Законодательство

Вопрос: Об отнесении к косвенным расходам при исчислении налога на прибыль затрат на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также затрат на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

Вопрос: О размере налоговой ставки НДС, применяемой при реализации обложек для школьных контурных карт и атласов.

Вопрос: Физлицо сняло автомобиль с учета в ГИБДД. На основании заявления физлица госномер остался в ГИБДД на хранении для установки на новый автомобиль. В каком размере физлицо должно уплатить госпошлину при регистрации нового автомобиля в ГИБДД? По мнению физлица, оно должно уплатить госпошлину только за новое свидетельство о регистрации ТС (300 руб.), а требование об уплате госпошлины в размере 1800 руб. как за новые номерные знаки неправомерно, так как данная госпошлина уже была уплачена при регистрации первого автомобиля.

Вопрос: О применении НДС при получении банками субсидий, выделяемых из федерального бюджета на возмещение выпадающих доходов по кредитам, выданным физлицам на приобретение автомобилей.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности. При осуществлении грузоперевозок он уплачивает ЕНВД, а по другому виду деятельности применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).Индивидуальный предприниматель продает автотранспортное средство, которое непосредственно использовалось для перевозки грузов, было зарегистрировано в органах ГИБДД на индивидуального предпринимателя и находилось в его собственности более трех лет. Какие налоги необходимо уплатить при осуществлении данной сделки?

Вопрос: В соответствии с п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит безусловному исполнению банком.Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке (п. 7 ст. 76 НК РФ). В соответствии с абз. 2 п. 9.1 ст. 76 НК РФ не требуется решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам организации, если данные обеспечительные меры прекращают действовать в соответствии с иными федеральными законами, а не в силу Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 ст. 63 Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон n 127-ФЗ) установлено, что с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства. В связи с отсутствием прямого указания в названной норме на ограничения по распоряжению имуществом должника (денежными средствами на счете), наложенные налоговыми органами, не представляется возможным определить, распространяют ли действие положения п. 1 ст. 63 Закона n 127-ФЗ на решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, полученное банком до введения процедуры наблюдения, с даты вынесения судом определения владельца о введении в отношении владельца счета процедуры наблюдения. В банке находятся на исполнении решения ИФНС России о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. В период исполнения банком указанных решений налоговых органов в банк поступило определение арбитражного суда о введении в отношении владельца счета процедуры наблюдения. Подлежит ли дальнейшему исполнению банком решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика с даты введения в отношении соответствующего налогоплательщика (владельца счета) процедуры наблюдения?

Вопрос: О применении вычетов по НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным сельхозтоваропроизводителями, расходы по которым частично компенсированы из бюджета.

Вопрос: Общественная организация безвозмездно получила от правообладателя исключительное имущественное право на произведение живописи в качестве пожертвования на свое содержание и ведение уставной деятельности. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость полученного исключительного имущественного права на произведение живописи?

Вопрос: Службой природопользования и охраны окружающей среды области (далее - служба) в соответствии с Постановлением Правительства области от 28.12.2006 n 455-П производится выплата вознаграждений охотникам за уничтожение волков и шакалов, а также перечисляются НДФЛ, ЕСН и с 01.01.2010 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности службы проверяющим органом начисление и перечисление указанных налогов и взносов признаны неправомерными. Является ли сумма вознаграждений охотникам за уничтожение волков и шакалов объектом налогообложения по ЕСН, НДФЛ и с 01.01.2010 объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: Организация занимается пассажирскими перевозками по маршрутам регулярного сообщения по нерегулируемым тарифам.Пункт 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ позволяет организации не применять ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности - проездные билеты. В июне 2011 г. у организации заканчивается нормативный срок амортизации ККТ, исключенной из Госреестра. Вправе ли организация использовать ККТ, снятую с регистрации в налоговом органе, в качестве чекопечатающего устройства для проездных билетов, соответственно, доработав ее так, чтобы печатались все необходимые реквизиты проездных билетов?

Вопрос: Может ли ООО, находящееся на общей системе налогообложения, включать в состав расходов по налогу на прибыль вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, за оказание им услуг по управлению ООО в качестве генерального директора, если индивидуальный предприниматель является единственным учредителем данного ООО и выплаты вознаграждения осуществляются перечислением со счета ООО на расчетный счет индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Председатель ТСЖ собирает денежные средства с членов ТСЖ на приобретение коммунальных услуг и содержание многоквартирного жилого дома. Налоговый орган полагает, что указанные денежные средства, поступающие на счет ТСЖ, являются доходом ТСЖ. Должно ли ТСЖ платить налоги (НДС, налог на прибыль, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН) в отношении ежемесячных обязательных платежей собственников жилья?

Вопрос: О применении УСН, в случае если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, и не указала его в качестве таковых в своих учредительных документах.

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ в отношении третьих лиц.

Вопрос: Религиозная организация осуществляет реализацию предметов религиозного культа (цепочки, кольца, свечи, кресты и т.п.) и религиозной литературы, а также оказывает услуги церковного таинства, совершаемые священнослужителями (венчание, крещение, отпевание и т.п.) в здании прихода. Можно ли указанную деятельность приравнивать к розничной торговле и оказанию бытовых услуг в целях ее перевода на систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД осуществляет розничную торговлю в нежилом помещении, приобретенным им как физлицом более 3 лет назад. Какие налоги следует уплатить индивидуальному предпринимателю при реализации данного помещения? Какие налоги следует уплатить, если индивидуальный предприниматель также находится на УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Вопрос: В 1994 г. в результате приватизации физическое лицо получило право собственности на квартиру. В 2004 г. физическое лицо заключило договор пожизненного содержания с иждивением со своей племянницей, в результате которого право собственности на квартиру перешло к ней. В августе 2010 г. договор пожизненного содержания был расторгнут по соглашению сторон. В настоящее время физлицо регистрирует право собственности на квартиру в Росреестре. После регистрации квартиру предполагается продать в октябре 2010 г. Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае и каков порядок налогообложения НДФЛ дохода от продажи квартиры?

Вопрос: У физлица изымаются государственные номера на срок до 1 месяца (на временное хранение, в случае просрочки они утилизируются) и выдаются те же государственные номера при регистрации нового или другого транспортного средства. В ГИБДД требуют квитанцию об уплате такой же государственной пошлины за регистрацию транспортного средства с сохранением государственных номеров, как и за регистрацию транспортного средства с выдачей новых государственных номеров. В размер госпошлины включены все расходы, в том числе на изготовление государственных номеров. В данном случае затраты на изготовление номеров отсутствуют, а госпошлина одна и та же. По мнению физлица, установление одинакового размера госпошлины нелогично, в связи с чем необходимо внесение изменений в НК РФ. Правомерно ли требование об уплате такой же госпошлины за регистрацию транспортного средства с сохранением государственных номеров, как и за регистрацию транспортного средства с выдачей новых номеров?

Вопрос: ОАО проводит работы по оказанию технической помощи и сервисному обслуживанию вооружения и военной техники в войсковых частях Космических войск Министерства обороны РФ на военных объектах, расположенных в республиках Казахстан и Азербайджан на арендованных РФ территориях.Для выполнения указанных работ ОАО направляет в командировку своих специалистов на территорию данных военных объектов. Работы выполняются по твердым фиксированным ценам, утвержденным Министерством обороны РФ. Работы носят длительный, непрерывный характер и осуществляются с целью укрепления обороноспособности России. Аналогичные работы проводятся на объектах, расположенных на территории РФ. Являются ли работники ОАО, командированные на указанные военные объекты и находящиеся там более 183 дней, налоговыми резидентами РФ? Какова налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов, получаемых указанными работниками ОАО?

Вопрос: Федеральным законом от 24.07.2009 n 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" с 1 января 2010 г. признан утратившим силу п. 15 ст. 255 НК РФ, устанавливавший порядок признания расходов на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, установленную законодательством РФ.При этом согласно п. 25 ст. 255 НК РФ в составе расходов налогоплательщика на оплату труда могут быть учтены расходы, произведенные в пользу работников, если такие расходы предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором. Положение организации о социальных гарантиях, льготах и компенсациях, направленных на социальную поддержку и защиту своих работников, содержит норму о проведении компенсационных доплат работникам за период временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы сверх выплат из ФСС (до размера должностных окладов). Кроме того, в трудовых договорах также содержатся условия, позволяющие организации производить выплаты в случаях и на условиях, установленных локальными нормативными актами. Принимая во внимание то, что ст. 270 НК РФ не содержит ограничений в отношении вышеуказанных расходов, организация при реализации социальных программ полагает возможным учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, осуществляемые в пользу работников согласно локальному нормативному акту. Правомерна ли позиция организации?