Законодательство

Вопрос: В соответствии со ст. ст. 114, 115 ТК РФ работникам организации предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка продолжительностью 28 календарных дней.На основании ст. 124 ТК РФ с согласия отдельных работников ежегодный отпуск (часть ежегодного отпуска) переносился на следующие годы в случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году могло неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации. Вместе с тем в том случае, если отпуск не был своевременно предоставлен работнику, у организации сохраняется обязанность предоставить работнику все неиспользованные оплачиваемые отпуска. В связи с этим в 2010 г. и последующих годах таким работникам будут предоставлены отпуска за период с начала трудовой деятельности в организации (например, с 2005 г.) по 2007 г. в порядке, утвержденном графиком отпусков, либо по соглашению между работником и работодателем. Учитывая, что организация обязана предоставить работнику отпуск за предыдущие годы, правомерно ли в соответствии с п. 7 ст. 255 НК РФ при исчислении налога на прибыль учесть расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время такого отпуска?

Вопрос: В августе 2008 г. физлицо приобрело в долевую собственность с супругой и двумя детьми квартиру и подало в налоговый орган декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на себя и детей. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, ссылаясь на Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 n 5-П и указывая, что в договоре купли-продажи квартиры должны фигурировать только физлицо и его дети. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: В ОАО планируется ликвидация объектов незавершенного строительства с одновременным списанием их стоимости с баланса организации. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде стоимости ликвидируемых объектов основных средств?

Вопрос: Банк принимает решение о прощении долга клиентов банка - физических лиц по заключенным кредитным договорам в случае возникновения у них временной или полной неплатежеспособности.При налогообложении НДФЛ прощенной банком суммы задолженности по основному долгу (кредиту) применяется ставка в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%. При налогообложении НДФЛ прощенной банком задолженности по начисленным в соответствии с условиями договора и просроченным процентам за пользование кредитными средствами также применяется ставка в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%. При прощении банком задолженности по кредиту у клиента не возникает дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, установленной пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, ввиду того что погашение займа и уплата процентов по полученным кредитным средствам клиентом не производятся. Правомерна ли изложенная позиция банка?

Вопрос: Работник представил в организацию уведомление налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Уведомление датировано сентябрем 2010 г. В уведомлении указано, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г., а годом начала использования имущественного налогового вычета является 2010 г. Вправе ли организация, руководствуясь данным документом, предоставить имущественный налоговый вычет по НДФЛ работнику за весь 2010 г. или только за период с сентября по декабрь 2010 г.?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при реорганизации организаций путем присоединения в случае, если присоединяемая организация имеет непогашенную задолженность перед присоединяющей организацией.

Вопрос: Работник в марте 2010 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. в порядке п. 3 ст. 220 НК РФ. В марте 2010 г. работнику был возвращен НДФЛ за январь, февраль 2010 г. как излишне удержанный налоговым агентом из дохода налогоплательщика.С учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ, подлежат ли удержанию из доходов налогоплательщика в июле 2010 г. суммы ранее возвращенного НДФЛ за январь, февраль 2010 г.?

"О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2011 г."

Разъясняется порядок возмещения вреда, причиненного государством, в том числе налоговыми органами

Вопрос: Об учете при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, вступительных и иных взносов, пожертвований, отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, платежей за жилищно-коммунальные услуги, полученных ТСЖ от своих членов, а также об учете доходов, полученных ТСЖ (агент) при исполнении агентского договора.

Вопрос: На основании Постановления Правительства РФ от 09.04.2010 n 218 "О мерах государственной поддержки развития кооперации российских высших учебных заведений и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологического производства" и по результатам открытого публичного конкурса по отбору организаций на право получения субсидий на реализацию комплексных проектов по созданию высокотехнологического производства в соответствии с решением конкурсной комиссии Минобрнауки России ЗАО выиграло конкурс.ЗАО заключает договор с Минобрнауки России по предоставлению субсидии на реализацию комплексного проекта с участием высшего учебного заведения. Согласно договору Минобрнауки России обеспечивает предоставление получателю субсидии из федерального бюджета на сумму денежных средств, которые ЗАО направляет в полном объеме государственному образовательному учреждению высшего профессионального образования для финансирования НИОКР. Субсидии будут перечисляться равными частями в течение 2010 - 2012 гг. на счет ЗАО. Включаются ли в налоговую базу по налогу на прибыль субсидии из федерального бюджета, полученные ЗАО? Если включаются, то в каком отчетном (налоговом) периоде они должны быть отражены? Может ли ЗАО признавать в налоговом учете этапы НИОКР завершенными и равномерно относить на расходы, не дожидаясь завершения всего договора?

Вопрос: О неправомерности применения документа, оформленного на бланке строгой отчетности, изготовленном на компьютере и принтере, при оказании населению услуг правового характера.

Вопрос: У муниципального автономного учреждения в оперативном управлении имеется зал общей площадью 120 кв. м с правом передачи в аренду. Учреждение планирует каждый месяц на 1 - 2 дня заключать договор, предметом которого является оказание услуг по проведению мероприятия (выставки-продажи). Согласно условиям договора в обязанности учреждения по проведению мероприятия входят: уборка помещения, обеспечение электроэнергией, обеспечение необходимым инвентарем на время проведения мероприятия. Является ли деятельность, указанная в предмете договора, деятельностью по передаче в аренду во временное пользование торговых мест и, соответственно, подлежит ли она налогообложению ЕНВД?

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ п. 1 ст. 283 НК РФ дополнен положением, согласно которому с 1 января 2011 г. данная норма не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%.Каков порядок применения изменений в п. 1 ст. 283 НК РФ, в частности, каким образом должна определяться сумма убытка, не подлежащая переносу на будущее: как вся сумма убытка, полученная налогоплательщиком по его деятельности, если этот убыток сложился в период, когда налогоплательщиком были получены доходы, облагаемые по ставке 0%, либо как сумма убытка, равная величине доходов налогоплательщика, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%, либо иным образом?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль и НДФЛ операций по погашению российских депозитарных расписок (РДР) путем передачи владельцу РДР представляемых ценных бумаг (ПЦБ); о налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ доходов от реализации ПЦБ их владельцами - юрлицами и физлицами, являющимися (не являющимися) налоговыми резидентами РФ; о налогообложении доходов при размещении ПЦБ их владельцами в РДР; о налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ доходов от реализации РДР их владельцами - юрлицами и физлицами, являющимися (не являющимися) налоговыми резидентами РФ; о доходах, возникающих у эмитента РДР, в том числе при получении им денежных средств (имущества) от эмитента ПЦБ для передачи его владельцам РДР.

Вопрос: О применении в целях исчисления налога на прибыль положений п. 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае наличия у российской организации контролируемой задолженности, определяемой согласно п. 2 ст. 269 НК РФ.

Вопрос: Пунктом 2 ст. 13 Федерального закона от 25.11.2009 n 281-ФЗ предусмотрено, что по финансовым инструментам срочных сделок (далее - ФИСС), заключенным до 1 июля 2009 г., дата завершения которых наступает с 1 января 2010 г., с одной стороны, применяются положения гл. 25 НК РФ, в том числе в части переоценки, действовавшие в 2009 г., с другой стороны, убытки по таким сделкам признаются после завершения сделки с 1 января 2010 г. в порядке, установленном НК РФ (в редакции, действующей с 2010 г.).Какая сумма подлежит признанию в целях налога на прибыль с 2010 г. по мере завершения ФИСС, заключенных до 1 июля 2009 г. налогоплательщиком - банком, обладающим лицензией на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, если до 1 января 2010 г. получен убыток по налоговой базе, сформированной по совокупности ФИСС, не обращающихся на организованном рынке? При этом данный убыток был сформирован по совокупности ФИСС, среди которых имелись как прибыльные ФИСС, завершенные до 31 декабря 2009 г., так и убыточные ФИСС, дата исполнения которых наступает позднее 1 января 2010 г.

Вопрос: О порядке документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Казахстан через российского комиссионера.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, при выполнении ею на территории иностранного государства для российской организации работ по обработке результатов тестирования международного экзамена, подсчету баллов и выдаче сертификата от своего имени.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской организацией иностранной организации - резиденту Израиля, а также об устранении двойного налогообложения в соответствии с положениями Конвенции между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994.