Письма

Вопрос: О порядке постановки на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиков ЕНВД, занимающихся распространением и (или) размещением наружной рекламы.

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль убытки от уничтожения алкогольной продукции, маркированной по 31.05.2005 включительно, а также алкогольной продукции, изготовленной в Молдавии и Грузии, уничтоженной в связи с приостановлением действия санитарно-эпидемиологических заключений на изготовленную в этих странах алкогольную продукцию?

Вопрос: Между банком и физическим лицом заключен кредитный договор, по условиям которого банк вправе в случае неоднократного нарушения заемщиком установленного порядка погашения задолженности в одностороннем порядке установить новую дату полного погашения задолженности. При этом банк вправе направить заемщику документ, в котором указывается новая дата исполнения обязательств, а также сумма, подлежащая уплате в счет их исполнения. В случае направления банком требования заемщику об уплате суммы долга с указанием нового срока исполнения обязательств эти обязательства должны быть исполнены заемщиком в указанный срок. С момента наступления предусмотренных договором обстоятельств и направления заемщику заключительного требования кредитный договор в части срока использования кредита считается измененным. Вправе ли банк в случае уступки прав требования долга третьим лицам по кредитным обязательствам, по которым истек установленный банком новый срок погашения долга, учесть при исчислении налога на прибыль отрицательну разницу между доходом от реализации права требования долга и стоимостью выданного кредита?

Вопрос: Российская организация заключила договор с иностранным контрагентом - продавцом на поставку товаров для реализации их конечным потребителям. Иностранная организация не предоставляет гарантию качества таких товаров, поскольку брак и гарантийные издержки учитываются в цене поставляемого товара. Указанную гарантию предоставляет российская организация. Учитываются ли расходы, связанные с браком, а также гарантийные расходы российской организации в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо, являющееся учредителем организации, оплатило свой взнос в уставный капитал неденежными средствами в виде имущества (акций), рыночная стоимость которого определена независимым оценщиком. Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ в случае продажи акций уменьшить доход от их реализации на расходы в виде стоимости имущества (акций), внесенного в качестве вклада в уставный капитал организации?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по обучению иностранных специалистов применению военной техники, оказываемых российской организацией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность, за пределами территории РФ по договору с другой российской организацией.

Вопрос: О возможности применения описанной в Письме Минфина России от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19 технологии определения налоговой ставки налога на имущество физлиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или совместной собственности, начиная с 01.01.2009 с последующим перерасчетом сумм налога за 2008 г. в связи с необходимостью внесения изменений в программное обеспечение, используемое налоговыми органами.

Вопрос: О порядке определения даты, по состоянию на которую организация должна отразить хозяйственную операцию по приобретению товаров на счетах бухгалтерского учета, в частности при импорте материально-производственных запасов.

Вопрос: О порядке обложения НДС операций по реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ и приобретаемого российской организацией у иностранного лица на основании договора купли-продажи.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных принципалом от агента в качестве неустойки за расторжение агентского договора.

О представлении в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ

Иностранная организация - резидент Республики Кипр осуществляет деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Каков порядок исчисления налога на прибыль в данном случае?

Иностранная организация - резидент США оказывает услуги на территории РФ, связанные с управлением, техническим обслуживанием и ремонтом оборудования, принадлежащего российской организации. Приводит ли указанная деятельность к возникновению постоянного представительства для целей налогообложения в РФ? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль в РФ доходов, полученных данной иностранной организацией?

Организация-арендодатель получает по договору аренды транспортного средства с экипажем от организации-арендатора арендную плату. Какими первичными документами для целей исчисления налога на прибыль можно подтвердить расходы организации-арендатора?

Вправе ли страховая организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по возмещению потерпевшему платы за проведение судебно-медицинской экспертизы?

Организация сдает помещение в аренду. Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль суммы начисленной амортизации по данному помещению?

Российская организация - налоговый агент по налогу на прибыль выплачивает иностранным банкам - резидентам Германии процентный доход. Должны ли иностранные банки ежегодно представлять российской организации подтверждение своего постоянного местопребывания в Германии?

Российская организация получила доход в виде дивидендов на территории иностранного государства. Каков порядок зачета суммы налога, удержанного с указанного дохода, при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ? Какие документы необходимы для осуществления процедуры зачета?

Вопрос: Организацией на территории иностранного государства создано обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Подразделение официально не зарегистрировано на территории иностранного государства, иностранные налоги не уплачиваются. Организация направляет на работу в обособленное подразделение граждан стран СНГ, работающих по трудовым договорам. Начисление выплат в их пользу производится на территории РФ, выплаты производятся на карточный счет в российском банке. Вправе ли организация не облагать ЕСН выплаты в пользу указанных работников?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления ЕСХН учесть следующие расходы (и если вправе, каков порядок их учета): на приобретение автомобиля и мобильных телефонов, используемых работниками в деятельности, и на оплату услуг сотовой связи; на приобретение строительных материалов, предназначенных для проведения текущего ремонта помещений; арендную плату за земельный участок для выпаса животных; командировочные (с оформлением командировочного удостоверения при направлении работников в командировку продолжительностью свыше одного дня); отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам?