Письма

Вопрос: Организация производит ежемесячные выплаты бывшим работникам с момента увольнения и до момента их смерти на основании дополнительных соглашений, составленных во время действия трудовых договоров. 1. Являются ли такие выплаты объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? 2. Могут ли данные выплаты учитываться в составе расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация заключила с физлицом - собственником автотранспортного средства договор аренды автотранспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации. Подлежит ли уплате ЕСН с выплат владельцу автотранспортного средства - физлицу в рамках указанного договора?

Вопрос: Каков порядок учета в налоговых органах обособленного подразделения организации в связи с изменением его местонахождения? Правомерно ли не представлять заявление о снятии и постановке на налоговой учет по месту нахождения обособленного подразделения в связи с тем, что при изменении местонахождения обособленного подразделения организация не начинает и не прекращает свою деятельность через это подразделение?

Вопрос: О применении НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.

Вопрос: Банк оплачивает услуги международных рейтинговых агентств по присвоению рейтинга облигациям, размещаемым банком. Банк полагает, что данные затраты имеют прямую экономическую обоснованность, поскольку высокий рейтинг, присвоенный облигациям, позволяет снизить цену размещения и, соответственно, расходы банка как эмитента облигаций. Вправе ли банк учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ с доходов физического лица в виде процентов по вкладу?

Вопрос: Организация в 2005 г. получила заем под 3,5% годовых, при этом ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент получения займа составляла 13%. Договор займа закрывается в 2008 г. Возникал ли внереализационный доход в виде экономии на процентах у организации-заемщика для целей исчисления налога на прибыль, если процентная ставка по договору займа была ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ?

Вопрос: Супруги стали участниками программы "Доступное жилье молодым семьям" и получили ипотечный кредит по льготной ставке. Договор с банком был составлен в равных долях между супругами. Квитанции об уплате процентов по кредиту оформлялись на супругу. Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по кредиту, если платежные документы оформлены на супругу?

Вопрос: О неприменении ПБУ 18/02 плательщиками ЕНВД и об отражении суммы ЕНВД в отчете о прибылях и убытках.

Вопрос: Банк имеет просроченную задолженность физлиц по уплате комиссий за обслуживание текущих кредитных счетов и счетов потребительской карты физлиц. Вправе ли банк формировать резерв по сомнительным долгам только в отношении определенных видов дебиторской задолженности (комиссии за обслуживание счетов) на основании данных инвентаризации, проведенной для целей налогового учета по отдельным видам дебиторской задолженности, на конец отчетного (налогового) периода для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: По условиям комиссионного договора в обязанности комиссионера входит привлечение заемных средств для расчета по операциям приобретения товарно-материальных ценностей, а комитента - возмещение комиссионеру понесенных им расходов, в том числе процентов по кредиту. Кто из участников договора (комиссионер или комитент) вправе включать в налоговую базу по налогу на прибыль расходы по уплате указанных процентов?

Об условиях применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по передаче прав при розничной реализации экземпляров программ для ЭВМ в товарной упаковке.

Об отсутствии оснований для обложения НДС сумм компенсации субабонентом абоненту стоимости потребленной энергии, которую абонент по договору энергоснабжения оплачивает энергоснабжающей организации.

Вопрос: ООО осуществляет технологические операции в отношении легковых автомобилей: долив эксплуатационных жидкостей (масло, топливо), контрольно-диагностические работы, мойку, устранение дефектов лакокрасочного покрытия по заказу и за счет организаций, в дальнейшем реализующих эти автотранспортные средства. Вправе ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данной деятельности?

Вопрос: Вправе ли организация-арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать в качестве расходов арендные платежи, перечисляемые платежными поручениями на основании договора аренды помещения, используемого для размещения офиса, переданного организации-арендатору по акту приема-передачи, в случае если право собственности на данное помещение арендодателем не оформлено?

Вопрос: Организация оказывает услуги по установке дополнительного оборудования на автомобили. 1. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации? 2. Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету в отношении комплектующего оборудования для автомобилей, при передаче дополнительного оборудования со склада в сервис для выполнения работ? 3. Облагается ли ЕСН зарплата производственных рабочих при выполнении работ по доукомплектованию автомобилей?

Вопрос: В каком порядке следует определять величину остаточной стоимости основных средств за отчетный (налоговый) период в целях исчисления налога на прибыль для определения доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации? В каком порядке необходимо уведомлять налоговый орган и уплачивать налог на прибыль в случае создания обособленных подразделений организации в течение налогового периода?

Вопрос: Физлицо внесло в качестве вклада в уставный капитал ООО недвижимое имущество (15 зданий и строений), стоимость которого, определенная независимым оценщиком, превысила цену этого имущества, уплаченную им продавцу денежными средствами в соответствии с договорами купли-продажи объектов недвижимости. В каком размере физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ в связи с реализацией указанной доли в уставном капитале ООО?

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по перевозке транспортных средств на автоэвакуаторах к месту ремонта. Подлежит ли деятельность организации переводу на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация уплачивает страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования за членов семей работников организации. Каков порядок обложения сумм указанных выплат НДФЛ с учетом новой редакции п. 3 ст. 213 НК РФ?