Законодательство

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций.

Вопрос: ОАО занимается транспортной деятельностью и осуществляет перевозки грузов. В целях обеспечения безопасности движения транспортных средств в соответствии с Приказом Минтранса России от 11.03.1994 n 13/11 работники проходят периодическую аттестацию для осуществления деятельности, связанной с организацией движения транспорта, в региональной аттестационной комиссии. За выдачу удостоверения прошедшие аттестацию работники уплачивают государственную пошлину. Работодатель возмещает работнику расходы, связанные с уплатой работником госпошлины за выдачу удостоверения о прохождении аттестации. Облагается ли НДФЛ сумма расходов, возмещаемая работодателем работнику за уплату госпошлины?

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 n 5-П при предоставлении родителям имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Вопрос: О порядке учета затрат по начислению страховых взносов на суммы отпускных при формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в целях налога на прибыль.

Вопрос: ФНС России Приказом от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ утвердила Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию. В соответствии с Приказом списанию подлежат недоимка и задолженность по пеням и штрафам, решение по которым вынесено до 01.01.1999.При этом согласно п. 1 ст. 47 НК РФ заявление в суд о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в течение двух лет с момента истечения срока, установленного требованием об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику в течение трех месяцев с момента выявления недоимки. Следовательно, в настоящее время теоретически могут быть признаны безнадежными к взысканию суммы налогов, пеней и штрафов, подлежащие уплате до 2008 г. Возможно ли внесение изменений в Приказ ФНС России от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ в части исключения срока вынесения решения по списываемой задолженности и конкретизации порядка принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания?

Вопрос: Банк осуществляет брокерскую деятельность и является налоговым агентом по договорам брокерского обслуживания, заключенным с физическими лицами при совершении ими операций купли-продажи ценных бумаг. Клиент банка (физическое лицо) переводит ценные бумаги от иного брокера, наделенного правом распоряжения счетом депо данного клиента, в банк. При этом клиент представляет документы, подтверждающие затраты, произведенные им при приобретении ценных бумаг у разных эмитентов, а также сумму удержанного иным брокером НДФЛ, возникающего при выплате клиенту дохода в натуральной форме.Возможно ли сумму уплаченного клиентом НДФЛ при переводе бумаг учесть при определении банком налоговой базы по НДФЛ данного налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществляемых банком в пользу клиента, по окончании налогового периода? Клиент банка до конца текущего налогового периода, в котором им были переведены ценные бумаги на счет депо, открытый в банке, не осуществлял продажу данных ценных бумаг. Возможен ли перенос и зачет в следующих налоговых периодах суммы налога, уплаченной клиентом при переводе бумаг? Может ли клиент вернуть уплаченную в бюджет сумму НДФЛ самостоятельно при подаче налоговой декларации? Клиентом до конца налогового года, в котором им были переведены ценные бумаги в банк, была осуществлена продажа не всех переведенных ценных бумаг разных эмитентов. Каким образом и в каком размере можно зачесть НДФЛ, уплаченный клиентом за перевод бумаг, в случае если в подтверждающих документах не указана сумма налога по каждому эмитенту отдельно? Может ли банк вычислить сумму налога самостоятельно исходя из суммы затрат клиента на приобретение ценных бумаг данного эмитента?

Вопрос: О правомерности включения в состав расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм компенсации расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, если такая компенсация предусмотрена коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным правовым актом.

Вопрос: О применении НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиторских услуг в отношении товаров, перевозимых из Японии в Республику Казахстан через территорию РФ железнодорожным транспортом.

Вопрос: Может ли организация, руководствуясь Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19.08.2010 n 03-03-06/1/561, в целях исчисления налога на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ учитывать плату банку, уплачиваемую при заключении кредитного договора, не являющегося договором об открытии кредитной линии, а также плату за неполное исполнение условий договора, уплачиваемую в связи с невозможностью предоставить банку обеспечение, представляющее собой фиксированную величину?

Вопрос: Согласно разъяснениям Минфина России налогоплательщики ЕНВД при отказе от применения ККТ обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО), а не товарные чеки. Минфин России ссылается на то, что в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон n 54-ФЗ) есть отсылка на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ, которым установлено, что при отказе от применения ККТ необходимо выдавать покупателям БСО.При этом в п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ установлено право налогоплательщиков ЕНВД отказаться от применения ККТ при условии выдачи товарного чека. Применение БСО является еще более сложным и затратным, чем применение ККТ, так как предполагает покупку, заполнение, учет, хранение в сейфах и инвентаризацию бланков строгой отчетности. В каких случаях налогоплательщики ЕНВД, не применяющие ККТ, могут выдавать товарный чек? Возможно ли исключить из п. 2.1 ст. 2 Закона n 54-ФЗ ссылку на п. 2 ст. 2 Закона n 54-ФЗ?

Вопрос: Организация выплачивает доходы в виде дивидендов и процентов по займу акционеру - гражданину РФ. С 2010 г. он переехал на постоянное место жительства в Финляндию. При этом акционер является гражданином РФ, постоянно проживающим на территории Финляндии, имеет постоянную прописку в Финляндии и встал там на учет в налоговом органе. Акционер фактически проживает на территории Финляндии более 183 дней в году.Следует ли применять при налогообложении НДФЛ выплачиваемых данному акционеру доходов Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы? Какую ставку НДФЛ - 15% (НК РФ) или 12% (Соглашение) - следует применять при выплате дивидендов указанному акционеру? На кого возлагается обязанность по отслеживанию статуса указанного акционера? Если эта обязанность возлагается на налогового агента, то необходимо ли каждый раз при выплате дохода истребовать у акционера заграничный паспорт с отметками таможенных органов о въезде (выезде) на (с) территорию РФ или факт наличия (отсутствия) статуса налогового резидента Финляндской Республики подтверждается иным образом? Имеет ли для налогообложения НДФЛ значение, на какой счет акционера перечисляются доходы - российский или финский?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения исполнителем в состав расходов при исчислении налога на прибыль сумм скидки в случае, если цена по договору возмездного оказания услуг указана с учетом скидки, предоставленной исполнителем заказчикам.

Вопрос: Иностранная организация (страна инкорпорации - Эстония), которая имеет лицензию на основные виды инвестиционной и брокерской деятельности в Европейском союзе, имеет намерение открыть в России счет в банке.Вместе с тем организация не намеревается осуществлять какую-либо деятельность в России ни через обособленное подразделение (филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство), ни через иное место деятельности, ни через зависимого агента (уполномоченное лицо). Открытие счета необходимо для поступления движения денежных средств от физических и/или юридических лиц по торговым операциям, совершаемым на международных финансовых рынках на договорной основе, что возможно посредством удаленного доступа вне зависимости от места нахождения лица, совершающего операцию. Возникает ли у организации обязанность после постановки на учет в налоговом органе представлять налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете"?

Вопрос: Может ли организация, которая оказывает клиентам услуги международной экспедиции по соответствующим договорам на транспортно-экспедиционное обслуживание, условиями которых не предусмотрено возмещение клиентами курсовых разниц, возникающих по расчетам с перевозчиками, учесть возникающие курсовые разницы в доходах (расходах) для целей налога на прибыль?При этом, так как организация как посредник имеет дело со многими клиентами и проводит в интересах этих клиентов при оказании транспортных услуг множество сделок с третьими лицами - перевозчиками, раздельное ведение учета возникших курсовых разниц по каждому клиенту не представляется возможным.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российским таможенным органам по седельным тягачам и полуприцепам, ввозимым на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления на основании договора лизинга.