Письма

Вопрос: Об НДФЛ в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией резиденту Армении.

Вопрос: По итогам проведенных в 2018 г. открытых конкурсов между Министерством транспорта и дорожной инфраструктурой и ГУП были заключены государственные и муниципальные контракты на выполнение работ по перевозке пассажиров по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам, указанным в Параметрах перевозок по маршрутам регулярных перевозок по регулируемым тарифам на 2019 - 2021 гг., на которых отдельным категориям граждан предоставляются меры социальной поддержки.

Вышеуказанные работы, в соответствии с пп. 7.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, на основании государственных или муниципальных контрактов не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

По части маршрутов, вошедших в государственные и муниципальные контракты, ГУП в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в январе 2019 г. провело открытые конкурсы для организаций малого и среднего бизнеса на право заключения договоров на оказание комплекса услуг, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам.

С победителем конкурсов (ООО) по трем лотам ГУП заключило договоры на оказание комплекса услуг, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам.

В объем предоставляемых услуг ООО, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам, включается перевозка пассажиров и багажа на маршрутах регулярных перевозок по регулируемым тарифам в соответствии с едиными тарифами, утвержденными нормативными актами субъекта РФ, в том числе перевозка пассажиров, которым предоставлены меры социальной поддержки (льготы) по проезду в общественном транспорте в соответствии с законодательством.

Освобождается ли от налогообложения НДС оказание комплекса услуг, направленных на обеспечение перевозки пассажиров и багажа по маршруту (маршрутам) регулярных перевозок по регулируемым тарифам пассажирским транспортом общего пользования по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд?

Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации медицинского товара, соответствующего коду ОКПД2 21.20.10.213 "Иммуномодуляторы".

Вопрос: ООО приобретает у иностранного поставщика следующие услуги: приобретение и установка от имени иностранной компании, но за счет ООО лицензионных программ, установка приобретенных программ в сети ООО в режиме удаленного доступа.

В соответствии со ст. 174.2 НК РФ электронными услугами признаются услуги, оказываемые через информационно-телекоммуникационные сети, в том числе Интернет, с использованием информационных технологий. К таким услугам относится в том числе предоставление прав на использование программ для ЭВМ через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.

Если права на программы для ЭВМ и базы данных предоставлены по лицензионному договору, то такие электронные услуги освобождаются от НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Читая НК РФ в части описания услуги по предоставлению прав на использование ЭВМ, можно обратить внимание на формулировки "через сеть Интернет" и "предоставление удаленного доступа". ООО считает, что речь идет о программах, которые непосредственно скачиваются из Интернета или же предоставляются непосредственно в самом Интернете.

Иностранный поставщик оказывает услуги не путем предоставления прав на программы, а путем их приобретения, передачи прав ООО и их установки непосредственно через внутреннюю сеть (через удаленный доступ), т.е. программы не скачиваются из сети Интернет и не используются непосредственно в сети Интернет.

ООО считает, что порядок, установленный НК РФ в части налогообложения НДС электронных услуг, и порядок в части применения вычета по НДС по данным услугам не применимы к описанной ситуации.

Необходимо ли иностранной организации вставать на налоговый учет в РФ при оказании услуг по предоставлению прав на программное обеспечение через удаленный доступ непосредственно на компьютеры сотрудников ООО, т.е. не используя программу непосредственно в сети Интернет?

Если услуги квалифицируются как электронные, то может ли иностранная организация воспользоваться льготой, установленной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, при условии, что передача прав зафиксирована не в отдельном лицензионном договоре, а в договоре оказания услуг?

Если иностранная организация может воспользоваться льготой, то возникает ли у нее обязанность вставать на учет в налоговых органах РФ?

Если услуги не квалифицируются как электронные, то возникает ли у ООО обязанность выступать налоговым агентом по НДС? Или ООО может ссылаться на льготу, установленную пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, и не удерживать НДС при выплате вознаграждения?

Вопрос: В соответствии с п. 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренные п. п. 1 - 8 ст. 171 НК РФ, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ, производятся в порядке, установленном ст. 172 НК РФ, на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ.

Вправе ли организации, оказывающие услуги, предусмотренные пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не применять положения п. 3 ст. 172 НК РФ при оказании транспортно-экспедиционных услуг в отношении экспортируемых несырьевых товаров, то есть вправе ли применять вычет НДС по экспортным операциям в отношении несырьевых товаров в порядке, установленном для внутрироссийских операций?

Вопрос: Об НДС при получении организацией бюджетных инвестиций.

Вопрос: Согласно п. 8 ст. 161 НК РФ налог на добавленную стоимость при реализации алюминия вторичного и его сплавов начисляет и уплачивает Покупатель как налоговый агент.

ООО закупает алюминиевое сырье (лом, отходы), перерабатывает его на давальческой основе в алюминиевые сплавы, которые затем реализует. В этом случае для начисления НДС руководствуется п. 8 ст. 161 НК РФ.

В дальнейшей деятельности ООО планирует использовать для производства алюминиевых сплавов как вторичный, так и первичный алюминий.

Распространяется ли порядок уплаты агентского НДС, установленный п. 8 ст. 161 НК РФ, на сплавы, изготовленные на основе алюминия первичного с добавлением вторичного алюминиевого сырья?

Вопрос: О представлении отчетности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу при закрытии обособленного подразделения (выбытии объектов налогообложения).

Вопрос: Об учете в целях НДФЛ накопленного купонного дохода по ценным бумагам.

Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации медицинского товара, соответствующего коду ОКПД2 21.20.23.199.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде сумм НДС по операциям, в отношении которых организация отказалась от освобождения от НДС.

Вопрос: О корректировке размера имущественного вычета по НДФЛ, полученного до 2014 г. при приобретении квартиры, в связи с расходами на отделку квартиры.

Вопрос: Об определении в целях НДС стоимости услуг по доверительному управлению имуществом, оказываемых безвозмездно.

О направлении письма Минфина России от 01.03.2019 г. № 03-11-09/13546

О размещении сервиса «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки»

Вопрос: О ставке НДС при ввозе на территорию РФ кормовых добавок, не являющихся готовым кормом (готовым продуктом).

Вопрос: О зачете в целях НДФЛ уплаченного в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии налога на доход адвоката - резидента РФ.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов в рамках агентского договора, а также дохода в виде суммы агентского вознаграждения.

Вопрос: Об НДФЛ с выплат работникам при увольнении.

Вопрос: Об исчислении сроков, определенных до конкретной даты без указания "включительно", в целях налогообложения.