Законодательство

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дохода в виде вариационной маржи по фьючерсному контракту, получаемого от источника в РФ иностранной организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ.

Вопрос: У муниципального автономного учреждения в оперативном управлении имеется зал общей площадью 120 кв. м с правом передачи в аренду. Учреждение планирует каждый месяц на 1 - 2 дня заключать договор, предметом которого является оказание услуг по проведению мероприятия (выставки-продажи). Согласно условиям договора в обязанности учреждения по проведению мероприятия входят: уборка помещения, обеспечение электроэнергией, обеспечение необходимым инвентарем на время проведения мероприятия. Является ли деятельность, указанная в предмете договора, деятельностью по передаче в аренду во временное пользование торговых мест и, соответственно, подлежит ли она налогообложению ЕНВД?

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Казахстан через российского комиссионера.

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ п. 1 ст. 283 НК РФ дополнен положением, согласно которому с 1 января 2011 г. данная норма не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%.Каков порядок применения изменений в п. 1 ст. 283 НК РФ, в частности, каким образом должна определяться сумма убытка, не подлежащая переносу на будущее: как вся сумма убытка, полученная налогоплательщиком по его деятельности, если этот убыток сложился в период, когда налогоплательщиком были получены доходы, облагаемые по ставке 0%, либо как сумма убытка, равная величине доходов налогоплательщика, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%, либо иным образом?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, при выполнении ею на территории иностранного государства для российской организации работ по обработке результатов тестирования международного экзамена, подсчету баллов и выдаче сертификата от своего имени.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ операций по погашению российских депозитарных расписок (РДР) путем передачи владельцу РДР представляемых ценных бумаг (ПЦБ); о налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ доходов от реализации ПЦБ их владельцами - юрлицами и физлицами, являющимися (не являющимися) налоговыми резидентами РФ; о налогообложении доходов при размещении ПЦБ их владельцами в РДР; о налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ доходов от реализации РДР их владельцами - юрлицами и физлицами, являющимися (не являющимися) налоговыми резидентами РФ; о доходах, возникающих у эмитента РДР, в том числе при получении им денежных средств (имущества) от эмитента ПЦБ для передачи его владельцам РДР.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2006 г. и i квартале 2007 г. осуществлял на территории Московской области деятельность, облагаемую ЕНВД, - техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (арматурные работы).В соответствии с Письмом Минфина России от 28.09.2006 n 03-11-04/3/424 под местом осуществления деятельности в целях применения п. 2 ст. 346.28 НК РФ следует понимать место нахождения физических показателей (объектов, в которых ведется предпринимательская деятельность), а если они используются по видам предпринимательской деятельности, носящим передвижной характер, - место получения дохода от этой предпринимательской деятельности. Разъяснения, касающиеся передвижного характера видов деятельности (развозная (разносная) торговля, распространение и (или) размещение наружной рекламы, распространение и (или) размещение рекламы на транспорте, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов), содержатся в Письмах Минфина России от 01.10.2007 n 03-11-02/249; от 22.08.2007 n 03-11-04/3/328, в которых указано, что постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД по некоторым видам деятельности, имеющим передвижной характер, производится в налоговом органе по месту жительства индивидуального предпринимателя. Кроме того, если место жительства индивидуального предпринимателя и место осуществления им предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, расположены в разных районах одного городского округа и обслуживаются разными налоговыми органами, то индивидуальный предприниматель может встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе данного городского округа, либо по месту своего жительства, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 02.03.2006 n 03-11-04/3/102). Является ли в данном случае техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств видом деятельности, носящим передвижной характер, принимая во внимание то, что начало и окончание работ предприниматель производил в течение одного рабочего дня, стационарного рабочего места не имел, арматурные работы производил по месту нахождения автомототранспортного средства (АМТС), без применения механизмов и только на территории Московской области? Возникает ли у предпринимателя при производстве технического обслуживания и ремонта автотранспортных средств в течение одного рабочего дня в разных муниципальных районах Московской области, составляющих единое образование - Московскую область, обязанность встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения сумм компенсаций, получаемых за переход игроков в другие футбольные клубы (трансфертных выплат), в расчет пропорции для целей раздельного учета НДС.

Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов, связанных с имплантацией зубных протезов, в случае отнесения конкретной операции к Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 n 201.

Вопрос: Об отсутствии оснований для дополнения Перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению НДС, инструментами для ветеринарии.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС сумм денежных средств, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров (работ, услуг) в виде пеней за несвоевременную оплату реализованного товара.

Вопрос: Физлицом было получено уведомление о перерасчете налога на имущество физлиц за долю в общей долевой собственности (1/4 квартиры) за 2008 г. в сторону увеличения. В 2009 г. налог был излишне взыскан, и в 2010 г. излишки уплаченного в 2009 г. налога были засчитаны в счет уплаты налога за 2008 г. в сторону увеличения.Согласно п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 n 2003-1 налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. У физлица не совместная собственность, а выделенная доля в праве общей долевой собственности. Федеральный закон от 28.11.2009 n 283-ФЗ предусматривает в качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц долю в праве общей собственности на имущество и определяет порядок исчисления инвентаризационной стоимости доли (части) имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности. Указанная норма Федерального закона от 28.11.2009 n 283-ФЗ, вступившая в силу 1 января 2010 г., распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Возникает ли у физлица обязанность по уплате налога на имущество физлиц за долю в общей долевой собственности (1/4 квартиры) за 2008 г.? Если да, то на основании каких норм законодательства?

Вопрос: Об использовании права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, а также на погашение процентов по целевому займу (кредиту).

Вопрос: По результатам сверки расчетов с бюджетом за организацией числится переплата по налогу на прибыль. 31 августа 2010 г. организацией было подано заявление в ФНС о зачете налога на прибыль в счет НДФЛ. На основании ст. 13 НК РФ данные налоги являются федеральными. В зачете было отказано на основании п. 1 ст. 226 НК РФ. Вправе ли организация зачесть переплату по федеральным налогам в счет НДФЛ или переплату по НДФЛ в счет других федеральных налогов?

Вопрос: О предложении физического лица предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании договора участия в долевом строительстве, а также о предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты НДФЛ указанному физическому лицу, имущественное положение которого исключает возможность единовременной уплаты налога.

Вопрос: В 2002 г. физлицу предоставлен в собственность земельный участок постановлением главы администрации города, в котором указано, что земельный участок предназначен для размещения гаража. Физлицо построило на указанном участке гараж. В договоре купли-продажи земельного участка в отделе по имуществу администрации города указывают, что участок выкупается для эксплуатации гаража. В связи с этим обязанность по уплате госпошлины возникает на основании пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Физлицо оформляет право собственности на земельный участок, занятый гаражом, впервые. Возможно ли применение пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ при уплате госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для размещения гаража?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации погрузки и перегрузки, а также выгрузке с морского судна товаров, ввозимых на территорию РФ.

Вопрос: 1. О НДФЛ, удержанном у налогоплательщика до предоставления заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ) в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ. Правомерно ли относить к излишне удержанному налогу сумму НДФЛ, удержанную у налогоплательщика до предоставления заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета? 2. О порядке возврата НДФЛ. Согласно п. 1.1 ст. 231 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ) возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?

Вопрос: О признании утратившим силу с 1 января 2006 г. Закона РФ от 11.10.1991 n 1738-1 "О плате за землю", а также о порядке возврата суммы излишне уплаченного земельного налога.

Вопрос: Иностранная организация, не имеющая представительства и не зарегистрированная в РФ, являясь участником ООО, заключила договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО. Доверенным лицом иностранной организации в данной сделке являлся гражданин РФ, действовавший на основании выданной доверенности, по которой он подписал указанный договор, получил денежные средства за данную иностранную организацию. По договору организация продала свою долю в ООО физическому лицу - гражданину РФ (в размере 24%).Обязано ли физлицо (как действующее по доверенности) в качестве налогового агента исчислить и уплатить налог на прибыль за иностранную организацию? В какой срок необходимо уплатить налог и по какой ставке? По какой форме представить в налоговый орган декларацию и в какие сроки?