Законодательство

Вопрос: Об организации руководителем ведения бухгалтерского учета организации в зависимости от объема учетной работы.

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиторских услуг в отношении товаров, перевозимых из Японии в Республику Казахстан через территорию РФ железнодорожным транспортом.

Вопрос: Работники организации часто ездят в командировки в Германию. Для целей бизнеса работникам приходится переезжать по территории Германии из одного города в другой. В случае переезда группы работников дешевле арендовать автомобиль, чем ехать поездом (учитывая расходы на проезд от гостиницы до вокзала и от вокзала до гостиницы в другом городе).Может ли организация учитывать расходы на аренду автомобиля для проезда работников к месту командировки и обратно для целей исчисления налога на прибыль? Каков порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм возмещения организацией расходов работников по аренде автомобиля во время их нахождения в командировке?

Вопрос: О правомерности включения в состав расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм компенсации расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, если такая компенсация предусмотрена коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным правовым актом.

Вопрос: О выдаче подтверждений постоянного местонахождения на территории РФ в целях исчисления налога на прибыль при изменении реквизитов налогоплательщика на дату подачи заявления с целью получения указанного подтверждения.

Вопрос: Согласно разъяснениям Минфина России налогоплательщики ЕНВД при отказе от применения ККТ обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО), а не товарные чеки. Минфин России ссылается на то, что в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон n 54-ФЗ) есть отсылка на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ, которым установлено, что при отказе от применения ККТ необходимо выдавать покупателям БСО.При этом в п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ установлено право налогоплательщиков ЕНВД отказаться от применения ККТ при условии выдачи товарного чека. Применение БСО является еще более сложным и затратным, чем применение ККТ, так как предполагает покупку, заполнение, учет, хранение в сейфах и инвентаризацию бланков строгой отчетности. В каких случаях налогоплательщики ЕНВД, не применяющие ККТ, могут выдавать товарный чек? Возможно ли исключить из п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ ссылку на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ?

Вопрос: Организация выплачивает премии поощрительного, стимулирующего и компенсационного характера. Указанные выплаты осуществляются на основании положения о премировании и трудовых договоров.В положении о премировании определены виды премий, периодичность их выплаты и условия премирования. Размеры премиальных выплат и порядок их расчета не раскрываются, но указано, что они могут зависеть от результатов оценки работы сотрудника. Положением не установлено, что на премирование влияет финансовый результат деятельности организации, то есть премии могут выплачиваться как в случае получения прибыли, так и в случае получения убытков. В трудовых договорах закреплено право организации выплачивать работнику стимулирующие надбавки, премии и компенсации в соответствии с положением о премировании. Выплата премии оформляется приказом руководителя организации. С сумм премий организация уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования РФ. Может ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на суммы премий и страховых взносов?

Вопрос: О порядке формирования унитарным предприятием в целях налога на прибыль первоначальной стоимости бывшего в употреблении имущества, получаемого от собственника, а также об определении срока полезного использования указанного имущества.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС денежных средств, полученных российской организацией - покупателем иностранных товаров от иностранного лица - продавца этих товаров в качестве компенсации расходов российской организации, связанных с некачественными товарами, оплатой услуг по гарантийному обслуживанию товаров и утилизации на территории РФ бракованных товаров.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российским таможенным органам по седельным тягачам и полуприцепам, ввозимым на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления на основании договора лизинга.

Вопрос: Банк регулярно получает от налогового органа в порядке, предусмотренном ст. 93.1 НК РФ, требования о предоставлении различных документов, например: копий всех документов юридического дела клиента (учредительных и регистрационных, карточек с образцами подписей и оттиска печати, договора банковского счета, доверенностей, документов, связанных с заключением договора на обслуживание клиента с использованием системы "Клиент-Банк", со всеми приложениями, изменениями и дополнениями и т.д.).Статья 93 НК РФ предусматривает, что истребуемые документы представляются в виде заверенных копий. В Постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.11.2009 n КА-А41/11390-09 по делу n А41-18214/08 суд пришел к выводу, что из положений ст. 93 НК РФ следует, что заверена должна быть каждая копия документа, а не подшивка этих документов. Вправе ли банк сшить все документы вместе, указать общее количество листов и удостоверить подписью уполномоченного лица банка с проставлением печати либо банку следует сшивать и заверять каждый документ отдельно?

Вопрос: О применении НДС в отношении суммы компенсации, полученной российской организацией от иностранной организации в связи с невыполнением иностранной организацией в полном объеме условий контракта на поставку иностранного оборудования, ввозимого на территорию РФ.

Вопрос: В прошлом году организация заключала договор на медицинское обслуживание своих работников по программам ДМС с российской страховой компанией. При этом НДФЛ в отношении работников, обратившихся за медицинской помощью в рамках такого договора, не начислялся.Сейчас организация планирует заключить прямой договор с российской медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на медицинское обслуживание работников. В случае учета расходов по данному договору в целях налога на прибыль возникнет ли у организации обязанность по уплате НДФЛ в отношении работников, получающих медицинские услуги?

Вопрос: ОАО занимается транспортной деятельностью и осуществляет перевозки грузов. В целях обеспечения безопасности движения транспортных средств в соответствии с Приказом Минтранса России от 11.03.1994 n 13/11 работники проходят периодическую аттестацию для осуществления деятельности, связанной с организацией движения транспорта, в региональной аттестационной комиссии. За выдачу удостоверения прошедшие аттестацию работники уплачивают государственную пошлину. Работодатель возмещает работнику расходы, связанные с уплатой работником госпошлины за выдачу удостоверения о прохождении аттестации. Облагается ли НДФЛ сумма расходов, возмещаемая работодателем работнику за уплату госпошлины?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента в декабре 2009 г. и августе 2010 г. при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде сумм доплат работникам до фактического заработка в период нахождения в отпусках, командировках производственного характера и участия в семинарах?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) арендует у другого индивидуального предпринимателя и организации (арендодателей) сборно-разборное здание модульного типа - торговый павильон и павильон контейнерного типа соответственно. Павильоны расположены на земельных участках, принадлежащих указанным арендодателям на праве аренды по договорам с городским округом. Торговые павильоны являются временными сооружениями, не относящимися к объектам капитального строительства, поэтому не поставлены на технический учет и права на них не зарегистрированы, так как павильоны не являются недвижимым имуществом. На торговые павильоны имеются паспорта, содержащие все технические характеристики. В соответствии с паспортом павильон, арендуемый у арендодателя - индивидуального предпринимателя, состоит из двух помещений: тамбура площадью 2,4 кв. м, торгового зала площадью 74,6 кв. м. Общая площадь помещений павильона - 77 кв. м. Договор аренды устанавливает, что в аренду передается в целом павильон площадью 77 кв. м с указанием площади составляющих его помещений тамбура и торгового зала. В соответствии с паспортом павильон, арендуемый у арендодателя-организации, состоит из двух помещений: торгового зала площадью 16,5 кв. м, склада площадью 6,8 кв. м. Общая площадь помещений павильона - 23,3 кв. м. Договор аренды устанавливает, что в аренду передается в целом павильон площадью 23,3 кв. м с указанием площади составляющих его помещений торгового зала и склада.ИП арендует также по договору субаренды часть торгового зала в здании магазина. Арендуемая часть торгового зала составляет 41 кв. м (общая площадь торгового зала примерно 300 кв. м). Здание магазина относится к объектам капитального строительства и является недвижимым имуществом. В соответствии с документами технического учета здание используется как магазин, в его состав входит торговый зал, в котором ИП арендует часть площади, а также подсобные помещения, не арендуемые ИП. ИП осуществляет розничную торговлю автомобильными запчастями и моторными маслами в павильонах, а также в указанной части торгового зала в здании магазина. В связи с этим он применяет по розничной торговле запчастями систему налогообложения в виде ЕНВД, по розничной торговле моторными маслами - УСН. По какому виду предпринимательской деятельности и по каким показателям ИП следует производить исчисление и уплату ЕНВД в отношении розничной торговли: осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м с использованием физического показателя "площадь торгового зала"; осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети с использованием физического показателя "площадь торгового места"?

Вопрос: Может ли организация, которая оказывает клиентам услуги международной экспедиции по соответствующим договорам на транспортно-экспедиционное обслуживание, условиями которых не предусмотрено возмещение клиентами курсовых разниц, возникающих по расчетам с перевозчиками, учесть возникающие курсовые разницы в доходах (расходах) для целей налога на прибыль?При этом, так как организация как посредник имеет дело со многими клиентами и проводит в интересах этих клиентов при оказании транспортных услуг множество сделок с третьими лицами - перевозчиками, раздельное ведение учета возникших курсовых разниц по каждому клиенту не представляется возможным.

Вопрос: При прекращении трудового договора с работником на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ заключается отдельное соглашение о расторжении трудового договора, в котором предусматривается обязанность негосударственного пенсионного фонда в день увольнения выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (например, два должностных оклада или фиксированная сумма). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику на основании ч. 4 ст. 178 ТК РФ, в соответствии с которой трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий.1. Учитывается ли выплачиваемое увольняемому работнику выходное пособие в составе расходов в целях налога на прибыль? 2. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое увольняемому работнику выходное пособие?

Вопрос: Может ли организация, руководствуясь Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19.08.2010 n 03-03-06/1/561, в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ учитывать плату банку, уплачиваемую при заключении кредитного договора, не являющегося договором об открытии кредитной линии, а также плату за неполное исполнение условий договора, уплачиваемую в связи с невозможностью предоставить банку обеспечение, представляющее собой фиксированную величину?