Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", расходов на оплату услуг по ее управлению, оказанных сторонней организацией.

Вопрос: Вправе ли организация в январе 2009 г. учесть при расчете налога на прибыль амортизационную премию в размере 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.? Следует ли восстанавливать амортизационную премию по расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию и т.д. при реализации основных средств ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода их в эксплуатацию?

Вопрос: Об определении периода действия документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации в иностранном государстве для целей налога на прибыль.

Вопрос: Организация на основании локального нормативного акта производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. Вправе ли организация учесть указанные выплаты в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?

Вопрос: О порядке внесения исправлений в счета, выставленные индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, иностранному лицу с учетом НДС.

Вопрос: ООО заключает с организацией договор на предоставление услуг по обеспечению работников ООО спецодеждой. Спецодежда будет покупаться и учитываться организацией. Каков порядок учета ООО расходов на указанные услуги в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: У организации в составе кредиторской задолженности числится депонированная заработная плата. Поскольку кредиторская задолженность возникла в результате трудовых правоотношений, то правомерно ли применять при списании кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль трехгодичный срок исковой давности, установленный ГК РФ, или должен применяться трехмесячный срок, установленный ст. 392 ТК РФ?

Вопрос: О дифференцированных налоговых ставках при применении УСН в Ямало-Ненецком автономном округе в 2009 г.

Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья в размере 2 млн руб., если: договор купли-продажи (договор инвестирования) заключен и денежные средства внесены до 01.01.2008, акт приема-передачи (свидетельство о праве собственности) получен в 2008 г., но при этом физлицо воспользовалось правом вычета в 2008 г. в размере 1 млн руб.; договор заключен и акт приема-передачи получен до 01.01.2008, однако физлицо не смогло воспользоваться имущественным налоговым вычетом по причине отсутствия дохода; договор заключен и акт приема-передачи получен до 01.01.2008, однако по состоянию на 01.01.2008 у физлица имелся неиспользованный остаток налогового вычета?

Вопрос: О порядке учета иностранной организацией расходов, произведенных до момента признания ее плательщиком налога на прибыль в РФ; о раздельном учете ею операций в рамках договора концессии; о первоначальной стоимости объекта концессии; о невозможности начисления амортизации по объектам концессии, созданным за счет целевых бюджетных средств; об отнесении к амортизируемому имуществу автодорог.

Вопрос: Согласно пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства в порядке, предусмотренном НК РФ. В соответствии с п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Является ли дата подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов за соответствующий налоговый (отчетный) период подтверждением момента завершения камеральной налоговой проверки в отношении данного налогоплательщика за указанный период?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) организациями через свои структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами.

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2008 г. получил убыток. Необходимо ли уплатить минимальный налог за указанный налоговый период?

Вопрос: По условиям договора поставки стоимость приобретаемых организацией товаров выражается в иностранной валюте (евро), оплата производится также в иностранной валюте (евро). Возникают ли у организации доходы (расходы) в виде суммовых и курсовых разниц для целей исчисления налога на прибыль в случае осуществления предварительной оплаты товаров?

Вопрос: Автомобиль, находящийся во владении и пользовании организации по договору лизинга, попал в ДТП. По условиям договора обязанность по ремонту автомобиля лежит на лизингополучателе. Полученное от страховой компании страховое возмещение лизингополучатель включил в целях налогообложения во внереализационные доходы. Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль расходы организации-лизингополучателя на ремонт автомобиля, если затраты на ремонт превышают сумму полученного страхового возмещения?

Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 20 000 руб., стоимость которых списана единовременно в состав материальных расходов?

Вопрос: Организация 2 апреля 2008 г. оформила трудовые отношения с иностранными гражданами. Двум работникам с 18 по 29 августа 2008 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск (на 12 календарных дней), во время которого они выехали за пределы РФ и находились на территории Украины. Признаются ли в октябре 2008 г. данные физические лица налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в январе 2009 г. уплатила страховые взносы на ОПС за 2008 г. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН за I квартал 2009 г. уменьшить его сумму на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за 2008 г.?

Вопрос: С 01.01.2009 утратил силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ, предусматривавший возможность корректировки налогоплательщиками значений коэффициента К2 при расчете ЕНВД в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Распространяется ли данное положение на индивидуальных предпринимателей, занимающихся развозной торговлей только два дня в неделю (в субботу и воскресенье)?