Законодательство

Вопрос: Банк заключает с заемщиками кредитные договоры, предусматривающие возврат кредита по частям (траншами) по согласованному графику погашения. Заемщик нарушил условия частичного погашения. Банк обратился в суд с требованием возврата суммы всего непогашенного остатка кредита и процентов за весь период действия договора (до даты погашения последнего транша, установленной договором). Суд удовлетворил требования банка и присудил указанные проценты к уплате должником.Каков порядок учета для целей налога на прибыль процентов, присужденных к взысканию с заемщика на основании п. 2 ст. 811 ГК РФ: равномерно в течение срока действия кредитного договора в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ или единовременно на дату признания должником в соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ как "иная санкция" за нарушение договорных (долговых) обязательств?

Вопрос: Иностранная организация (страна инкорпорации - Эстония), которая имеет лицензию на основные виды инвестиционной и брокерской деятельности в Европейском союзе, имеет намерение открыть в России счет в банке.Вместе с тем организация не намеревается осуществлять какую-либо деятельность в России ни через обособленное подразделение (филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство), ни через иное место деятельности, ни через зависимого агента (уполномоченное лицо). Открытие счета необходимо для поступления движения денежных средств от физических и/или юридических лиц по торговым операциям, совершаемым на международных финансовых рынках на договорной основе, что возможно посредством удаленного доступа вне зависимости от места нахождения лица, совершающего операцию. Возникает ли у организации обязанность после постановки на учет в налоговом органе представлять налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете"?

Вопрос: Организация выплачивает премии поощрительного, стимулирующего и компенсационного характера. Указанные выплаты осуществляются на основании положения о премировании и трудовых договоров.В положении о премировании определены виды премий, периодичность их выплаты и условия премирования. Размеры премиальных выплат и порядок их расчета не раскрываются, но указано, что они могут зависеть от результатов оценки работы сотрудника. Положением не установлено, что на премирование влияет финансовый результат деятельности организации, то есть премии могут выплачиваться как в случае получения прибыли, так и в случае получения убытков. В трудовых договорах закреплено право организации выплачивать работнику стимулирующие надбавки, премии и компенсации в соответствии с положением о премировании. Выплата премии оформляется приказом руководителя организации. С сумм премий организация уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования РФ. Может ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы премий и страховых взносов?

Вопрос: По мнению физлица, транспортный налог, введенный гл. 28 НК РФ, не соответствует основам законодательства о налогах и сборах, установленным ст. 3 НК РФ. Пункт 1 ст. 3 НК РФ вводит принцип всеобщности и равенства налогообложения. Однако в состав объектов налогообложения по транспортному налогу не включен железнодорожный транспорт. Согласно п. 2 и 3 ст. 3 НК РФ налоги не могут иметь дискриминационный характер, должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Физлицо считает, что налоговая база транспортного налога - мощность двигателя - не отражает ни интенсивность использования дорог транспортным средством, ни его остаточную стоимость. Таким образом, налоговая база транспортного налога не имеет экономических оснований. Ставки налога экономически необоснованны и имеют дискриминационный характер для разных социальных групп автовладельцев. Дискриминация владельцев более мощных автомобилей имеет и негативные социальные последствия. В частности, транспортный налог ограничивает право граждан на безопасность, так как повышает стоимость владения более мощными автомобилями, имеющими более эффективные системы безопасности. Он также препятствует появлению в России современных двигателей с повышенной мощностью, противодействуя техническому прогрессу, энергоэффективности, модернизации автомобильной промышленности. Возможно ли в связи с этим принять меры по отмене транспортного налога?

Вопрос: Организация по договору участия в долевом строительстве многоэтажного здания приобрела офисное помещение. Конструкция здания состоит из монолитного железобетона с фасадной отделкой.Согласно классификации основных средств данная категория зданий относится к десятой амортизационной группе, для которой установлен срок полезного использования свыше 30 лет. Какими нормативно-правовыми актами следует руководствоваться при определении срока полезного использования здания для целей исчисления налога на прибыль? Вправе ли организация установить наименьший из возможных сроков полезного использования здания - 30 лет и 1 месяц?

Вопрос: Согласно ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Учитываются ли дни приезда физлица в Российскую Федерацию как дни фактического нахождения в Российской Федерации при определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ? Применяются ли в целях установления наличия у физлица статуса налогового резидента РФ положения ст. 6.1 НК РФ?

Вопрос: Предприниматель с 1 августа 2010 г. применяет УСН на основе патента и осуществляет производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Могут ли расчеты за произведенные работы осуществляться в безналичном порядке? Обязан ли предприниматель при расчетах с населением использовать кассовый аппарат или же он вправе использовать бланки строгой отчетности?

Вопрос: В 2008 г. организация (ООО) получила лицензию на осуществление розничной продажи алкогольной продукции сроком на 5 лет. Согласно Постановлению Правительства Оренбургской области от 08.02.2006 n 35-п в 2008 и 2009 гг. ООО уплатило сбор в размере 5000 руб. за выдачу лицензии.С 29 января 2010 г. для получения лицензии на розничную продажу алкогольной продукции необходимо уплачивать 40 000 руб. за каждый год действия лицензии. В 2010 г. ООО пришлось заплатить госпошлину в размере 40 000 руб., так как без данной оплаты у организации не принимали декларацию о розничной продаже алкогольной продукции за ii квартал 2010 г. Вправе ли организация продолжать свою деятельность до окончания срока действия лицензии без уплаты повышенной госпошлины, то есть платить ежегодную часть лицензионного сбора за оставшиеся 3 года также в размере 5000 руб., так как лицензия была получена в 2008 г. до внесения изменений в гл. 25.3 НК РФ?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по содержанию, обслуживанию, капитальному и текущему ремонту объектов уличного освещения, оказываемых в рамках договора, заключенного с администрацией муниципального образования.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов украинского индивидуального предпринимателя по договору об оказании услуг по разработке и созданию информационной системы на основе интернет-технологий (разработке сайта) для российской организации.

Вопрос: ЗАО заключило договор страхования ответственности директоров, должностных лиц и компании с общим лимитом ответственности на каждое требование.Объектом страхования являются: - по покрытию А: страхование имущественных интересов директоров и должностных лиц; - по покрытию Б: страхование имущественных интересов компании по возмещению ущерба. Застрахованными лицами являются физические лица, которые занимают какую-либо из должностей, указанную в списке должностей (приложение к договору страхования). Объем страховой премии, как и объем страхового покрытия (страховая сумма/лимит ответственности), распространяется на всех застрахованных лиц без выделения суммы, приходящейся на каждое застрахованное лицо. У ЗАО возникают трудности с определением дохода, полученного каждым застрахованным физическим лицом, так как среди застрахованных лиц наряду с физическими лицами присутствует ЗАО; объем приходящейся на каждое застрахованное лицо страховой суммы договором страхования не определен; страховая премия уплачивается за всех застрахованных физических лиц и ЗАО совокупно, вне зависимости от количества застрахованных физических лиц; список должностей в любой момент в течение периода страхования может дополниться или измениться по желанию ЗАО. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход у застрахованных физических лиц при перечислении ЗАО страховой премии по указанному договору страхования? Если да, то каким образом должен исчисляться доход каждого физического лица при указанных условиях страхования?

Вопрос: Работники организации в 2010 г. были направлены в командировку в Сирию для выполнения электромонтажных работ. На территории иностранного государства постоянного представительства организация не открывала. Зарплата начисляется и перечисляется организацией. В следующем месяце работники приобретут статус нерезидентов.Являются ли доходы работников доходами от источников в РФ или за пределами РФ? По какой ставке доходы облагаются НДФЛ? Будет ли организация продолжать являться налоговым агентом по удержанию и уплате НДФЛ в случае пребывания работников за границей более 183 дней?

Вопрос: Об изменении порядка восстановления сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при списании имущества, используемого в процессе производства сельскохозяйственной продукции, в случае гибели урожая.

Вопрос: Обязано ли ОАО при увольнении работника - иностранного гражданина осуществить перерасчет НДФЛ с доходов в виде заработной платы по ставке 30% при условии, что работник, согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, на дату увольнения является налоговым резидентом РФ (доходы облагались по ставке 13%), но с начала календарного года по дату увольнения пребывал на территории РФ менее 183 календарных дней?Обязано ли ОАО при увольнении работника - иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ (доходы в виде заработной платы облагались НДФЛ по ставке 30%), в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ, выполнять функции налогового агента при обращении работника в ОАО с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ с учетом количества дней пребывания на территории РФ после даты увольнения работника?

Вопрос: Банк принимает решение о прощении долга клиентов банка - физических лиц по заключенным кредитным договорам в случае возникновения у них временной или полной неплатежеспособности.При налогообложении НДФЛ прощенной банком суммы задолженности по основному долгу (кредиту) применяется ставка в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%. При налогообложении НДФЛ прощенной банком задолженности по начисленным в соответствии с условиями договора и просроченным процентам за пользование кредитными средствами также применяется ставка в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%. При прощении банком задолженности по кредиту у клиента не возникает дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, установленной пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, ввиду того что погашение займа и уплата процентов по полученным кредитным средствам клиентом не производятся. Правомерна ли изложенная позиция банка?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при реорганизации организаций путем присоединения в случае, если присоединяемая организация имеет непогашенную задолженность перед присоединяющей организацией.

Вопрос: Кредитная организация заключила с физлицом кредитное соглашение о предоставлении кредита с целью финансирования его предпринимательской деятельности. Обеспечением обязательств физлица (заемщика) является залог недвижимого имущества, которое было предоставлено ему на безвозмездной основе физлицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). ИП применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы") и систему налогообложения в виде ЕНВД. Предоставленное в залог недвижимое имущество в предпринимательской деятельности ИП не использует.В соответствии с условиями договора об ипотеке нежилого помещения ИП обязан застраховать предмет ипотеки (предмет залога), что и было им сделано. Физлицо планирует заключить соглашение о возмещении ИП суммы, уплаченной им страховой организации. Будет ли указанная выплата доходом ИП-залогодателя от осуществления им предпринимательской деятельности? Обязано ли физлицо выступить в качестве налогового агента в отношении ИП и удержать НДФЛ с данной выплаты? Может ли ИП получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на страхование имущества путем подачи письменного заявления физлицу как налоговому агенту?

Вопрос: В 2010 г. ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы", а с 2011 г. планирует применять УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Может ли ООО учесть в расходах в 2011 г. стоимость товара, приобретенного для реализации и оплаченного в 2010 г. - в период применения УСН с объектом "доходы"?

Вопрос: В связи с тем что предоставление работнику дня отдыха за дни сдачи крови в период учебного отпуска, временной нетрудоспособности и в день отдыха, который ранее был предоставлен работнику за предыдущий день сдачи крови, и сохранение за работником его среднего заработка за этот день отдыха прямо не предусмотрены ст. 186 ТК РФ, возможно ли отнесение расходов на оплату труда работников-доноров за предоставленный день отдыха в перечисленных случаях к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Работник в марте 2010 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ. В марте 2010 г. работнику был возвращен НДФЛ за январь, февраль 2010 г. как излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплательщика.С учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ, подлежат ли удержанию из доходов налогоплательщика в июле 2010 г. суммы ранее возвращенного НДФЛ за январь, февраль 2010 г.?