Письма

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в добровольном порядке в Пенсионный фонд РФ, если при этом она не будет уменьшена более чем на 50 процентов?

Вопрос: Основной вид деятельности ООО, не являющегося профучастником РЦБ, - получение дохода от участия в других организациях. В 2007 - 2008 гг. был получен убыток по основному виду деятельности. В 2009 г. организация планирует продать принадлежащие ей ценные бумаги, не обращающиеся на РЦБ. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль уменьшить прибыль от реализации ценных бумаг на убыток по основной деятельности?

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении транспортного средства, перешедшего по наследству в равных долях жене и дочери наследодателя?

Вопрос: Физлицом проведены операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке, в результате которых получен убыток. В течение того же налогового периода проданы на вторичном рынке (банку по договору купли-продажи) паи закрытого ПИФа, в результате операции получена прибыль. Паи фонда обращаются на бирже. Возможно ли при расчете налоговой базы по НДФЛ сальдировать доходы и убытки по этим операциям на основании п. 4 ст. 214.1 НК РФ?

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых для целей создания новых продукции и технологий либо усовершенствования производимых продукции и технологий.

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве со строительной организацией в марте 2007 г. В апреле этого же года был заключен договор об ипотечном кредитовании. В январе 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в апреле зарегистрировано право собственности. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: Договор купли-продажи квартиры в строящемся доме был заключен в 2005 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не подавало. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет? В декларации за какой налоговый период следует отразить вычет?

Вопрос: Российская организация является акционером другой российской организации. Стоимость приобретения доли в уставном капитале превышает 500 млн руб., при этом размер уставного капитала другой организации менее 500 млн руб. Правомерно ли применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении получаемых акционером дивидендов, если остальные условия, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ, соблюдены?

Вопрос: Вправе ли лизинговая организация, являющаяся балансодержателем передаваемого в финансовую аренду имущества, воспользоваться льготой по налогу на имущество, предусмотренной п. 11 ст. 381 НК РФ, в отношении имущества, которому присвоены коды по ОКОФ, включенные в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504, а также имущества, входящего в классы и подклассы ОКОФ, включенные в Перечень?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль включать в состав расходов суммы вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд саморегулируемой организации?

Вопрос: Должен ли налоговый орган, в который организация сообщает о создании нового обособленного подразделения, расположенного по месту нахождения организации, присваивать этой организации код причины постановки на учет, отличный от кода причины постановки на учет, присвоенного организации по основанию "место нахождения организации"?

Вопрос: Индивидуальные предприниматели осуществляют розничную торговлю товарами повседневного спроса на рынке города в неблагоустроенных и неэлектрифицированных палатках площадью более 5 кв. м. 1. В каком порядке необходимо рассчитывать ЕНВД и применять пониженные значения корректирующего коэффициента К2? 2. Обязаны ли индивидуальные предприниматели применять ККТ?

Вопрос: Вправе ли физлицо при продаже в одном налоговом периоде двух квартир воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, и одновременно уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением?

Вопрос: Вправе ли организация при расчете доли выручки в рамках требований пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ в целях применения ЕСХН включить в состав дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручку от реализации продукции, произведенной собственными силами из покупного сырья?

Вопрос: Вправе ли авиакомпания вернуть денежные средства пассажиру по неиспользованному (полностью или частично) авиабилету как в день, так и позднее дня его приобретения, при отсутствии у него в момент обращения кассового чека при оформлении авиабилета как в электронном виде, так и на бланке строгой отчетности? Вправе ли авиакомпания произвести возврат в любом собственном офисе продаж?

Вопрос: Имеет ли право организация при наличии задолженности по уплате НДФЛ в качестве налогового агента на предоставление отсрочки по перечислению данного налога в бюджет?

Вопрос: В 2006 г. физлицо заключило договор долевого строительства. По договору выплачено 2,6 млн руб. 20.06.2008 подписан акт о передаче физлицу квартиры. 18.09.2008, сдав необходимые документы в налоговый орган, физлицо получило уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ на сумму 1 млн руб. Вправе ли физлицо получить имущественный вычет в размере 2 млн руб. с учетом Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: В рамках брокерского обслуживания банк осуществляет от имени и за счет физлиц операции купли-продажи облигаций, условиями выпуска которых предусматривается выплата купонного дохода и частичное погашение номинальной стоимости. Облигации, приобретенные по брокерским договорам, учитываются на счетах депо клиентов-физлиц в банке. Номинальным держателем облигаций является банк. Прав ли банк, считая, что при выплате организацией-эмитентом процентного (купонного) дохода по таким облигациям, в случае представления эмитенту списка владельцев ценных бумаг на соответствующую дату, организация-эмитент, являющаяся налоговым агентом, обязана удержать НДФЛ с процентного (купонного) дохода? При этом банк, осуществляя перечисление денежных средств на брокерский (банковский) счет клиента, не является налоговым агентом.

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме в июле 2007 г., акт приемки-передачи был получен в декабре этого же года, а право собственности было оформлено в мае 2008 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?