Письма

Вопрос: Следует ли индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность без привлечения наемных работников, представлять в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников?

Вопрос: По условиям кредитного договора организация уплачивает проценты за пользование кредитом, а также комиссионную плату за операции, связанные с размещением денежных средств, начисляемых на фактические ежедневные остатки на счетах по учету кредита. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль осуществляется учет комиссионной платы за указанные операции, а также включение в состав расходов процентов по кредиту?

Вопрос: Организация заключила краткосрочный договор займа с условием поэтапного получения средств. Срок договора превышает один отчетный период. Уплата процентов осуществляется одновременно с перечислением сумм займа. Сумма процентов рассчитывается за тот период, когда заемщик пользовался займом на момент возврата долга. Каков порядок расчета причитающихся к выплате процентов по договору в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ оплаты дополнительного отпуска гражданам, проживающим (работающим) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом.

Вопрос: Вправе ли организация как налоговый агент в 2008 г. не удерживать НДФЛ с материальной выгоды, полученной работником от экономии на процентах за пользование предоставленной ему организацией в 2006 г. беспроцентной ссудой сроком на 10 лет и фактически израсходованной им на приобретение квартиры, на основании документов, подтверждающих целевое использование этой ссуды?

Вопрос: Организацией-работодателем заключены договоры добровольного медицинского страхования работников. По условиям указанных договоров страховая компания производит страховые выплаты непосредственно застрахованным лицам или же осуществляет оплату медицинских услуг, оказываемых застрахованным лицам медицинскими учреждениями. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН страховые взносы организации-работодателя по данным договорам?

Вопрос: Вправе ли банк исполнять расчетные документы на списание страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний со счета налогоплательщика в ФСС РФ при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного налогоплательщика в банке?

Вопрос: Организация на основании договора аренды нежилого помещения, заключенного с физическим лицом (арендодателем), возмещает стоимость текущих коммунальных услуг: электроснабжения, тепловой энергии, канализации и холодного водоснабжения - на основании копий оплаченных арендодателем счетов. Должна ли организация, учитывая положения п. 2 ст. 211 НК РФ, удерживать НДФЛ при оплате арендодателю возмещаемых коммунальных услуг?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль почтовые расходы по судебным искам, подтвержденные копиями почтовых квитанций, оригиналы которых переданы в арбитражный суд?

Вопрос: О праве российской организации, получающей дивиденды от кооператива, учрежденного по законодательству и на территории Нидерландов и являющегося иностранной организацией, применять положения пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: ОАО, имеющее собственную юридическую службу, привлекает фирмы и адвокатов для представления интересов ОАО в судах и госорганах, проведения правовых экспертиз документов и анализа ситуаций, подготовки заключений и участия на стадии исполнительного производства. Признаются ли данные расходы направленными на получение доходов и учитываются ли они при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Единственным направлением деятельности организации с момента создания на протяжении 2006 - 2007 гг. являлось инвестирование денежных средств в связи с оформлением прав долгосрочной аренды земельных участков. Вместе с тем при отсутствии в этот период доходов от осуществления деятельности организация несла расходы в виде оплаты труда, аренды земельного участка, почтовых и канцелярских расходов, процентов по займам и т.п. Каков порядок учета указанных расходов в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: За сложные климатические условия и повышенную опасность работ на полярной станции в Антарктиде работникам строительного отряда внутренними ведомственными положениями установлена "антарктическая" надбавка к заработной плате, а также оплата стоимости спецпитания. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ и ЕСН?

Вопрос: ФГУП (комиссионер) заключает договор комиссии, условиями которого определен состав расходов комиссионера, возмещаемых комитентом. Расходы на уплату процентов за пользование кредитными средствами для исполнения обязательств по договору не предусмотрены. Вправе ли комиссионер при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывать в составе расходов затраты на уплату указанных процентов?

Вопрос: ЗАО, оказывающее консультационно-аудиторские услуги, по итогам проведения аудиторских проверок передает заказчикам услуг аудиторские заключения. Является ли эта деятельность оказанием услуг и вправе ли ЗАО относить стоимость прямых расходов, осуществляемых при оказании услуг в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного периода при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕСН премии, выплачиваемые работникам организации из фонда материального поощрения, сформированного за счет средств целевого назначения, полученных от акционера - юридического лица, владеющего 50% акций?

Вопрос: ЗАО, являясь издательством, до 2008 г. заключало авторские договоры с авторами (физическими лицами), с вознаграждений по которым удерживало и перечисляло ЕСН. После вступления в силу части четвертой ГК РФ (с 01.01.2008) с авторами заключаются лицензионные издательские договоры. Признаются ли объектом налогообложения по ЕСН выплаты лицензиару (физическому лицу) по данным лицензионным договорам?

Вопрос: О включении банком в налоговую базу по налогу на прибыль при заключении сделки расчетный процентный своп доходов (расходов) в виде процентов, полученных (уплаченных) на дату осуществления расчетов, а также причитающихся к получению (начисленных) на дату окончания отчетного (налогового) периода. Об отсутствии оснований для квалификации указанной сделки как сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения.

Вопрос: Организация заключила с физлицом - собственником автотранспортного средства договор аренды автотранспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации. Подлежит ли уплате ЕСН с выплат владельцу автотранспортного средства - физлицу в рамках указанного договора?

Вопрос: Каков порядок учета в налоговых органах обособленного подразделения организации в связи с изменением его местонахождения? Правомерно ли не представлять заявление о снятии и постановке на налоговой учет по месту нахождения обособленного подразделения в связи с тем, что при изменении местонахождения обособленного подразделения организация не начинает и не прекращает свою деятельность через это подразделение?