Письма

Вопрос: Организация осуществляет торговлю мороженым и замороженными продуктами из передвижных холодильных ларей, устанавливаемых в арендуемом помещении. Правомерно ли при этом производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники?

Вопрос: О неприменении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения от 27.05.1994 при обложении налогом на прибыль доходов от международных перевозок иностранной организации (территория Гонконга), не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, а также доходов от источников в РФ.

Вопрос: Об обложении НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв, а также о порядке применения вычетов по НДС при осуществлении операций по освежению товаров, заложенных в госрезерв.

Вопрос: Физлицо приобрело в собственность в 2005 г. жилое помещение, впоследствии переведенное в нежилое. В 2007 г. физлицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет для целей исчисления НДФЛ, в случае если жилое помещение находилось в собственности физлица более трех лет, а нежилое - менее трех лет?

Вопрос: Вправе ли банк учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве расходов выплаты штатным работникам за выполняемые ими работы по договорам гражданско-правового характера при наличии в банке профильных сотрудников, исполняющих аналогичные функции по трудовым договорам?

Вопрос: Физлицом получен доход от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках принудительного выкупа (вне биржи). Также физлицом получен убыток от операции купли-продажи ценных бумаг через брокера на бирже. Вправе ли физлицо при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить доход от продажи ценных бумаг по принудительному выкупу на сумму убытка по операции купли-продажи ценных бумаг через брокера? Влияют ли в данной ситуации эмитент и место проведения сделок на определение налоговой базы по НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли гражданин Литовской Республики при начислении и уплате НДФЛ на доходы от реализации недвижимости и уступке прав и обязанностей по договорам инвестирования долевого строительства на территории РФ применить ставку по НДФЛ в размере 13%, а также воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ? Не противоречит ли установленный порядок налогообложения положениям ст. 25 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999?

Вопрос: Подлежат ли взысканию во внесудебном порядке с организации органами ФСС РФ штрафы за нарушение законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов австрийской компании от оказания транспортно-экспедиторских услуг.

Вопрос: Организация помимо основной деятельности оказывает услуги питания своим работникам через столовую с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м, которые предоставляются им по ценам ниже себестоимости используемых продуктов. Столовая содержится частично за счет чистой прибыли. Подлежит ли уплате ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

Вопрос: Вправе ли организация при передаче объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления на основании договора пожертвования учитывать сумму восстановленного по таким операциям НДС в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов для целей определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению (оплате) стоимости товаров, приобретенных (оплаченных) в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, при реализации указанных товаров после перехода на УСН?

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения.

Вопрос: Банк занимается брокерской деятельностью и осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг. Клиентами банка являются российские организации и иностранные организации, не имеющие в РФ постоянного представительства. На какую дату у банка возникает обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранных организаций: на дату поступления денежных средств на специальный брокерский счет или на дату перечисления денежных средств на счет иностранной организации? Если налог следует удерживать на момент поступления средств на брокерский счет, то как определяется налоговая база: по итогам операционного дня или по итогам каждой сделки? В случае осуществления банком в течение одного операционного дня двух и более сделок по реализации акций различных эмитентов (одного эмитента) российских организаций вправе ли банк при определении налоговой базы в соответствии с п. 4 ст. 309 НК РФ уменьшить доход, полученный от реализации акций одного эмитента, на сумму убытков, полученных от реализации акций как этого же, так и другого эмитентов?

Вопрос: Правомерно ли применение организацией налоговых льгот по региональным и местным налогам, установленных нормативными правовыми актами (НПА) органов госвласти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований, если указанные НПА приняты после дня внесения проекта закона о соответствующем бюджете? Правомерно ли в данном случае доначисление налоговыми органами сумм налогов исходя из предыдущей редакции соответствующего НПА, согласно которой налоговые льготы не были установлены? Следует ли при этом налоговому органу согласно п. 3 ст. 6 НК РФ доказывать несоответствие НПА НК РФ в судебном порядке?

Вопрос: Организацией, являющейся дистрибьютором товара, заключены договоры с сетевыми магазинами, согласно которым магазины оказывают информационно-консультационные услуги путем информирования и консультирования конечного покупателя о потребительских свойствах товара в эфире телекоммуникационных каналов связи. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов на рекламу затраты по таким договорам?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению по договору аренды судна с экипажем, оказываемых российской организацией, в том числе по договору с другой российской организацией, для вылова водных биоресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль взносов организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, на страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в случае аварии на объекте.

Вопрос: Правомерно ли организация в целях исчисления налога на прибыль включила в январе 2007 г. в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основного средства, введенного в эксплуатацию в декабре 2006 г., при условии, что учетной политикой возможность учета расходов на капитальные вложения предусмотрена только с 01.01.2007?

Вопрос: О признании объектом налогообложения по НДС операций по распространению бесплатной печатной продукции.