Письмо Минфина России от 07.09.2018 г. № 03-07-11/64178
Вопрос: О ставке НДС в отношении работ, выполняемых после 01.01.2019.
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-07-14/63016
Вопрос: Об НДС при возмездном предоставлении права пользования программным продуктом на основании лицензионного договора посредством предоставления удаленного доступа к нему.
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-07-11/63063
Вопрос: Об НДС с авансовых платежей, получаемых при исполнении гособоронзаказа.
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-07-14/63100
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг).
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-07-07/63115
Вопрос: О ставке НДС при реализации продуктов из мяса.
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-07-07/63078
Вопрос: О применении ставки НДС 10% в отношении медицинский изделий, в регистрационных удостоверениях которых указаны коды ОКП, а не ОКПД2.
Письмо Минфина России от 04.09.2018 г. № 03-07-07/63085
Вопрос: О применении ставки НДС 10% в отношении кормовых добавок, ввозимых в РФ.
Письмо Минфина России от 28.08.2018 г. № 03-07-11/61127
Вопрос: Об НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения, а также на доли в них.
Письмо Минфина России от 30.07.2018 г. № 03-07-14/53456
Вопрос: О повышении ставки НДС с 01.01.2019.
Письмо Минфина России от 12.07.2018 г. № 03-07-11/48672
Вопрос: Организация является производителем моторвагонного подвижного состава. Согласно Постановлению Правительства РФ от 13.02.2018 N 157 (далее - Постановление) производителям моторвагонного подвижного состава предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях предоставления покупателям скидки при приобретении моторвагонного подвижного состава. Целью предоставления субсидий является дополнительная реализация не менее 200 единиц техники в год. Организация соответствует условиям предоставления субсидий, указанным в Постановлении.
В рамках исполнения Постановления организация заключила с Министерством промышленности и торговли РФ договор о предоставлении субсидий (далее - Договор). Согласно Договору и Постановлению субсидии предоставляются в размере предоставленной скидки от цены на единицу фактически реализованной техники на условии франко-завод без учета сумм НДС, но не более размера субсидий, установленного в Приложении N 1 к Постановлению.
Положения ст. 146 НК РФ не ставят возникновение объекта налогообложения по НДС в зависимость от источника оплаты за реализацию товаров (работ, услуг). В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ в налоговую базу по НДС включаются суммы, полученные в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). При этом согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы РФ в связи с применением налогоплательщиком льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются. Аналогичную позицию высказал Верховный Суд РФ в Определении от 06.10.2014 N 310-КГ14-1440 при рассмотрении дела о налогообложении НДС сумм возмещения из бюджета потерь в доходах при продаже новых автотранспортных средств российского производства.
В качестве льгот организация понимает предоставляемые преимущества отдельным категориям покупателей по сравнению с другими покупателями. Одновременно с этим п. 2 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета производителям моторвагонного подвижного состава в целях предоставления покупателям скидки при приобретении моторвагонного подвижного состава, утвержденных Постановлением, предусмотрено, что под покупателями понимаются организации, осуществляющие транспортное обслуживание населения железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, доля собственности РФ в уставном капитале которых не превышает 51 процент, а также лизинговые компании. То есть Постановлением установлен ограниченный круг покупателей, которые получают преимущества в виде скидки на условиях, описанных в Постановлении.
Таким образом, организация полагает, что предоставляемые покупателям скидки являются льготами в целях применения п. 2 ст. 154 НК РФ и, следовательно, получаемые в соответствии с Постановлением субсидии не учитываются при определении налоговой базы по НДС.
Включаются ли в налоговую базу по НДС субсидии, предоставляемые на основании Постановления Правительства РФ от 13.02.2018 N 157?
Письмо Минфина России от 20.07.2018 г. № 03-07-11/51345
Вопрос: Об НДС при передаче прав собственности на товары; о налоге на прибыль при возмещении расходов исполнителя; об уплате ЕНВД.
Письмо Минфина России от 19.07.2018 г. № 03-07-14/50657
Вопрос: Об уплате НДС при оказании услуг по письменному переводу текстов ИП, применяющим ПСН, иностранным организациям и при приобретении им этих услуг у иностранных организаций.
Письмо Минфина России от 25.07.2018 г. № 03-07-14/51966
Вопрос: Об НДС при возврате товаров, реализованных физлицам в розницу.
Письмо Минфина России от 05.07.2018 г. № 03-07-08/46752
Вопрос: О документальном подтверждении обоснованности освобождения от НДС при ввозе в РФ культурных ценностей.
Письмо Минфина России от 03.07.2018 г. № 03-07-14/45773
Вопрос: О действующем порядке исчисления НДС.
Письмо Минфина России от 20.06.2018 г. № 03-07-14/42017
Вопрос: Об НДС при получении сумм предварительной оплаты (частичной оплаты).
Письмо Минфина России от 24.05.2018 г. № 03-07-08/35023
Вопрос: О ставке НДС при перевозке российской организацией на железнодорожном транспорте в пределах РФ товара, таможенное оформление которого в процедуре экспорта производится в морском порту.
Письмо Минфина России от 24.05.2018 г. № 03-07-11/35126
Вопрос: Об уплате НДС организацией, утратившей право на применение УСН.
Письмо Минфина России от 24.05.2018 г. № 03-07-11/35114
Вопрос: Об НДС при перечислении поставщиком денежных средств в целях компенсации расходов покупателя на оплату банковской гарантии.