Письма

Вопрос: Банк заключил договор аренды нежилого помещения - объекта незавершенного строительства, по условиям которого обязан обеспечить выполнение работ по реконструкции помещения и ввод его в эксплуатацию. Вправе ли банк признать расходами суммы арендных платежей, а также суммы амортизации капвложений, произведенных в форме неотделимых улучшений, в объект незавершенного строительства для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация оплачивает обучение физлиц в учебном заведении путем предоставления беспроцентных займов. По договору физлица обязуются отработать в организации после завершения обучения определенное договором время, а в случае нарушения обязательства по отработке они должны возместить организации стоимость оплаченного обучения. После отработки указанные суммы списываются за счет чистой прибыли организации. Какая дата будет признаваться фактической датой получения физлицом дохода в целях исчисления НДФЛ? Должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ при получении физлицами дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при использовании заемных средств, в случае нарушения ими обязательства?

Вопрос: Организация-лизингодатель, приобретая в собственность транспортные средства, передает их по договорам финансовой аренды (лизинга) лизингополучателям. Транспортные средства временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя. Кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик с 01.01.2008 на освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, израсходованным на приобретение жилья, в случае если он воспользовался правом на получение имущественного вычета по НДФЛ за данное приобретенное жилье, выплаты по которому прошли в прошлых отчетных периодах?

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль операции хеджирования, в том числе цена объекта которой существенно зависит от цены базового актива, а также в случаях, когда объектом хеджирования является актив, расходы по приобретению которого учитывается при определении основной налоговой базы.

Вопрос: Какой специальный коэффициент к основной норме амортизации в целях исчисления налога на прибыль организация вправе применить в отношении основного средства (самосвала), эксплуатируемого в круглосуточном (трехсменном) режиме работы? Можно ли применять указанный коэффициент в те налоговые периоды, когда основное средство находилось на модернизации?

Вопрос: Одновременно в день получения банковского кредита на пополнение оборотных средств организацией (заемщиком) была заключена сделка "расчетный форвард" с целью снижения риска от колебания курса валюты. Дата исполнения сделки совпадает с датой погашения кредита. Признаются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы (расходы) организации, полученные по операциям хеджирования (форвардным контрактам на покупку валюты)?

Вопрос: Организацией, применяющей УСН, получено по договору в безвозмездное пользование имущество. Следует ли организации включить в состав доходов при исчислении налога доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом?

Вопрос: Два взаимозависимых юридических лица осуществляют производство и реализацию произведенных товаров. По информации, в РФ нет производителей, занимающихся реализацией идентичного (однородного) товара на схожих условиях. В каком порядке следует определять рыночную цену товара в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ в данной ситуации? Правомерно ли определять рыночную цену на основе информации о цене, предоставленной независимыми оценщиками?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшила сумму налога, исчисленную за налоговый период (2007 г.), на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в феврале 2008 г. за декабрь 2007 г. Правомерны ли действия организации?

Вопрос: Организация (банк) получает недвижимое имущество и оборудование по договорам отступного и залога. На балансе организации данные объекты в качестве основных средств не учитываются. Следует ли организации включать указанное имущество в налоговую базу при исчислении налога на имущество?

Вопрос: О неправомерности применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению вагонов, оказываемых российской организацией, не являющейся железнодорожным перевозчиком, российским организациям - экспортерам.

Вопрос: Налогоплательщик представил налоговому агенту заявление на возврат излишне удержанных сумм НДФЛ, однако налоговый агент задерживает возврат налога длительное время (более одного месяца). В какой срок с момента подачи такого заявления должен быть произведен возврат сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода налогоплательщика?

Вопрос: Работа ряда работников организации носит разъездной характер. Согласно коллективному договору работодатель возмещает им расходы, связанные с поездками. Организацией установлены размер и порядок возмещения. Как учитывать указанные расходы при исчислении налога на прибыль? Как документально оформлять данные расходы, если унифицированные формы отчетности по расходам, связанным с разъездным характером работы, отсутствуют?

Вопрос: О порядке расчета для целей исчисления налога на прибыль суммы прямых расходов по торговым операциям, относящейся к остаткам товаров на складе, право собственности на которые находится у налогоплательщика.

Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм НДС, предъявленных при приобретении на территории Российской Федерации услуг по перевалке и таможенному оформлению товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.

Вопрос: 1. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов на оплату труда сумму начисленного работнику среднего заработка за период нахождения его в командировке? 2. Учитывается ли при исчислении НДФЛ и ЕСН начисленная работнику сумма среднего заработка за время его нахождения в командировке?

Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации по оказанию услуг юридическим лицам, осуществляющим торговлю транспортными средствами, по хранению на платных стоянках указанных транспортных средств, предназначенных для перепродажи?

Вопрос: Российская организация выплачивает дивиденды за 2007 г. своим участникам - российским организациям. Сумма полученных организацией дивидендов от дочерних компаний превышает по сумме величину выплачиваемых дивидендов. Вправе ли организация учесть величину превышения при расчете налоговой базы по налогу на прибыль с доходов от долевого участия в других организациях?

Вопрос: По месту нахождения ликвидированных в ходе реорганизации в форме присоединения организаций создаются выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения организации-правопреемника. По месту нахождения организации-правопреемника или по месту нахождения указанных обособленных подразделений будут представляться налоговые декларации по налогу на имущество организаций?