Письма

Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог по УСН с объектом налогообложения "доходы". Также данное физлицо является участником ООО с долей в уставном капитале 100%. Какой налог должно уплатить указанное физлицо (НДФЛ или налог по УСН) в случае продажи своей доли в ООО другому лицу по договору купли-продажи?

Вопрос: С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?

Вопрос: Контрагент банка в связи с неисполнением сделок РЕПО обязан уплатить организации (банку) неустойку. Контрагент банка не уплачивает ему неустойку и не совершает никаких фактических действий для признания своего обязательства. Организация (банк) не предпринимает мер по истребованию неустойки. Подлежат ли в данном случае включению в доходы банка в целях исчисления налога на прибыль суммы санкций, предусмотренных договором с организацией-должником?

Вопрос: Каковы полномочия Минфина России по предоставлению разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а также последствия применения указанных разъяснений для налогоплательщиков?

Вопрос: С какого момента организация, утратившая право на применение ЕНВД из-за того, что среднесписочная численность за 2008 г. превысила 100 человек, вправе вновь перейти на ЕНВД, если за первый квартал 2009 г. среднесписочная численность организации составит менее 100 человек?

Вопрос: Банк на основании решения суда осуществляет выплаты по зарплате в сумме неверно рассчитанного районного коэффициента в пользу истцов-работников. Также по решению суда данным физлицам возмещаются судебные расходы, такие как расходы на проведение экспертизы подлинности подписей, на оплату юридических услуг по составлению искового заявления, расходы на проезд из места проживания к месту судебного заседания. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ? Признается ли банк налоговым агентом и следует ли ему как налоговому агенту удержать НДФЛ при перечислении указанных сумм на личные счета истцов либо на депозитный счет службы судебных приставов или необходимо в полном объеме перечислить взысканные суммы и подать в налоговые органы сведения по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Каким образом исчисляются сроки уплаты авансовых платежей (или платежей по налогу по итогам налогового периода) в целях исчисления земельного налога и налога на имущество организаций в случае, когда законами субъектов РФ или нормативно-правовыми актами муниципальных образований сроки их уплаты установлены не в календарных днях или не на определенную дату, а исходя из количества дней по окончании отчетного (налогового) периода?

Вопрос: Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Включается ли день въезда в РФ в количество дней фактического нахождения на территории РФ для целей определения налогового статуса физического лица - налогоплательщика НДФЛ?

Вопрос: Российский банк - эмитент открывает в бельгийском банке аккредитив, условиями которого предусмотрена отсрочка возмещения банком-эмитентом исполняющему банку сумм выплат, произведенных им бенефициару по аккредитиву. Комиссия за дисконтирование и комиссия за отсрочку платежа установлены в процентах. Вправе ли российский банк при удержании налога на прибыль с доходов бельгийского банка применять ст. 11 "Проценты" Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения?

Вопрос: ОАО, применяющее линейный метод начисления амортизации, эксплуатирует оборудование основного производства в сезон переработки сахарной свеклы (сентябрь - декабрь). При этом в межсезонье данное оборудование переводится на консервацию. Остальное оборудование эксплуатируется круглый год. В каком порядке начисляется амортизация основных средств, используемых только в сезон, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О признании при исчислении налога на прибыль доходов в виде денежных средств, полученных бюджетной организацией от сторонних организаций, находящихся в одном здании с бюджетной организацией, в виде оплаты коммунальных, эксплуатационных и иных аналогичных платежей, а также об отсутствии оснований для возникновения объекта налогообложения по НДС при получении бюджетной организацией указанных средств.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ и ЕСН, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль организаций суммы, выплачиваемые организацией на возмещение затрат своих работников по уплате процентов по займам на приобретение и (или) строительство жилья, если данные затраты осуществлены до 01.01.2009?

Вопрос: О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.

Вопрос: О порядке применения вычета НДС по работам по реконструкции арендуемого имущества, в результате которых создаются его неотделимые улучшения, передаваемые арендодателю на безвозмездной основе.

Вопрос: Банк, осуществляющий операции с ценными бумагами в качестве брокера, выступает налоговым агентом по НДФЛ. Использование формулы, указанной в п. 8 ст. 214.1 НК РФ, при определении доли дохода, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств, в ряде случаев не представляется возможным, так как если у клиента банка на день выплаты денежных средств нет ценных бумаг в портфеле, то в формуле возникает деление на ноль и налогооблагаемая база отсутствует; если клиенту банка выплачиваются денежные средства в сумме, большей чем размер стоимостной оценки остающихся в портфеле ценных бумаг на дату выплаты, то рассчитанная по формуле налогооблагаемая база будет превышать фактически полученный клиентом доход. Возможно, что для правильного определения доли дохода, подлежащего налогообложению, наряду со стоимостной оценкой ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера, должна учитываться также сумма денежных средств, находящихся на брокерском счете налогоплательщика. Таким образом, для расчета доли дохода целесообразно использовать формулу расчета, приведенную для доверительных управляющих в абз. 6 п. 8 ст. 214.1 НК РФ. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Организация является арендатором нежилого помещения по договору, заключенному с арендодателем на неопределенный срок. В соответствии с его условиями договор начинает действовать с момента подписания акта приема-передачи помещений, который своевременно был подписан сторонами. Вправе ли организация учесть для целей исчисления налога на прибыль расходы по договору аренды, учитывая, что он не прошел государственную регистрацию?

Вопрос: Организация в период нахождения ее работников в служебной командировке рассчитывает их заработную плату исходя из среднего заработка. В случае если рассчитанный средний заработок за дни нахождения работников в командировке окажется ниже их должностного оклада, таким работникам производится доплата до должностного оклада. Правомерно ли относить суммы такой доплаты на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Какие документы и в каком порядке обязан представить налогоплательщик в налоговый орган с целью подтверждения своей добросовестности при заключении сделок с контрагентами? Какие меры, предпринятые налогоплательщиком, свидетельствуют о его осмотрительности и осторожности при выборе контрагента?

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации (МУП), подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы пеней за просрочку платежа, компенсации расходов на оплату услуг представителей истца, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходы на уплату государственной пошлины, а также затраты в виде исполнительского сбора?