Письма

Вопрос: Вправе ли банк учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве расходов выплаты штатным работникам за выполняемые ими работы по договорам гражданско-правового характера при наличии в банке профильных сотрудников, исполняющих аналогичные функции по трудовым договорам?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению по договору аренды судна с экипажем, оказываемых российской организацией, в том числе по договору с другой российской организацией, для вылова водных биоресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне РФ.

Вопрос: Организация по агентским договорам предоставляет услуги по купле-продаже электронных учетных единиц в электронном виде у операторов платежных систем, а также у физлиц. Облагается ли НДФЛ доход физлица, перечисляемый ему организацией за приобретаемые электронные учетные единицы за минусом агентского вознаграждения? Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом либо физлицо уплачивает НДФЛ самостоятельно?

Вопрос: Энергоснабжающая организация в связи с большим числом клиентов несет значительные расходы по подготовке документов на бумажных носителях для расчетов с клиентами (в том числе счетов, актов приема-передачи электроэнергии и счетов-фактур). В целях сокращения указанных расходов принято решение организовать систему электронного документооборота, при которой все документы подписываются с использованием электронно-цифровой подписи. Является ли акт приема-передачи электроэнергии первичным учетным документом в целях бухгалтерского и налогового учета, а счет-фактура в электронном виде - документом, на основании которого правомерно принять сумму НДС к вычету?

Вопрос: Организация помимо основной деятельности оказывает услуги питания своим работникам через столовую с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м, которые предоставляются им по ценам ниже себестоимости используемых продуктов. Столовая содержится частично за счет чистой прибыли. Подлежит ли уплате ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

Вопрос: Банк занимается брокерской деятельностью и осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг. Клиентами банка являются российские организации и иностранные организации, не имеющие в РФ постоянного представительства. На какую дату у банка возникает обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранных организаций: на дату поступления денежных средств на специальный брокерский счет или на дату перечисления денежных средств на счет иностранной организации? Если налог следует удерживать на момент поступления средств на брокерский счет, то как определяется налоговая база: по итогам операционного дня или по итогам каждой сделки? В случае осуществления банком в течение одного операционного дня двух и более сделок по реализации акций различных эмитентов (одного эмитента) российских организаций вправе ли банк при определении налоговой базы в соответствии с п. 4 ст. 309 НК РФ уменьшить доход, полученный от реализации акций одного эмитента, на сумму убытков, полученных от реализации акций как этого же, так и другого эмитентов?

Вопрос: В каком порядке учитываются при исчислении налога на прибыль затраты работодателя на возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера?

Вопрос: Об обложении НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв, а также о порядке применения вычетов по НДС при осуществлении операций по освежению товаров, заложенных в госрезерв.

Вопрос: Подлежат ли взысканию во внесудебном порядке с организации органами ФСС РФ штрафы за нарушение законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: Правомерно ли применение организацией налоговых льгот по региональным и местным налогам, установленных нормативными правовыми актами (НПА) органов госвласти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований, если указанные НПА приняты после дня внесения проекта закона о соответствующем бюджете? Правомерно ли в данном случае доначисление налоговыми органами сумм налогов исходя из предыдущей редакции соответствующего НПА, согласно которой налоговые льготы не были установлены? Следует ли при этом налоговому органу согласно п. 3 ст. 6 НК РФ доказывать несоответствие НПА НК РФ в судебном порядке?

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов для целей определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению (оплате) стоимости товаров, приобретенных (оплаченных) в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, при реализации указанных товаров после перехода на УСН?

Вопрос: Вправе ли организация при передаче объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления на основании договора пожертвования учитывать сумму восстановленного по таким операциям НДС в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения.

Вопрос: Вправе ли гражданин Литовской Республики при начислении и уплате НДФЛ на доходы от реализации недвижимости и уступке прав и обязанностей по договорам инвестирования долевого строительства на территории РФ применить ставку по НДФЛ в размере 13%, а также воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ? Не противоречит ли установленный порядок налогообложения положениям ст. 25 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов австрийской компании от оказания транспортно-экспедиторских услуг.

Вопрос: Производственный кооператив, численность которого в 2007 г. составила 160 человек, а объем выручки от реализации произведенной продукции - 26,8 млн руб., специализируется на выпуске товаров в сфере народных художественных промыслов. Относится ли производственный кооператив к категории "малые предприятия" и вправе ли он в данном случае применять УСН?

Вопрос: Организация осуществляет торговлю мороженым и замороженными продуктами из передвижных холодильных ларей, устанавливаемых в арендуемом помещении. Правомерно ли при этом производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники?

Вопрос: Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, самостоятельно разрабатывать и применять бланки строгой отчетности, содержащие обязательные реквизиты, без их утверждения федеральным органом исполнительной власти при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ? Что следует понимать под формированием бланков документов с использованием автоматизированных систем и какие требования должны быть к ним предъявлены?

Вопрос: Организация через организации-агентов приобретает электронные авиа- и железнодорожные билеты для проезда работников в служебные командировки, в том числе зарубежные. Вправе ли организация учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль затраты на приобретение указанных билетов? Какими документами могут подтверждаться указанные расходы?