Письма

Вопрос: Освобождается ли организация - участник ОЭЗ от уплаты налога на прибыль, инвестируемую в развитие производства и социальной сферы на территории ОЭЗ и в пределах Магаданской области в виде приобретения инструмента, инвентаря и расходов, направленных на выплаты работникам, закрепленные коллективным и трудовым договором, на оплату дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день?

Вопрос: Организация наряду с предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, осуществляет иной вид предпринимательской деятельности, который облагается согласно общей системе налогообложения. Работники данной организации заняты как в одном, так и в другом виде деятельности одновременно. Согласно Письму Минфина России от 14.12.2007 N 03-11-04/3/494 при расчете сумм ЕСН следует использовать показатель численности работников, что, по мнению организации, может повлечь споры с налоговым органом. В каком порядке следует исчислять ЕСН в указанной ситуации?

Вопрос: Вправе ли гражданин, уплачивающий налоги как физическое лицо и не являющийся налоговым агентом и плательщиком налогов и сборов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, запрашивать от финансовых и налоговых органов информацию (разъяснения) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности?

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления участникам товарищества вычетов сумм НДС, предъявленных при строительстве объекта участнику товарищества, ведущему общий учет операций, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, если стоимость объекта строительства установлена в пределах первоначальных взносов участников товарищества, а также о предоставлении вычета по НДС, если стоимость такого объекта превышает размер первоначального взноса.

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей функции заказчика-застройщика, от дольщиков в виде рассрочки по оплате стоимости долей в строящихся объектах согласно договору долевого участия в строительстве жилых домов, если указанные денежные средства не увеличивают стоимость этих объектов.

Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль процентного дохода, выплачиваемого российской компанией иностранной компании - налоговому резиденту Британских Виргинских островов.

Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо реализовал ценные бумаги за пределами Российской Федерации и получил сумму дохода, выраженную в иностранной валюте. На какую дату следует пересчитать полученную сумму дохода в рубли при исчислении НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания счета-фактуры составленным с нарушением порядка, установленного ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ, при указании в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" дополнительного почтового адреса склада грузоотправителя.

Вопрос: В каком порядке в связи с вступлением в силу Указания Банка России от 06.05.2008 N 2006-У необходимо учитывать затраты банка по формированию резервов на возможные потери по ссудам, объединенным в портфели однородных ссуд, а именно: резервы по портфелям однородных ссуд без просроченных платежей или с просроченными платежами до 30 календарных дней, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об обложении НДС операций по передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций, в счет арендной платы.

Вопрос: Учитываются ли при определении величины предельного размера доходов, ограничивающих право организации на применение УСН, доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли организация использовать введенную в эксплуатацию до 01.01.2008 ККТ, первоначальная стоимость которой менее 20 000 руб., до истечения нормативного срока ее амортизации, если данная ККТ исключена из Государственного реестра в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг по предоставлению по договору аренды судна с экипажем, оказываемых российской организацией, в том числе по договору с другой российской организацией, для вылова водных биоресурсов в научно-исследовательских целях в исключительной экономической зоне РФ.

Вопрос: О неприменении положений Соглашения между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения от 27.05.1994 при обложении налогом на прибыль доходов от международных перевозок иностранной организации (территория Гонконга), не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, а также доходов от источников в РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль взносов организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, на страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в случае аварии на объекте.

Вопрос: Организация по агентским договорам предоставляет услуги по купле-продаже электронных учетных единиц в электронном виде у операторов платежных систем, а также у физлиц. Облагается ли НДФЛ доход физлица, перечисляемый ему организацией за приобретаемые электронные учетные единицы за минусом агентского вознаграждения? Является ли организация в указанной ситуации налоговым агентом либо физлицо уплачивает НДФЛ самостоятельно?

Вопрос: Об обложении НДС операций по ответственному хранению материальных ценностей госрезерва и освежению товаров, заложенных в госрезерв, а также о порядке применения вычетов по НДС при осуществлении операций по освежению товаров, заложенных в госрезерв.

Вопрос: Об порядке уплаты налога на доходы в виде дивидендов, полученных физическим лицом с постоянным местом пребывания в Израиле от российской организации, в целях применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994.

Вопрос: Является ли операцией реализации (доходом) передача физлицом в счет оплаты стоимости доли в уставном капитале организации автомобиля, принадлежащего этому физлицу на праве собственности, для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Физлицом получен доход от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках принудительного выкупа (вне биржи). Также физлицом получен убыток от операции купли-продажи ценных бумаг через брокера на бирже. Вправе ли физлицо при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить доход от продажи ценных бумаг по принудительному выкупу на сумму убытка по операции купли-продажи ценных бумаг через брокера? Влияют ли в данной ситуации эмитент и место проведения сделок на определение налоговой базы по НДФЛ?