Законодательство

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основным видом деятельности организации является сдача основных средств (недвижимого имущества) в аренду. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 n 94н, учет недвижимого имущества, приобретенного исключительно для передачи в аренду, ведется по дебету счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы" с ежемесячным начислением амортизации.Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть расходы на приобретение основных средств, учитываемых в составе доходных вложений в материальные ценности?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента в декабре 2009 г. и августе 2010 г. при приобретении у иностранной организации услуг, местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: О порядке представления в налоговые органы реестров таможенных деклараций в целях документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при осуществлении экспортных операций.

Вопрос: Иностранная организация (страна инкорпорации - Эстония), которая имеет лицензию на основные виды инвестиционной и брокерской деятельности в Европейском союзе, имеет намерение открыть в России счет в банке.Вместе с тем организация не намеревается осуществлять какую-либо деятельность в России ни через обособленное подразделение (филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство), ни через иное место деятельности, ни через зависимого агента (уполномоченное лицо). Открытие счета необходимо для поступления движения денежных средств от физических и/или юридических лиц по торговым операциям, совершаемым на международных финансовых рынках на договорной основе, что возможно посредством удаленного доступа вне зависимости от места нахождения лица, совершающего операцию. Возникает ли у организации обязанность после постановки на учет в налоговом органе представлять налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете"?

Вопрос: ФНС России Приказом от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ утвердила Порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию. В соответствии с Приказом списанию подлежат недоимка и задолженность по пеням и штрафам, решение по которым вынесено до 01.01.1999.При этом согласно п. 1 ст. 47 НК РФ заявление в суд о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в течение двух лет с момента истечения срока, установленного требованием об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику в течение трех месяцев с момента выявления недоимки. Следовательно, в настоящее время теоретически могут быть признаны безнадежными к взысканию суммы налогов, пеней и штрафов, подлежащие уплате до 2008 г. Возможно ли внесение изменений в Приказ ФНС России от 19.08.2010 n ЯК-7-8/393@ в части исключения срока вынесения решения по списываемой задолженности и конкретизации порядка принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания?

Вопрос: О применении НДС в отношении суммы компенсации, полученной российской организацией от иностранной организации в связи с невыполнением иностранной организацией в полном объеме условий контракта на поставку иностранного оборудования, ввозимого на территорию РФ.

Вопрос: О принятии к вычету сумм НДС, уплаченных российским таможенным органам по седельным тягачам и полуприцепам, ввозимым на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления на основании договора лизинга.

Вопрос: В 2010 г. физлицо совершало операции с паями ПИФа и ОФБУ. При этом по паям ПИФа была получена прибыль, а по ОФБУ - убыток. Возможно ли уменьшить налоговую базу по НДФЛ по операциям с ПИФом на сумму убытка по ОФБУ? Убыток, полученный по паям ОФБУ, был больше, чем прибыль, полученная по паям ПИФа. Возможно ли перенести часть этих убытков на будущие налоговые периоды для получения налоговых вычетов в соответствии с НК РФ?

Вопрос: О правомерности включения в состав расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумм компенсации расходов на проезд работника к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, если такая компенсация предусмотрена коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным правовым актом.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) арендует у другого индивидуального предпринимателя и организации (арендодателей) сборно-разборное здание модульного типа - торговый павильон и павильон контейнерного типа соответственно. Павильоны расположены на земельных участках, принадлежащих указанным арендодателям на праве аренды по договорам с городским округом. Торговые павильоны являются временными сооружениями, не относящимися к объектам капитального строительства, поэтому не поставлены на технический учет и права на них не зарегистрированы, так как павильоны не являются недвижимым имуществом. На торговые павильоны имеются паспорта, содержащие все технические характеристики. В соответствии с паспортом павильон, арендуемый у арендодателя - индивидуального предпринимателя, состоит из двух помещений: тамбура площадью 2,4 кв. м, торгового зала площадью 74,6 кв. м. Общая площадь помещений павильона - 77 кв. м. Договор аренды устанавливает, что в аренду передается в целом павильон площадью 77 кв. м с указанием площади составляющих его помещений тамбура и торгового зала. В соответствии с паспортом павильон, арендуемый у арендодателя-организации, состоит из двух помещений: торгового зала площадью 16,5 кв. м, склада площадью 6,8 кв. м. Общая площадь помещений павильона - 23,3 кв. м. Договор аренды устанавливает, что в аренду передается в целом павильон площадью 23,3 кв. м с указанием площади составляющих его помещений торгового зала и склада.ИП арендует также по договору субаренды часть торгового зала в здании магазина. Арендуемая часть торгового зала составляет 41 кв. м (общая площадь торгового зала примерно 300 кв. м). Здание магазина относится к объектам капитального строительства и является недвижимым имуществом. В соответствии с документами технического учета здание используется как магазин, в его состав входит торговый зал, в котором ИП арендует часть площади, а также подсобные помещения, не арендуемые ИП. ИП осуществляет розничную торговлю автомобильными запчастями и моторными маслами в павильонах, а также в указанной части торгового зала в здании магазина. В связи с этим он применяет по розничной торговле запчастями систему налогообложения в виде ЕНВД, по розничной торговле моторными маслами - УСН. По какому виду предпринимательской деятельности и по каким показателям ИП следует производить исчисление и уплату ЕНВД в отношении розничной торговли: осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м с использованием физического показателя "площадь торгового зала"; осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети с использованием физического показателя "площадь торгового места"?

Вопрос: В прошлом году организация заключала договор на медицинское обслуживание своих работников по программам ДМС с российской страховой компанией. При этом НДФЛ в отношении работников, обратившихся за медицинской помощью в рамках такого договора, не начислялся.Сейчас организация планирует заключить прямой договор с российской медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на медицинское обслуживание работников. В случае учета расходов по данному договору в целях налога на прибыль возникнет ли у организации обязанность по уплате НДФЛ в отношении работников, получающих медицинские услуги?

Вопрос: Об установлении законами субъектов РФ сроков уплаты транспортного налога.

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 n 5-П при предоставлении родителям имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Вопрос: О порядке начисления амортизации в целях налога на прибыль в случае, когда в составе основных средств организации числятся отдельные объекты недвижимого имущества, не прошедшие государственную регистрацию, но введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 г. и полученные налогоплательщиком при реорганизации в форме присоединения.