Письма

Вопрос: 1. Облагаются ли ЕСН и учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль суммы компенсаций расходов по оплате проезда работников организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей к месту использования отпуска и обратно (в том числе в случаях, когда отпуск работника не совпадает со временем отъезда в отпуск членов его семьи), а также провоза багажа? 2. Облагается ли НДФЛ, ЕСН и учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма процентной надбавки к зарплате за стаж работы в районах Крайнего Севера, превышающая размер такой надбавки, установленный Правительством РФ?

Вопрос: Организация оказывает услуги по размещению рекламы на транспортных средствах, не принадлежащих ей на праве собственности. Переводится ли на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по размещению рекламы третьих лиц на транспортных средствах, осуществляемая организацией на основе договора аренды поверхности транспортного средства или иного аналогичного договора с собственниками или арендаторами указанных транспортных средств?

Вопрос: Имеет ли право организация при наличии задолженности по уплате НДФЛ в качестве налогового агента на предоставление отсрочки по перечислению данного налога в бюджет?

Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?

Вопрос: 1. В изменениях, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в ст. 214.2 и в п. 27 ст. 217 НК РФ, использован термин "процентные пункты", который не определен действующим налоговым законодательством. Прав ли банк, полагая, что при ставке рефинансирования ЦБ РФ в 11% ставкой, увеличенной на пять процентных пунктов, будет ставка в 16% годовых? 2. В октябре 2008 г. банком заключен договор банковского вклада сроком на 1 год и с условием выплаты процентов в конце срока (без условия капитализации процентов). Ставка по вкладу установлена в размере 16% годовых, изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено. На момент заключения договора ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 11%. 2.1. Будут ли подлежать налогообложению НДФЛ проценты по такому вкладу, начисленные физлицу за 2008 г., если выплата процентов произойдет в 2009 г.? 2.2. Если в 2009 г. произойдет снижение ставки рефинансирования, например, до 10%, то проценты по вкладу, привлеченному в октябре 2008 г. под 16% годовых, перестанут удовлетворять абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ. Вправе ли банк применить к таким вкладам положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ, считая, что налогооблагаемого дохода по такому вкладу не возникает?

Вопрос: В рамках брокерского обслуживания банк осуществляет от имени и за счет физлиц операции купли-продажи облигаций, условиями выпуска которых предусматривается выплата купонного дохода и частичное погашение номинальной стоимости. Облигации, приобретенные по брокерским договорам, учитываются на счетах депо клиентов-физлиц в банке. Номинальным держателем облигаций является банк. Прав ли банк, считая, что при выплате организацией-эмитентом процентного (купонного) дохода по таким облигациям, в случае представления эмитенту списка владельцев ценных бумаг на соответствующую дату, организация-эмитент, являющаяся налоговым агентом, обязана удержать НДФЛ с процентного (купонного) дохода? При этом банк, осуществляя перечисление денежных средств на брокерский (банковский) счет клиента, не является налоговым агентом.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет выплаты своим работникам в виде материальной помощи при рождении ребенка в размере не более 50 тыс. руб. Облагаются ли указанные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Могут ли освобождаться от налогообложения НДФЛ денежные средства, полученные членом кредитного потребительского кооператива за использование своих личных сбережений, в соответствии с положениями п. 27 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Организация с 2003 г. по 2008 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 2009 г. она изменила объект налогообложения на "доходы". Должна ли организация пересчитать налоговую базу по УСН за 2007 г. в случае продажи в январе 2009 г. основного средства (офисного помещения), стоимость которого в период приобретения в 2007 г. списана на расходы равномерными долями?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик для целей исчисления налога на прибыль включать в состав расходов суммы вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд саморегулируемой организации?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на приобретение проездного документа для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы в случае, если командированный работник остается отдыхать в месте командировки после ее окончания и дата отметки о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой возвращения из командировки, указанной в билете?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в добровольном порядке в Пенсионный фонд РФ, если при этом она не будет уменьшена более чем на 50 процентов?

Вопрос: Организация ведет деятельность по размещению наружной рекламы и применяет ЕНВД. Также организация имеет доходы в виде процентов, полученных по договорам займа. Доля этих доходов составляет менее 5% от общей суммы доходов организации. Необходимо ли ведение раздельного учета? Какой режим налогообложения применяется в отношении доходов в виде процентов по договорам займа?

Вопрос: Основной вид деятельности ООО, не являющегося профучастником РЦБ, - получение дохода от участия в других организациях. В 2007 - 2008 гг. был получен убыток по основному виду деятельности. В 2009 г. организация планирует продать принадлежащие ей ценные бумаги, не обращающиеся на РЦБ. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль уменьшить прибыль от реализации ценных бумаг на убыток по основной деятельности?

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация в 2009 г. при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страхование ответственности за нарушение договора при проведении обязательного аудита?

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых для целей создания новых продукции и технологий либо усовершенствования производимых продукции и технологий.

Вопрос: Российская организация является акционером другой российской организации. Стоимость приобретения доли в уставном капитале превышает 500 млн руб., при этом размер уставного капитала другой организации менее 500 млн руб. Правомерно ли применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении получаемых акционером дивидендов, если остальные условия, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ, соблюдены?

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве со строительной организацией в марте 2007 г. В апреле этого же года был заключен договор об ипотечном кредитовании. В январе 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в апреле зарегистрировано право собственности. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: Организация является производителем мебели. С 2009 г. услуги по изготовлению мебели исключены из перечня услуг, облагаемых ЕНВД, что привело к увеличению налогового бремени организации. Возможно ли сохранение на 2009 г. в перечне видов деятельности, для которых предусмотрена уплата ЕНВД, услуг по изготовлению мебели? Планируется ли внесение изменений в гл. 26.2 НК РФ в части увеличения предельного размера дохода в целях применения УСН?

Вопрос: Среднесписочная численность ООО, применявшего в 2008 г. ЕНВД, за 2008 г. превысила 100 человек. Обязано ли ООО в I квартале 2009 г. применять ЕНВД, если в IV квартале 2008 г. численность работников снижена до 85 человек?