Законодательтсво

Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС и определении места реализации работ (услуг) в целях НДС.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг.

Вопрос: Об НДС при предоставлении физлицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, в аренду нежилого недвижимого имущества, а также при дарении этого имущества.

Вопрос: Об НДС при реализации протезно-ортопедических изделий, очков корригирующих и линз для коррекции зрения.

Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при отчуждении третьим лицам имущества, высвобождаемого в связи с окончанием чемпионата мира по футболу FIFA 2018.

Вопрос: Об НДС при получении производителем субсидий на компенсацию части затрат по выпуску и поддержке гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств.

Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при выполнении работ по текущему содержанию и ремонту нежилого здания.

Вопрос: ООО (далее - Общество) является производственной организацией в сфере изготовления оборудования для полеуборочной обработки, очистки, сушки, хранения зерна, выпускает зерноочистительную технику, оборудование для элеваторных комплексов, арочных ангаров, оптических сортировщиков зерна, элеваторы под ключ.

Отгрузка крупногабаритного неделимого товара с единой ценой (без разбивки ее на цены разных комплектующих) осуществляется по частям в связи с большими весом и объемом. Стоимость оборудования может как включать пусконаладочные работы и монтаж, так и быть выделена отдельно. Поставка большинства его комплектующих в данном случае не может считаться частичным выполнением поставщиком своих обязательств, так как оговоренный единый товар в результате так и не поставлен. В товарно-транспортных накладных и (или) транспортных накладных и отгрузочной ведомости Общество указывает только количество единиц груза (при возможности наименование) и вес. С последней поставкой покупателю оформляется Обществом товарная накладная (ТОРГ-12) на полный комплект оборудования с указанием его договорной стоимости.

Что считается датой отгрузки: дата отгрузки первого комплекта крупногабаритного оборудования или дата составления первичного документа на отгрузку последней части товаров для определения налоговой базы по НДС?

Как определить налоговую базу по НДС, если стоимость оборудования включает монтаж и пусконаладку оборудования, которые приходятся на разные периоды, а именно в одном квартале Общество может поставить оборудование (отгрузка произошла), а в другом квартале произвести монтаж и пусконаладку оборудования?

Вопрос: Об НДС при оказании услуг в электронной форме иностранной организацией, имеющей в РФ не участвующее в оказании этих услуг обособленное подразделение, с 01.01.2019.

Вопрос: В соответствии с пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30.10.2017 N 305-ФЗ и вступивших в силу 01.01.2018, предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализации на территории Российской Федерации услуг, оказываемых непосредственно в аэропорту Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

Указанный перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 23.05.2018 N 588 "Об утверждении перечня услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, реализация которых не подлежит обложению (освобождается от обложения) налогом на добавленную стоимость", вступил в силу 01.07.2018.

В период до утверждения указанного перечня Минфин России неоднократно рекомендовал в целях применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, предусмотренных пп. 22 п. 2 ст. 149 Кодекса, руководствоваться перечнем и правилами формирования тарифов и сборов за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, установленных Приказом Минтранса России от 17.07.2012 N 241 "Об аэронавигационных и аэропортовых сборах, тарифах за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации" (Письма Минфина России от 23.01.2018 N 03-07-24/3522, от 02.04.2018 N СД-4-3/6119@ и от 30.05.2018 N 03-07-07/36770).

Однако указанный перечень и правила формирования тарифов и сборов за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации, утвержденные Приказом Минтранса России N 241, регулируют взимание аэронавигационных и аэропортовых сборов, тарифов за обслуживание воздушных судов юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, и не распространяются на авиакомпании, зарегистрированные на территории иностранных государств.

Вместе с тем в отношении иностранных авиакомпаний аналогичный перечень утвержден Приказом Федеральной службы воздушного транспорта Российской Федерации от 15.05.2000 N 125 "Об аэронавигационных и аэропортовых сборах за обслуживание воздушных судов иностранных эксплуатантов в воздушном пространстве и аэропортах Российской Федерации".

Освобождается ли от НДС реализация услуг, оказанных непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов иностранных эксплуатантов, поименованных в перечне, утвержденном Приказом Федеральной службы воздушного транспорта Российской Федерации от 15.05.2000 N 125 "Об аэронавигационных и аэропортовых сборах за обслуживание воздушных судов иностранных эксплуатантов в аэропортах Российской Федерации", в период с 01.01.2018 по 30.06.2018?

Вопрос: Об НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций по реализации опытно-конструкторских работ, освобождаемых от НДС.

Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 01.01.2019.

Вопрос: Главой 21 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При этом ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или ИП признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

ПАО на основании договоров купли-продажи передает в собственность, а покупатель принимает и оплачивает товар.

Является ли товарная накладная или накладная на отпуск материалов на сторону первым по времени составления первичным документом, подтверждающим факт передачи предмета договора от продавца к покупателю при реализации товаров?

Вопрос: Об уплате НДС производителями цветочной продукции, уплачивающими ЕСХН, и предоставлении им государственной поддержки.

Вопрос: О повышении ставки НДС и уплате налогов и неналоговых платежей при добыче нефти и природного газа, а также распределении доходов от их добычи между гражданами РФ и возврате физлицам НДС.

Вопрос: О ставках НДФЛ; о возмещении НДС при экспорте зерна.

Вопрос: Об НДС при аренде (субаренде) государственного (муниципального) имущества.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС и вычетах НДС по приобретенным материальным ресурсам.

Вопрос: Организация приобретает товары в розницу. Согласно п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в кассовом чеке указывается полная сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам. Всегда ли в кассовом чеке указывается НДС? Как покупателю учесть НДС, выделенный отдельной строкой в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры?

Вопрос: О ставке НДС в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 01.01.2019.