Законодательство

Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли, а также уплачивающая налог на прибыль по оптовой торговле, получила скидки на медицинский товар в августе, ноябре и декабре 2007 г. Для целей исчисления налога на прибыль доходы приняты в доле выручки от реализации товаров. В учетной политике организация закрепила способ распределения доходов при смешанном режиме налогообложения. Соответственно, коэффициент, отражающий соотношение дохода от деятельности по реализации товаров, облагаемой ЕНВД, к общему объему дохода по всем видам деятельности без НДС рассчитывается в целом для организации ежемесячно с использованием формируемых нарастающим итогом данных. Доходы распределяются между видами деятельности ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включать в состав внереализационных доходов скидки по медицинскому товару в проценте распределения?

Вопрос: Неработающая пенсионерка 69 лет планирует продать приватизированную в 2001 г. квартиру за 1 500 000 руб. Обязана ли она уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры и в каком размере?

Вопрос: О зачете суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации на территории Республики Казахстан.

Вопрос: Согласно п. 4 ст. 83 НК РФ при осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения.Также в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения подается в налоговый орган по месту нахождения организации предусмотренное пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ сообщение о создании обособленного подразделения. При этом в Налоговом кодексе РФ не определено, что понимается под днем создания обособленного подразделения. Согласно ст. 55 ГК РФ представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" сведения о представительствах и филиалах юридического лица вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Является ли дата внесения в ЕГРЮЛ сведений о филиале или представительстве банка датой создания филиала или представительства в целях его постановки на учет в налоговых органах?

Вопрос: Организация является официальным дилером по продаже автомобилей. Доставка автомобилей до склада организации осуществляется силами и за счет поставщика. Поставщик берет на себя ответственность за ущерб, нанесенный товару при перевозке. В случае обнаружения транспортных повреждений или хищения (недостачи) элементов комплектации организация ремонтирует автомобиль собственными силами и выставляет транспортную претензию и другие документы согласно договору в адрес поставщика. После соответствующей проверки претензия оплачивается поставщиком. Расценивается ли деятельность организации по устранению транспортных повреждений новых автомобилей, принадлежащих организации на праве собственности, как деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: О порядке применения НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ.

Вопрос: Налогоплательщик ЕНВД осуществляет деятельность по распространению наружной рекламы с использованием рекламных перетяжек. Ранее налогоплательщик исчислял ЕНВД по мере реализации рекламных носителей, при этом не проданные перетяжки ЕНВД не облагались. В каком порядке налогоплательщик должен рассчитывать ЕНВД в 2009 г.: со всех рекламных перетяжек, в том числе и не проданных, или же рассчитывать налог по мере реализации перетяжек?

Вопрос: Участники долевого строительства приобрели в рамках договора об инвестиционной деятельности нежилое помещение (торговый центр) в долевую собственность. Размер доли составляет 1/4 у каждого участника. По соглашению участников долевой собственности произведено распределение площади торгового центра между собственниками. Каждый из участников долевой собственности на отведенной площади намерен организовать торговые места для последующей сдачи их в аренду. Может ли деятельность по сдаче в аренду торговых мест участниками долевой собственности классифицироваться как совместная деятельность? Вправе ли каждый из участников применять режим налогообложения ЕНВД?

Вопрос: На основании свидетельств о государственной регистрации права собственности от 07.09.2006 и от 18.10.2007 физическому лицу принадлежит домовладение и земельный участок, которые были приобретены им по договору купли-продажи от 25.05.2006 за 990 000 руб. В период с 1960 г. по 2003 г. физическое лицо осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ранее право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ никогда не было им использовано. В настоящий момент физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В рамках договора на оказание юридической помощи организация приобретает адвокату - члену коллегии адвокатов билеты для выполнения им задания за пределами г. Москвы. Маршрут следования и стоимость билетов согласовываются в дополнительном соглашении к договору, также имеется отчет о выполнении задания. Вправе ли организация в указанной ситуации при исчислении налога на прибыль учесть в расходах стоимость билетов?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Торговля ведется на арендованных площадях аэровокзального комплекса. В инвентаризационных документах арендуемые помещения обозначены как галереи воздушных линий и залы ожидания, торговые площади в них не выделены. Объекты торговли не соответствуют понятиям магазина или павильона. Площадь арендуемых помещений не превышает 150 кв. м. Действует ли ограничение по площади (не более 150 кв. м), установленное для торговых залов пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в отношении торговых объектов, расположенных в стационарной торговой сети, не отнесенных инвентаризационными документами к магазинам и павильонам?

Вопрос: Вправе ли российская организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы ее представительства в Республике Беларусь с учетом суммы НДС, уплаченной по услугам и материалам, используемым для нужд самого представительства?

Вопрос: Согласно условиям договора лизинга за нарушение сроков уплаты лизинговых платежей лизингополучателями предусмотрены штрафные санкции в виде пеней за каждый день просрочки от неуплаченной суммы. Лизинговая компания выставляет указанные штрафные санкции с учетом НДС. Облагаются ли НДС пени и прочие штрафные санкции, предусмотренные договором лизинга?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения НДС в отношении услуг по тестированию и сертификации программного обеспечения, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации.

Вопрос: Отец физического лица с 2002 г. участвовал в долевом строительстве многоквартирного дома. В 2008 г. строительство завершилось. Отцу была выдана справка о том, что все взносы полностью внесены 30 декабря 2008 г., а регистрация права собственности на квартиру произошла в феврале 2009 г. Но в декабре 2008 г. отец вышел на пенсию, на данный момент у него нет никаких доходов кроме пенсии. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, учитывая, что фактически он был плательщиком НДФЛ в период строительства дома?

Вопрос: Организация является собственником нежилого помещения, используемого под офис. В 2006 г. организации была предоставлена возможность оформить земельный участок на праве аренды со множественностью лиц на стороне арендатора сроком на 11 месяцев 28 дней для эксплуатации административных помещений. Оформление земельно-правовых отношений должно было произойти в месячный срок. Однако указанный срок организацией был пропущен. Впоследствии организацией был сделан запрос о предоставлении сведений из государственного кадастра недвижимости, на который организацией было получено уведомление об отсутствии запрашиваемых сведений об объекте в государственном кадастре недвижимости. Согласно сведениям, предоставленным организации, план межевания квартала, в котором находится здание, отсутствует. Таким образом, земельно-правовые отношения на земельный участок не оформлены. Подлежит ли в сложившейся ситуации налогообложению земельным налогом земельный участок, расположенный под зданием?

Вопрос: В связи с трудностями, связанными с организацией получения технических условий по подключению объекта к инженерным сетям и коммуникациям, заказчик-застройщик не передал в срок, оговоренный в инвестиционном договоре, объект недвижимости инвестору. Инвестиционный договор был приостановлен до окончания действия обстоятельств, влияющих на возможность и сроки сдачи объекта инвестору и вводу его в эксплуатацию. Конкретно срок не определен. Фактически инвестиционный договор был приостановлен в июне 2007 г. и возобновлен в июле 2009 г. Каков порядок отношений между заказчиком-застройщиком и инвестором в такой ситуации? В период приостановки строительства инвестор осуществлял расходы, связанные с содержанием объекта недвижимости (отопление, охрана и т.д.). Вправе ли инвестор учитывать в целях исчисления налога на прибыль данные расходы?

Вопрос: Организация А размещается в административном здании на праве оперативного управления и является его балансодержателем. В соответствии с действующим налоговым законодательством как балансодержатель организация А уплачивает налог на имущество организаций по указанному административному зданию и, соответственно, земельный налог. Кроме организации А, в данном административном здании на праве безвозмездного пользования находятся три сторонние организации, которые занимают более 30% кабинетной площади здания. Возникает ли у сторонних организаций обязанность возмещать организации А в доле занимаемой площади расходы на уплату налога на имущество организаций и земельного налога?

Законопроект о ратификации соглашения об избежании двойного налогообложения с Чили