Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль взносов организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, на страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в случае аварии на объекте.

Вопрос: Вправе ли гражданин Литовской Республики при начислении и уплате НДФЛ на доходы от реализации недвижимости и уступке прав и обязанностей по договорам инвестирования долевого строительства на территории РФ применить ставку по НДФЛ в размере 13%, а также воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ? Не противоречит ли установленный порядок налогообложения положениям ст. 25 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999?

Вопрос: Организация помимо основной деятельности оказывает услуги питания своим работникам через столовую с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. м, которые предоставляются им по ценам ниже себестоимости используемых продуктов. Столовая содержится частично за счет чистой прибыли. Подлежит ли уплате ЕНВД в отношении данного вида деятельности?

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению по договору аренды судна с экипажем, оказываемых российской организацией, в том числе по договору с другой российской организацией, для вылова водных биоресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне РФ.

Вопрос: Энергоснабжающая организация в связи с большим числом клиентов несет значительные расходы по подготовке документов на бумажных носителях для расчетов с клиентами (в том числе счетов, актов приема-передачи электроэнергии и счетов-фактур). В целях сокращения указанных расходов принято решение организовать систему электронного документооборота, при которой все документы подписываются с использованием электронно-цифровой подписи. Является ли акт приема-передачи электроэнергии первичным учетным документом в целях бухгалтерского и налогового учета, а счет-фактура в электронном виде - документом, на основании которого правомерно принять сумму НДС к вычету?

Вопрос: Учитываются ли в составе расходов для целей определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы по приобретению (оплате) стоимости товаров, приобретенных (оплаченных) в период применения системы налогообложения в виде ЕНВД, при реализации указанных товаров после перехода на УСН?

Вопрос: Банк занимается брокерской деятельностью и осуществляет операции по купле-продаже ценных бумаг. Клиентами банка являются российские организации и иностранные организации, не имеющие в РФ постоянного представительства. На какую дату у банка возникает обязанность налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов иностранных организаций: на дату поступления денежных средств на специальный брокерский счет или на дату перечисления денежных средств на счет иностранной организации? Если налог следует удерживать на момент поступления средств на брокерский счет, то как определяется налоговая база: по итогам операционного дня или по итогам каждой сделки? В случае осуществления банком в течение одного операционного дня двух и более сделок по реализации акций различных эмитентов (одного эмитента) российских организаций вправе ли банк при определении налоговой базы в соответствии с п. 4 ст. 309 НК РФ уменьшить доход, полученный от реализации акций одного эмитента, на сумму убытков, полученных от реализации акций как этого же, так и другого эмитентов?

Вопрос: Вправе ли банк учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль в качестве расходов выплаты штатным работникам за выполняемые ими работы по договорам гражданско-правового характера при наличии в банке профильных сотрудников, исполняющих аналогичные функции по трудовым договорам?

Вопрос: Об обложении НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв, а также о порядке применения вычетов по НДС при осуществлении операций по освежению товаров, заложенных в госрезерв.

Вопрос: Организация, занимающаяся добычей глины для дальнейшего производства керамзита, при подсчете количества добываемого полезного ископаемого использует данные замеров геолого-маркшейдерской службы. Какой метод, прямой или косвенный, должна применять организация при определении количества добытого полезного ископаемого? Включаются ли транспортные расходы по доставке добытой глины с карьера к месту складирования для производства керамзита в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ при условии отсутствия таких расходов в техническом проекте разработки месторождений полезного ископаемого?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов австрийской компании от оказания транспортно-экспедиторских услуг.

Вопрос: Об порядке уплаты налога на доходы в виде дивидендов, полученных физическим лицом с постоянным местом пребывания в Израиле от российской организации, в целях применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994.

Вопрос: Организацией, являющейся дистрибьютором товара, заключены договоры с сетевыми магазинами, согласно которым магазины оказывают информационно-консультационные услуги путем информирования и консультирования конечного покупателя о потребительских свойствах товара в эфире телекоммуникационных каналов связи. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов на рекламу затраты по таким договорам?

Вопрос: Правомерно ли применение организацией налоговых льгот по региональным и местным налогам, установленных нормативными правовыми актами (НПА) органов госвласти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований, если указанные НПА приняты после дня внесения проекта закона о соответствующем бюджете? Правомерно ли в данном случае доначисление налоговыми органами сумм налогов исходя из предыдущей редакции соответствующего НПА, согласно которой налоговые льготы не были установлены? Следует ли при этом налоговому органу согласно п. 3 ст. 6 НК РФ доказывать несоответствие НПА НК РФ в судебном порядке?

Вопрос: Физлицо приобрело в собственность в 2005 г. жилое помещение, впоследствии переведенное в нежилое. В 2007 г. физлицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение. В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет для целей исчисления НДФЛ, в случае если жилое помещение находилось в собственности физлица более трех лет, а нежилое - менее трех лет?

Вопрос: Является ли операцией реализации (доходом) передача физлицом в счет оплаты стоимости доли в уставном капитале организации автомобиля, принадлежащего этому физлицу на праве собственности, для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов при исчислении налога на прибыль арендных платежей, уплачиваемых на основании не зарегистрированного в установленном порядке дополнительного соглашения к договору аренды.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения нулевой ставки НДС в отношении услуг, оказываемых российскими перевозчиками по транспортировке товаров автомобильным транспортом с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь.