Письма

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо продало квартиру, находившуюся менее трех лет в общей долевой собственности с ребенком, а затем в равных долях с ним приобрело квартиру. Вправе ли ребенок получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, и последующего приобретения другой квартиры также в общую долевую собственность?

Вопрос: Банк осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ от имени и за счет клиентов. Денежные средства клиентов и денежные средства, полученные от проведения операций с ценными бумагами, учитываются на брокерском счете клиента, открытом в банке. Вправе ли банк - налоговый агент при определении доли дохода клиента - физлица по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ согласно п. 8 ст. 214.1 НК РФ учитывать средства клиента на брокерском счете?

Вопрос: ОАО, применяющее линейный метод начисления амортизации, эксплуатирует оборудование основного производства в сезон переработки сахарной свеклы (сентябрь - декабрь). При этом в межсезонье данное оборудование переводится на консервацию. Остальное оборудование эксплуатируется круглый год. В каком порядке начисляется амортизация основных средств, используемых только в сезон, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Банк на основании решения суда осуществляет выплаты по зарплате в сумме неверно рассчитанного районного коэффициента в пользу истцов-работников. Также по решению суда данным физлицам возмещаются судебные расходы, такие как расходы на проведение экспертизы подлинности подписей, на оплату юридических услуг по составлению искового заявления, расходы на проезд из места проживания к месту судебного заседания. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ? Признается ли банк налоговым агентом и следует ли ему как налоговому агенту удержать НДФЛ при перечислении указанных сумм на личные счета истцов либо на депозитный счет службы судебных приставов или необходимо в полном объеме перечислить взысканные суммы и подать в налоговые органы сведения по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Организация в договоре аренды, заключенном между двумя физлицами (наймодатель и наниматель), выступает в качестве плательщика арендной платы, а все остальные права и обязанности по договору возникают у нанимателя. Является ли организация как источник выплаты дохода налоговым агентом по отношению к наймодателю или согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физлицо (наймодатель) самостоятельно должно исчислить и уплатить НДФЛ?

Вопрос: В 2007 г. супругами продана квартира, находившаяся в их собственности в равных долях менее трех лет, за 2 650 000 руб. Таким образом, имущественный налоговый вычет каждому супругу составляет 500 000 руб., налоговая база по НДФЛ - 825 000 руб. Также в 2007 г. супругами приобретена квартира в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Вправе ли один из супругов уменьшить налоговую базу по НДФЛ (825 000 руб.) на сумму налогового вычета, предоставляемого при покупке жилья, в размере 500 000 руб.?

Вопрос: Основным видом деятельности организации (инвестиционной компании) является реализация ценных бумаг, выручка от реализации которых за 2007 г. превысила 1 млрд руб. Среднесписочная численность организации - 3 человека. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль операции по реализации ценных бумаг? Относится ли данная организация к крупнейшим налогоплательщикам?

Вопрос: Организация в период нахождения ее работников в служебной командировке рассчитывает их заработную плату исходя из среднего заработка. В случае если рассчитанный средний заработок за дни нахождения работников в командировке окажется ниже их должностного оклада, таким работникам производится доплата до должностного оклада. Правомерно ли относить суммы такой доплаты на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Некоммерческое партнерство владеет 100% акций ОАО, переданных ему другой организацией в качестве вступительного взноса. Является ли доходом партнерства для целей исчисления налога на прибыль стоимость акций, полученных в качестве вступительного взноса, а также каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых партнерством по акциям ОАО?

Вопрос: О признании при исчислении налога на прибыль доходов в виде денежных средств, полученных бюджетной организацией от сторонних организаций, находящихся в одном здании с бюджетной организацией, в виде оплаты коммунальных, эксплуатационных и иных аналогичных платежей, а также об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДС при получении бюджетной организацией указанных средств.

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в отношении применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми.

Вопрос: Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Вправе ли банк, руководствуясь нормами ст. 8 и п. 7 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, проценты, начисленные за период с 01.09.2008 по 31.12.2009 по долговым обязательствам, возникшим как до 01.09.2008, так и после, в целях исчисления налога на прибыль признавать расходом в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте, при условии как отсутствия, так и наличия у банка долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? 2. Вправе ли банк с 01.01.2009 по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имевшим первоначальную стоимость соответственно более 600 000 руб. и 800 000 руб. и начавшим амортизироваться до 01.01.2009, пересчитать норму амортизации без специального коэффициента 0,5 с учетом оставшегося срока полезного использования? Применяется ли с 01.01.2009 специальный коэффициент 0,5 при амортизации легковых автомобилей, приобретенных до 01.01.2008 и имеющих первоначальную стоимость более 300 000 руб. и менее 600 000 руб.? 3. Применяется ли требование абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам, если на момент реализации основное средство полностью самортизировано?

Вопрос: Контрагент банка в связи с неисполнением сделок РЕПО обязан уплатить организации (банку) неустойку. Контрагент банка не уплачивает ему неустойку и не совершает никаких фактических действий для признания своего обязательства. Организация (банк) не предпринимает мер по истребованию неустойки. Подлежат ли в данном случае включению в доходы банка в целях исчисления налога на прибыль суммы санкций, предусмотренных договором с организацией-должником?

Вопрос: В каком порядке исчисляется налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от реализации акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета?

Вопрос: В 2008 г. организации имели право выбрать способ нормирования процентов по кредитам и займам при исчислении налога на прибыль. Осталось ли это право у налогоплательщиков после вступления в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ? В каком порядке следует учитывать проценты, начисленные в 2008 г.?

Вопрос: Организация является арендатором нежилого помещения по договору, заключенному с арендодателем на неопределенный срок. В соответствии с его условиями договор начинает действовать с момента подписания акта приема-передачи помещений, который своевременно был подписан сторонами. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по договору аренды, учитывая, что он не прошел государственную регистрацию?

Вопрос: О реструктуризации налоговой задолженности.

Вопрос: Российская организация (ЗАО) получила безвозмездно от материнской организации, владеющей 100% уставного капитала ЗАО, простой вексель на сумму 5 000 000 евро, срок погашения которого составляет менее одного года. Обязано ли ЗАО учитывать данное имущество в составе доходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет распространение рекламно-сувенирной продукции физическим лицам, по результатам которого ответственным распространителем составляется отчет. В данном отчете указывается место и дата проведения мероприятия, в ходе которого распространялась рекламно-сувенирная продукция, наименование, количество и стоимость указанной продукции. При этом отсутствуют данные о физлицах - получателях такой продукции. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при распространении рекламно-сувенирной продукции физлицам (в частности, обязанности по сбору и хранению данных о таких физлицах)?