Письма

Вопрос: Имеет ли право организация-кредитор учесть в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль задолженности организации-должника как убытки в виде безнадежной задолженности, в случае если недействующая организация - должник исключена из Единого государственного реестра юридических лиц?

Вопрос: Организация закупила партию медицинских препаратов с целью их дальнейшей реализации. Часть партии не была реализована вовремя и подлежит уничтожению в связи с истечением срока годности. Может ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы в виде стоимости медицинских препаратов, подлежащих уничтожению, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", выполняет функции заказчика-застройщика и инвестора по строительству многоквартирного жилого дома за счет собственных средств и средств дольщиков. Учитываются ли при определении налоговой базы доходы от реализации квартир, построенных за счет собственных средств, а также экономия затрат на строительство за счет средств дольщиков по сравнению с их сметной стоимостью?

Вопрос: Организацией заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения работников с негосударственным пенсионным фондом, согласно которому суммы взносов в пенсионный фонд перечисляются непосредственно на его солидарный счет и фонд не распределяет их по именным персональным счетам работников. Каков порядок налогообложения ЕСН с сумм взносов в пенсионный фонд?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Одним из видов деятельности организации является приобретение и сдача имущества в финансовую аренду без права выкупа. Вправе ли организация при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть расходы на приобретение основных средств, переданных в финансовую аренду без права выкупа?

Вопрос: Организация арендует земельный участок, на котором расположено нежилое здание (склад), принадлежащее организации на праве собственности. Часть земельного участка планируется использовать под строительство нового здания. Каким образом в данном случае следует относить расходы на уплату арендных платежей за земельный участок в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Правомерно ли требование налоговых органов по уплате физическим лицом транспортного налога в отношении неисправного автомобиля, находящегося длительное время в состоянии, не пригодном к эксплуатации? Каков порядок уплаты транспортного налога на автомобили с транзитными номерами?

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль возврата покупателю сумм, излишне полученных в оплату товара.

Вопрос: Ведет ли к созданию обособленного подразделения и постановке его на учет в налоговом органе деятельность организации в регионах при условии, что организация не создает оборудованные рабочие места и продолжительность работ в одном населенном пункте длится не более месяца?

Вопрос: Обязан ли несовершеннолетний ребенок уплачивать НДФЛ с дохода, полученного им от продажи доли в квартире? От чьего имени должна быть подана налоговая декларация о доходах? Имеет ли право несовершеннолетний ребенок на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением доли в другой квартире в сумме, не превышающей 1 млн руб.?

Вопрос: Освобождается ли организация при исчислении налога на прибыль от обязанности учесть суммы полученного займа и процентов по нему, а также неоплаченную стоимость полученного товара по договорам займа и поставки с организацией, доля которой в уставном капитале должника составляет 100%, в случае если обязательства по возврату суммы займа, процентов по нему и по оплате поставленного товара были прекращены прощением долга?

Вопрос: Физлицо заключило договор с банком, по условиям которого банк возвращает на счет кредитной карты физлица 1% от суммы каждой покупки (вознаграждение за использование кредитной карты), совершенной с использованием этой карты. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ? Выступает ли банк в указанной ситуации налоговым агентом?

Вопрос: 1. Вправе ли налогоплательщик-организация использовать денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам? 2. Каковы особенности приостановления операций в случае недостаточного количества денежных средств на счете? 3. Обязаны ли налоговые органы указывать в решении сумму, подлежащую взысканию? 4. Каков порядок применения п. 9 ст. 76 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором организация обязана возмещать расходы работникам, трудовая деятельность которых носит разъездной характер. Организацией принят локальный нормативный акт, устанавливающий размер и порядок возмещения командировочных расходов. Правомерно ли использование организацией при исчислении налога на прибыль указанного метода формирования расходов, связанных с разъездным характером работы?

Вопрос: Организация построила нежилое здание для сдачи в аренду. В связи с возникновением убытков планируется реорганизация путем выделения и передача новой организации данного здания с земельным участком, зарегистрированных на реорганизуемую организацию. Имеет ли право вновь созданная организация перенести убытки, переданные ей реорганизованной организацией в составе разделительного баланса, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Организация оказывает аудиторско-консалтинговые услуги. Целью аудита является выражение мнения о достоверности отчетности клиента, которое представляется в виде аудиторского заключения и письменной документации. Вправе ли организация применять при исчислении налога на прибыль положение п. 2 ст. 318 НК РФ, согласно которому организация, оказывающая услуги, может признавать и прямые, и косвенные расходы расходами текущего периода?

Вопрос: Каков порядок уведомления банком налогового органа об изменении реквизитов счета юридического лица в случае, если данное юридическое лицо прошло реорганизацию в форме преобразования, но при этом номер счета не изменился, а также в случае, если юридическое лицо изменило наименование без изменения организационно-правовой формы?

Вопрос: Организация осуществляет торговлю продуктами питания. По договорам с покупателем предусмотрено, что товары с истекшим сроком годности подлежат возврату. Также товары, находящиеся в собственности организации, по истечении срока годности утилизируются. Учитываются ли в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение и ликвидацию товаров, подлежащих утилизации в связи с истечением срока годности?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке грузов, вывозимых с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте хозяйствующим субъектам Республики Казахстан.

Вопрос: Организация приобрела на основании договора участия в долевом строительстве объект недвижимости. Право собственности на данный объект не зарегистрировано, и первичная документация не получена, в частности акт о приеме-передаче объекта. Объект не доведен до состояния, в котором он пригоден к использованию. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество организаций в данном случае?