Законодательство

Вопрос: О правомерности включения в состав расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм компенсации расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, если такая компенсация предусмотрена коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным правовым актом.

Вопрос: ФНС России Приказом от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ утвердила Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию. В соответствии с Приказом списанию подлежат недоимка и задолженность по пеням и штрафам, решение по которым вынесено до 01.01.1999.При этом согласно п. 1 ст. 47 НК РФ заявление в суд о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в течение двух лет с момента истечения срока, установленного требованием об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику в течение трех месяцев с момента выявления недоимки. Следовательно, в настоящее время теоретически могут быть признаны безнадежными к взысканию суммы налогов, пеней и штрафов, подлежащие уплате до 2008 г. Возможно ли внесение изменений в Приказ ФНС России от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ в части исключения срока вынесения решения по списываемой задолженности и конкретизации порядка принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания?

Вопрос: Организация по договору участия в долевом строительстве многоэтажного здания приобрела офисное помещение. Конструкция здания состоит из монолитного железобетона с фасадной отделкой.Согласно классификации основных средств данная категория зданий относится к десятой амортизационной группе, для которой установлен срок полезного использования свыше 30 лет. Какими нормативно-правовыми актами следует руководствоваться при определении срока полезного использования здания для целей исчисления налога на прибыль? Вправе ли организация установить наименьший из возможных сроков полезного использования здания - 30 лет и 1 месяц?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по содержанию, обслуживанию, капитальному и текущему ремонту объектов уличного освещения, оказываемых в рамках договора, заключенного с администрацией муниципального образования.

Вопрос: Об изменении порядка восстановления сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, при списании имущества, используемого в процессе производства сельскохозяйственной продукции, в случае гибели урожая.

Вопрос: Согласно ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Учитываются ли дни приезда физлица в Российскую Федерацию как дни фактического нахождения в Российской Федерации при определении налогового статуса физлица в целях исчисления НДФЛ? Применяются ли в целях установления наличия у физлица статуса налогового резидента РФ положения ст. 6.1 НК РФ?

Вопрос: В связи с тем что предоставление работнику дня отдыха за дни сдачи крови в период учебного отпуска, временной нетрудоспособности и в день отдыха, который ранее был предоставлен работнику за предыдущий день сдачи крови, и сохранение за работником его среднего заработка за этот день отдыха прямо не предусмотрены ст. 186 ТК РФ, возможно ли отнесение расходов на оплату труда работников-доноров за предоставленный день отдыха в перечисленных случаях к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О применении налоговых вычетов при исчислении акциза на алкогольную продукцию с 1 января 2010 г.

Вопрос: Работник представил в организацию уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Уведомление датировано сентябрем 2010 г. В уведомлении указано, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г., а годом начала использования имущественного налогового вычета является 2010 г. Вправе ли организация, руководствуясь данным документом, предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ работнику за весь 2010 г. или только за период с сентября по декабрь 2010 г.?

Вопрос: Работники организации в 2010 г. были направлены в командировку в Сирию для выполнения электромонтажных работ. На территории иностранного государства постоянного представительства организация не открывала. Зарплата начисляется и перечисляется организацией. В следующем месяце работники приобретут статус нерезидентов.Являются ли доходы работников доходами от источников в РФ или за пределами РФ? По какой ставке доходы облагаются НДФЛ? Будет ли организация продолжать являться налоговым агентом по удержанию и уплате НДФЛ в случае пребывания работников за границей более 183 дней?

Вопрос: Предприниматель с 1 августа 2010 г. применяет УСН на основе патента и осуществляет производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Могут ли расчеты за произведенные работы осуществляться в безналичном порядке? Обязан ли предприниматель при расчетах с населением использовать кассовый аппарат или же он вправе использовать бланки строгой отчетности?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов украинского индивидуального предпринимателя по договору об оказании услуг по разработке и созданию информационной системы на основе интернет-технологий (разработке сайта) для российской организации.

Вопрос: В соответствии со ст. ст. 114, 115 ТК РФ работникам организации предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка продолжительностью 28 календарных дней.На основании ст. 124 ТК РФ с согласия отдельных работников ежегодный отпуск (часть ежегодного отпуска) переносился на следующие годы в случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году могло неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации. Вместе с тем в том случае, если отпуск не был своевременно предоставлен работнику, у организации сохраняется обязанность предоставить работнику все неиспользованные оплачиваемые отпуска. В связи с этим в 2010 г. и последующих годах таким работникам будут предоставлены отпуска за период с начала трудовой деятельности в организации (например, с 2005 г.) по 2007 г. в порядке, утвержденном графиком отпусков, либо по соглашению между работником и работодателем. Учитывая, что организация обязана предоставить работнику отпуск за предыдущие годы, правомерно ли в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время такого отпуска?

Вопрос: По мнению физлица, транспортный налог, введенный гл. 28 НК РФ, не соответствует основам законодательства о налогах и сборах, установленным ст. 3 НК РФ. Пункт 1 ст. 3 НК РФ вводит принцип всеобщности и равенства налогообложения. Однако в состав объектов налогообложения по транспортному налогу не включен железнодорожный транспорт. Согласно п. 2 и 3 ст. 3 НК РФ налоги не могут иметь дискриминационный характер, должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Физлицо считает, что налоговая база транспортного налога - мощность двигателя - не отражает ни интенсивность использования дорог транспортным средством, ни его остаточную стоимость. Таким образом, налоговая база транспортного налога не имеет экономических оснований. Ставки налога экономически необоснованны и имеют дискриминационный характер для разных социальных групп автовладельцев. Дискриминация владельцев более мощных автомобилей имеет и негативные социальные последствия. В частности, транспортный налог ограничивает право граждан на безопасность, так как повышает стоимость владения более мощными автомобилями, имеющими более эффективные системы безопасности. Он также препятствует появлению в России современных двигателей с повышенной мощностью, противодействуя техническому прогрессу, энергоэффективности, модернизации автомобильной промышленности. Возможно ли в связи с этим принять меры по отмене транспортного налога?

Вопрос: Обязано ли ОАО при увольнении работника - иностранного гражданина осуществить перерасчет НДФЛ с доходов в виде заработной платы по ставке 30% при условии, что работник, согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, на дату увольнения является налоговым резидентом РФ (доходы облагались по ставке 13%), но с начала календарного года по дату увольнения пребывал на территории РФ менее 183 календарных дней?Обязано ли ОАО при увольнении работника - иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ (доходы в виде заработной платы облагались НДФЛ по ставке 30%), в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ, выполнять функции налогового агента при обращении работника в ОАО с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента РФ с учетом количества дней пребывания на территории РФ после даты увольнения работника?

Вопрос: В 2010 г. ООО применяло УСН с объектом налогообложения "доходы", а с 2011 г. планирует применять УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Может ли ООО учесть в расходах в 2011 г. стоимость товара, приобретенного для реализации и оплаченного в 2010 г. - в период применения УСН с объектом "доходы"?

Вопрос: Банк принимает решение о прощении долга клиентов банка - физических лиц по заключенным кредитным договорам в случае возникновения у них временной или полной неплатежеспособности.При налогообложении НДФЛ прощенной банком суммы задолженности по основному долгу (кредиту) применяется ставка в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%. При налогообложении НДФЛ прощенной банком задолженности по начисленным в соответствии с условиями договора и просроченным процентам за пользование кредитными средствами также применяется ставка в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%. При прощении банком задолженности по кредиту у клиента не возникает дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, установленной пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, ввиду того что погашение займа и уплата процентов по полученным кредитным средствам клиентом не производятся. Правомерна ли изложенная позиция банка?

Вопрос: О порядке уплаты акциза на алкогольную продукцию организацией, имеющей обособленные подразделения, а также о применении данной организацией налоговых вычетов по акцизу.

Вопрос: Работник в марте 2010 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ. В марте 2010 г. работнику был возвращен НДФЛ за январь, февраль 2010 г. как излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплательщика.С учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ, подлежат ли удержанию из доходов налогоплательщика в июле 2010 г. суммы ранее возвращенного НДФЛ за январь, февраль 2010 г.?

Вопрос: ЗАО заключило договор страхования ответственности директоров, должностных лиц и компании с общим лимитом ответственности на каждое требование.Объектом страхования являются: - по покрытию А: страхование имущественных интересов директоров и должностных лиц; - по покрытию Б: страхование имущественных интересов компании по возмещению ущерба. Застрахованными лицами являются физические лица, которые занимают какую-либо из должностей, указанную в списке должностей (приложение к договору страхования). Объем страховой премии, как и объем страхового покрытия (страховая сумма/лимит ответственности), распространяется на всех застрахованных лиц без выделения суммы, приходящейся на каждое застрахованное лицо. У ЗАО возникают трудности с определением дохода, полученного каждым застрахованным физическим лицом, так как среди застрахованных лиц наряду с физическими лицами присутствует ЗАО; объем приходящейся на каждое застрахованное лицо страховой суммы договором страхования не определен; страховая премия уплачивается за всех застрахованных физических лиц и ЗАО совокупно, вне зависимости от количества застрахованных физических лиц; список должностей в любой момент в течение периода страхования может дополниться или измениться по желанию ЗАО. Возникает ли облагаемый НДФЛ доход у застрахованных физических лиц при перечислении ЗАО страховой премии по указанному договору страхования? Если да, то каким образом должен исчисляться доход каждого физического лица при указанных условиях страхования?