Законодательство

Вопрос: Относятся ли к расходам на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль расходы в виде сумм доплат работникам до фактического заработка в период нахождения в отпусках, командировках производственного характера и участия в семинарах?

Вопрос: При прекращении трудового договора с работником на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ заключается отдельное соглашение о расторжении трудового договора, в котором предусматривается обязанность негосударственного пенсионного фонда в день увольнения выплатить работнику выходное пособие в определенном размере (например, два должностных оклада или фиксированная сумма). Выходное пособие выплачивается увольняемому работнику на основании ч. 4 ст. 178 ТК РФ, в соответствии с которой трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий.1. Учитывается ли выплачиваемое увольняемому работнику выходное пособие в составе расходов в целях налога на прибыль? 2. Подлежит ли налогообложению НДФЛ выплачиваемое увольняемому работнику выходное пособие?

Вопрос: ООО осуществляет в Архангельской области добычу из артезианской скважины питьевой столовой подземной воды для дальнейшей ее реализации. Питьевая вода не минерализована и по своему составу не соответствует требованиям ГОСТ 13273-88 "Воды минеральные столовые и лечебно-столовые". Кроме того, добываемая вода также не является термальной. Вправе ли ООО как организация, не осуществляющая добычу и реализацию полезных ископаемых, применять УСН?

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиторских услуг в отношении товаров, перевозимых из Японии в Республику Казахстан через территорию РФ железнодорожным транспортом.

Вопрос: Согласно разъяснениям Минфина России налогоплательщики ЕНВД при отказе от применения ККТ обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО), а не товарные чеки. Минфин России ссылается на то, что в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон n 54-ФЗ) есть отсылка на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ, которым установлено, что при отказе от применения ККТ необходимо выдавать покупателям БСО.При этом в п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ установлено право налогоплательщиков ЕНВД отказаться от применения ККТ при условии выдачи товарного чека. Применение БСО является еще более сложным и затратным, чем применение ККТ, так как предполагает покупку, заполнение, учет, хранение в сейфах и инвентаризацию бланков строгой отчетности. В каких случаях налогоплательщики ЕНВД, не применяющие ККТ, могут выдавать товарный чек? Возможно ли исключить из п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ ссылку на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ?

Вопрос: Организация выплачивает доходы в виде дивидендов и процентов по займу акционеру - гражданину РФ. С 2010 г. он переехал на постоянное место жительства в Финляндию. При этом акционер является гражданином РФ, постоянно проживающим на территории Финляндии, имеет постоянную прописку в Финляндии и встал там на учет в налоговом органе. Акционер фактически проживает на территории Финляндии более 183 дней в году.Следует ли применять при налогообложении НДФЛ выплачиваемых данному акционеру доходов Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы? Какую ставку НДФЛ - 15% (НК РФ) или 12% (Соглашение) - следует применять при выплате дивидендов указанному акционеру? На кого возлагается обязанность по отслеживанию статуса указанного акционера? Если эта обязанность возлагается на налогового агента, то необходимо ли каждый раз при выплате дохода истребовать у акционера заграничный паспорт с отметками таможенных органов о въезде (выезде) на (с) территорию РФ или факт наличия (отсутствия) статуса налогового резидента Финляндской Республики подтверждается иным образом? Имеет ли для налогообложения НДФЛ значение, на какой счет акционера перечисляются доходы - российский или финский?

Вопрос: Об установлении законами субъектов РФ сроков уплаты транспортного налога.

Вопрос: О порядке учета затрат по начислению страховых взносов на суммы отпускных при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях налога на прибыль.

Вопрос: Может ли организация, которая оказывает клиентам услуги международной экспедиции по соответствующим договорам на транспортно-экспедиционное обслуживание, условиями которых не предусмотрено возмещение клиентами курсовых разниц, возникающих по расчетам с перевозчиками, учесть возникающие курсовые разницы в доходах (расходах) для целей налога на прибыль?При этом, так как организация как посредник имеет дело со многими клиентами и проводит в интересах этих клиентов при оказании транспортных услуг множество сделок с третьими лицами - перевозчиками, раздельное ведение учета возникших курсовых разниц по каждому клиенту не представляется возможным.

Вопрос: В прошлом году организация заключала договор на медицинское обслуживание своих работников по программам ДМС с российской страховой компанией. При этом НДФЛ в отношении работников, обратившихся за медицинской помощью в рамках такого договора, не начислялся.Сейчас организация планирует заключить прямой договор с российской медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на медицинское обслуживание работников. В случае учета расходов по данному договору в целях налога на прибыль возникнет ли у организации обязанность по уплате НДФЛ в отношении работников, получающих медицинские услуги?

Вопрос: Об организации руководителем ведения бухгалтерского учета организации в зависимости от объема учетной работы.

Вопрос: В 2010 г. физлицо совершало операции с паями ПИФа и ОФБУ. При этом по паям ПИФа была получена прибыль, а по ОФБУ - убыток. Возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ по операциям с ПИФом на сумму убытка по ОФБУ? Убыток, полученный по паям ОФБУ, был больше, чем прибыль, полученная по паям ПИФа. Возможно ли перенести часть этих убытков на будущие налоговые периоды для получения налоговых вычетов в соответствии с НК РФ?

Вопрос: Может ли организация, руководствуясь Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19.08.2010 n 03-03-06/1/561, в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ учитывать плату банку, уплачиваемую при заключении кредитного договора, не являющегося договором об открытии кредитной линии, а также плату за неполное исполнение условий договора, уплачиваемую в связи с невозможностью предоставить банку обеспечение, представляющее собой фиксированную величину?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".ИП заключает договор, в соответствии с которым он предоставляет земельный участок для застройки, ООО-1 - проектную документацию, ООО-2 застраивает земельный участок. Денежные вклады участниками не вносятся. Во исполнение данного договора заключаются договоры долевого участия в строительстве между указанными лицами. По результатам строительства распределяются построенные объекты пропорционально оценке вкладов сторон, о чем сторонами подписывается соответствующий акт выполнения взаимных обязательств, объекты передаются с баланса ООО-2 (застройщика) участникам договора - ИП и ООО-1. В случае если заключенный между данными участниками договор является договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), обязан ли ИП изменить объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов" в соответствии с п. 3 ст. 346.14 НК РФ? Если обязан, то с какого момента ИП должен изменить объект налогообложения: с момента подписания договора, с начала налогового периода, в котором произошло подписание договора?