Письма

Вопрос: Иностранный работник организации по итогам 2007 г. не был признан налоговым резидентом РФ, и его доходы облагались НДФЛ по ставке 30%. В феврале 2008 г. работник получил статус налогового резидента РФ. В каком порядке производится перерасчет суммы НДФЛ с доходов данного работника в связи с изменением его налогового статуса, а также в случае, если в течение текущего налогового периода его налоговый статус опять изменится?

Вопрос: Каков порядок определения цены товаров, работ или услуг по сделкам для целей налогообложения? Что означает понятие "непродолжительный период времени", а также какие условия признаются сопоставимыми при определении рыночной цены в целях применения ст. 40 НК РФ?

Вопрос: О бухучете НМА, а также порядке начисления амортизации нематериального актива, в том числе исключительного права автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О порядке применения положений ст. 40 НК РФ при определении рыночных цен объектов оценки, в том числе в случаях, когда проведение оценки объектов оценки является обязательным.

Вопрос: О порядке заверения и сроках представления в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ЕСХН, книг учета доходов и расходов, в том числе книг, которые велись в электронном виде и были выведены на бумажные носители по окончании налогового периода.

Вопрос: Вправе ли банк закрывать лицевые счета организаций и индивидуальных предпринимателей и вносить соответствующие записи в Книгу регистрации открытых счетов при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам в банках при отсутствии на указанных счетах денежных средств?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтового поселка в размере фактических затрат в случае, если органом местного самоуправления не утверждены нормативы на содержание подобных объектов и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные органам местного самоуправления?

Вопрос: О неправомерности уменьшения организацией, эксплуатирующей опасный производственный объект, налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по страхованию ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на указанном объекте.

Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). По итогам 2007 г. был уплачен минимальный налог. В каком порядке организации следует включать в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке: начиная со следующего отчетного периода или по итогам следующего налогового периода?

Вопрос: 1. С какого момента вступает в силу решение налогового органа о приостановлении (возобновлении) выездной налоговой проверки? 2. Вправе ли организация, в отношении которой проводилась налоговая проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля лично или через своего представителя, а также обжаловать акты выездной проверки налоговых органов?

Вопрос: Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство. В каком порядке производится перерасчет сумм НДФЛ с доходов иностранных работников организации, признанных налоговыми резидентами РФ по итогам налогового периода?

Вопрос: Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать расходы на модернизацию, а также на ремонт основных средств, полученных в результате реорганизации данной организации в форме выделения, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? В каком периоде учитываются данные расходы?

Вопрос: Какие официальные источники могут быть использованы в соответствии с п. 11 ст. 40 НК РФ для получения информации о рыночных ценах за один квадратный метр площади в квартирах, реализуемых жилищной инвестиционной компанией по договорам купли-продажи?

Организация оказывает услуги по техническому обеспечению телепередач и фильмов для организаций, занимающихся кинопроизводством. При этом заказчиками являются организации, снимающие фильмы, получившие удостоверение национального фильма. Вправе ли организация в данном случае использовать льготу по НДС, установленную в пп. 21 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Российская организация получила доход в виде роялти у источника выплаты в Республике Казахстан. При этом данная организация имеет убыток за налоговый период, в котором ею был получен этот доход. Каков порядок зачета налога, удержанного с дохода в виде роялти, при уплате налога на прибыль в Российской Федерации?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС иностранных организаций в случае реализации товаров, работ, услуг через свои представительства на территории Российской Федерации?

Организация, согласно договору подряда, выполняет работы по разработке (созданию) программных продуктов и отдельных программных модулей. После разработки заказчику передаются лицензия и исключительные права на программное обеспечение и остальные объекты авторского права, создаваемые в рамках выполнения работ по договору подряда. Каков порядок налогообложения НДС указанных операций?

Является ли объектом налогообложения по НДС рекламно-сувенирная продукция, цена за единицу которой превышает 100 руб.?

Учредители общества приняли решение о распределении чистой прибыли, сформированной до 2007 г. Будут ли средства, полученные участниками общества в ходе распределения чистой прибыли, являться дивидендами для целей исчисления налога на прибыль?

Что является моментом определения налоговой базы по НДС в случае передачи имущественных прав на жилые дома и нежилые помещения?