъездными путями к стоянке. Учитывается ли в целях применения ЕНВД при определении физического показателя площадь земельного участка, занятого открытой стоянкой прицепов, полуприцепов, роспусков и подъездными путями к стоянке?

Вопрос: Организация направляет работников для участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности с сохранением за ними рабочего места и выплатой среднего заработка. Военный комиссариат, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-04-08-02/13, при компенсации расходов по выплате среднего заработка отказывает в возмещении уплаченных с таких выплат сумм ЕСН. Уплачивается ли ЕСН при исчислении среднего заработка работников организации, привлекаемых к работе в аппарате усиления военных комиссариатов, за период участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности?

Вопрос: Организация-застройщик, на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", привлекает денежные средства граждан и юридических лиц для строительства жилого микрорайона. В договорах участия в долевом строительстве цена договора разделена на возмещение затрат на создание объекта долевого строительства и вознаграждение за услуги застройщика. Средства, полученные в счет возмещения затрат на создание объекта долевого строительства, учитываются застройщиком как средства целевого финансирования. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль застройщик не учитывает в составе доходов средства, полученные от дольщиков в части возмещения затрат на создание объекта долевого строительства в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Расходы, произведенные за счет средств целевого финансирования, не уменьшают налогооблагаемую базу застройщика согласно п. 17 ст. 270 НК РФ. Застройщик ведет раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования, и доходов (расходов), связанных с оказанием услуг застройщика. Застройщик ежегодно представляет в налоговый орган отчет об использовании средств целевого финансирования в составе декларации по налогу на прибыль. В целях минимизации риска обесценивания полученных от дольщиков средств целевого финансирования и их дальнейшего использования для создания объекта долевого строительства застройщик разместил временно свободные средства по договору депозитного вклада на депозитном счете в банке. Проценты по депозиту застройщик включает в налоговую базу по налогу на прибыль. По окончании договора с банком денежные средства будут возвращены на расчетный счет застройщика и использованы на создание объекта долевого строительства. Подавая налоговую декларацию по налогу на прибыль, застройщик не включил сумму средств, временно размещенных на депозитном счете, в состав налогооблагаемых доходов. Правомерна ли позиция застройщика?

Вопрос: О порядке применения НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ.

Вопрос: О праве организации (ООО) обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении рассрочки по уплате НДС при наличии оснований, предусмотренных пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ, если в указанную в заявлении общества о предоставлении рассрочки по уплате НДС сумму включены пени и штрафы по НДФЛ.

Вопрос: Неработающая пенсионерка 69 лет планирует продать приватизированную в 2001 г. квартиру за 1 500 000 руб. Обязана ли она уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры и в каком размере?

Законопроект о ратификации соглашения об избежании двойного налогообложения с Чили