Письма

Вопрос: ОАО заключило договор на разработку проекта индивидуальной санитарно-защитной зоны в составе общей санитарно-защитной зоны промышленного узла. Расчет налогооблагаемых площадей в границах индивидуальной зоны не утвержден. Участок, занимаемый санитарно-защитной зоной ОАО, не предоставлен ОАО на законных основаниях, не прошел процедуру постановки на кадастровый учет. Признается ли ОАО плательщиком земельного налога в отношении данного участка?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД по отдельным видам деятельности, от обязанности применения ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов дебиторскую задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление с указанием соответствующей причины невозможности взыскания, если по данной задолженности срок исковой давности не истек и должник не ликвидирован?

Вопрос: О налогообложении ЕСН и НДФЛ выплат в виде денежных средств на содержание детей в семьях опекунов (попечителей) и в приемных семьях, расходов на оплату труда приемных родителей по договорам о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, осуществляемых в том числе органами местного самоуправления Республики Саха (Якутия), а также дополнительно возмещаемых сумм на содержание детей, находящихся под опекой (попечительством).

Вопрос: В связи с внесением изменений в п. 27 ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банке в случае, если проценты, начисленные за 2008 и 2009 гг., выплачиваются в 2009 г.?

Вопрос: Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% - в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% - в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?

Вопрос: Каков порядок определения периода нахождения физического лица на территории РФ для установления статуса налогового резидента РФ в целях исчисления НДФЛ, в частности, каков порядок учета дней приезда и отъезда физического лица?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица - наследника, полученный в виде действительной стоимости доли наследодателя в уставном капитале организации? Является ли организация, выплачивающая указанный доход, налоговым агентом в данной ситуации и возникает ли у нее обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ?

Вопрос: Относятся ли в целях исчисления налога на прибыль к расходам на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы организаций, специализирующихся на организации проведения выставок и ярмарок, произведенные в связи с данной деятельностью?

Вопрос: Организация приобрела процентные облигации по цене ниже их номинала. При этом размещение данных облигаций было осуществлено эмитентом по номиналу. Следует ли при приобретении облигаций по цене ниже номинальной стоимости отражать начисление дисконта в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Для каких налогоплательщиков предусмотрена обязанность представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде?

Вопрос: В каком порядке распределяются суммы страховых взносов на ОПС работников организации, применяющей одновременно УСН и ЕНВД, в том числе в отношении работников, занятых одновременно в сферах деятельности, подпадающих под различные налоговые режимы (административно-управленческий персонал)?

Вопрос: Организацией (цедентом) заключен договор уступки права требования, по которому цедент уступает цессионарию право истребования обязательств по договору поставки на сумму основного долга и на сумму санкций за нарушение выполнения условий договора, признанных арбитражным судом. Вправе ли цедент в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные санкции в составе своих убытков?

Вопрос: Организацией оплачен взнос в компенсационный фонд некоммерческого партнерства строителей, на базе которого будет создана саморегулируемая организация. Вправе ли организация учесть сумму взноса в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещениях, используемых под магазины, в многофункциональном комплексе административно-торгово-бытового назначения. Магазины конструктивно обособлены (выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации), в каждом ведется раздельный учет полученных доходов с применением ККТ. Помещения под магазины находятся на разных этажах, разделены общими проходами, подсобными помещениями и лестничными проходами. В целях исчисления ЕНВД суммированная площадь торговых залов всех магазинов или каждого магазина отдельно не должна превышать 150 кв. м?

Вопрос: Поскольку до 01.01.2009 НК РФ не был урегулирован порядок приостановления операций организации-налогоплательщика по ее валютному счету, банк ежедневно устанавливал (пересчитывал) сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций организации по счетам в банке, в соответствии с установленным на эту дату ЦБ РФ курсом валюты. В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в п. 2 ст. 76 НК РФ, вправе ли банк с 01.01.2009 установить (пересчитать) сумму в иностранной валюте, в пределах которой по валютному счету организации-налогоплательщика приостановлены расходные операции по решению налогового органа, полученному до 01.01.2009, а именно: установить сумму в иностранной валюте, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении налогового органа, по курсу ЦБ РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика?

Вопрос: В редакции ст. 322 НК РФ, действующей с 01.01.2009, отсутствуют положения о порядке начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в 2009 г. следует начислять амортизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, если:а) срок фактического использования отдельных основных средств превышает срок полезного использования, в связи с чем они были выделены в отдельную амортизационную группу; б) амортизация по основным средствам до 01.01.2009 начислялась исходя из остаточной стоимости на 01.01.2002 и оставшегося срока полезного использования?

Вопрос: Организация, реализующая сельхозпродукцию на экспорт, до 01.01.2008 получила предоплату в иностранной валюте. До настоящего времени обязательство по поставке не исполнено в связи с тем, что цена на продукцию в период между датой заключения договора и сроком поставки значительно увеличилась. Соглашение с покупателем о повышении цены не достигнуто и он в судебном порядке требует исполнения обязательства на ранее согласованных условиях. Вправе ли организация переоценивать обязательство и учитывать курсовые разницы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В организации работает женщина, не состоящая в законном браке, имеющая Личную книжку матери, выданную Комитетом социальной защиты населения, в которой указано, что она является одинокой матерью. В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отцовстве указаны в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ. Имеет ли право мать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в удвоенном размере как единственный родитель?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик единовременно включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль организаций в 2009 г. суммы капитальных вложений в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, которые введены в эксплуатацию в декабре 2008 г. и амортизация по которым начисляется с января 2009 г.?