Письма

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), осуществляет расчеты в иностранной валюте за импортируемый товар. За выполнение функций агента валютного контроля организация уплачивает уполномоченному банку определенную договором плату. Как правильно учитывать в расходах данные затраты - единовременно, в момент снятия банком денег с расчетного счета, или периодически, пропорционально объему реализованного товара после его отгрузки?

Вопрос: Управляющая организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", заключила договор энергоснабжения с поставщиками по поручению собственников помещений в многоквартирном доме. Учитываются ли в составе доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы, полученные за потребленную энергию от собственников помещений в многоквартирном доме и перечисленную в полном объеме поставщикам?

Вопрос: Организацией на территории иностранного государства создано обособленное подразделение, которое не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Подразделение официально не зарегистрировано на территории иностранного государства, иностранные налоги не уплачиваются. Организация направляет на работу в обособленное подразделение граждан стран СНГ, работающих по трудовым договорам. Начисление выплат в их пользу производится на территории РФ, выплаты производятся на карточный счет в российском банке. Вправе ли организация не облагать ЕСН выплаты в пользу указанных работников?

Вопрос: В каком порядке определяется дата представления в налоговые органы налоговых деклараций (бухгалтерской отчетности), направляемых в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления ЕСХН учесть следующие расходы (и если вправе, каков порядок их учета): на приобретение автомобиля и мобильных телефонов, используемых работниками в деятельности, и на оплату услуг сотовой связи; на приобретение строительных материалов, предназначенных для проведения текущего ремонта помещений; арендную плату за земельный участок для выпаса животных; командировочные (с оформлением командировочного удостоверения при направлении работников в командировку продолжительностью свыше одного дня); отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам?

Вопрос: В каком отчетном (налоговом) периоде организация, применяющая УСН, обязана учитывать суммы предварительной оплаты (авансов), полученные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), при определении налоговой базы по УСН?

Вопрос: О бухучете НМА, а также порядке начисления амортизации нематериального актива, в том числе исключительного права автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об обязанности продавцов при осуществлении отгрузки (передачи) товаров (выполнении работ, оказании услуг) выписывать счета-фактуры в двух экземплярах, один из которых хранить в журнале выставленных счетов-фактур, и регистрировать их в книге продаж в целях исчисления НДС.

Вопрос: В какой срок налоговый орган должен вынести решение об уточнении платежа в случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ, и подачи им соответствующего заявления?

Вопрос: О порядке применения унифицированных форм товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т), а также товарной накладной (форма N ТОРГ-12).

Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). 1. Работникам выплачивается заработная плата на пластиковые карточки. Банку организация перечисляет комиссию за обработку документов по зачислению денежных средств на счета сотрудников. Облагаются ли суммы комиссий страховыми взносами в ПФР? 2. Работникам выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Облагается ли сумма компенсаций страховыми взносами в ПФР?

Вопрос: Физическое лицо (участник ООО) продало часть своей доли в уставном капитале. Приобретателем выступило само ООО. Кто обязан удержать и уплатить НДФЛ с полученных доходов? Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета в указанной ситуации?

Вопрос: Какие официальные источники могут быть использованы в соответствии с п. 11 ст. 40 НК РФ для получения информации о рыночных ценах за один квадратный метр площади в квартирах, реализуемых жилищной инвестиционной компанией по договорам купли-продажи?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения норм п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ при перечислении суммы НДС платежным поручением при осуществлении операций по финансированию под уступку денежного требования.

Вопрос: Правомерно ли взимание госпошлины с физических лиц за государственную регистрацию договоров участия в долевом строительстве в связи с Определением Конституционного Суда РФ от 15.01.2008 N 294-О-П?

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляет поставку продукции собственного производства на основании договоров купли-продажи с доставкой собственным автотранспортом. Договор на перевозку отдельно не заключается, однако транспортные услуги в расчетных документах выделены отдельной строкой. Является ли организация в данном случае налогоплательщиком ЕНВД согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?

Вопрос: Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать расходы на модернизацию, а также на ремонт основных средств, полученных в результате реорганизации данной организации в форме выделения, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? В каком периоде учитываются данные расходы?

Вопрос: Решением суда в пользу физического лица с ООО взыскан средний заработок за время вынужденного прогула в сумме 31 412 руб. Подлежит ли удержанию налог на доходы физических лиц в размере 13% с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтового поселка в размере фактических затрат в случае, если органом местного самоуправления не утверждены нормативы на содержание подобных объектов и на данной территории отсутствуют аналогичные объекты, подведомственные органам местного самоуправления?

Вопрос: О неправомерности уменьшения организацией, эксплуатирующей опасный производственный объект, налоговой базы по налогу на прибыль на сумму затрат по страхованию ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на указанном объекте.