Письма

Вопрос: Организацией (цедентом) заключен договор уступки права требования, по которому цедент уступает цессионарию право истребования обязательств по договору поставки на сумму основного долга и на сумму санкций за нарушение выполнения условий договора, признанных арбитражным судом. Вправе ли цедент в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные санкции в составе своих убытков?

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 к дивидендам, выплачиваемым кипрским компаниям по акциям российских компаний, как приобретенным кипрскими компаниями в результате прямого вложения, так и полученным кипрскими компаниями в качестве вклада в их уставный капитал от учредителя.

Вопрос: Для каких налогоплательщиков предусмотрена обязанность представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде?

Вопрос: Существует ли возможность понижения значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в целях уменьшения налоговой нагрузки у предпринимателей - налогоплательщиков ЕНВД в связи с отменой с 1 января 2009 г. права самостоятельно корректировать в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента К2? В каких случаях налогоплательщики ЕНВД вправе не применять ККТ?

Вопрос: Относятся ли в целях исчисления налога на прибыль к расходам на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы организаций, специализирующихся на организации проведения выставок и ярмарок, произведенные в связи с данной деятельностью?

Вопрос: Физлицо 01.08.2008 открывает в банке вклад в рублях на 185 дней с выплатой процентов в конце срока договора. Дата фактического получения дохода по вкладу приходится на 02.02.2009. При заключении договора установлена процентная ставка 13%. В период действия договора применялись следующие значения ставки рефинансирования ЦБ РФ: с 01.08.2008 - 11%, с 12.11.2008 - 12%, с 01.12.2008 - 13%. Банк облагает НДФЛ только проценты, начисленные за период с 01.08.2008 по 30.11.2008, так как они начислялись по ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Некоммерческая организация (потребительское общество) является единственным учредителем ООО. ООО предоставило некоммерческой организации заем, впоследствии подписав соглашение о прощении задолженности в виде основной суммы долга. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, полученных некоммерческой организацией по договору займа, в случае если обязательство по указанному договору было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: О признании обязанности должника-налогоплательщика по уплате недоимки, задолженности по пеням и штрафам исполненной в случае перечисления учредителями должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом денежных средств в бюджет в счет уплаты этой недоимки, задолженности в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Вопрос: Вправе ли организация отнести в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях исчисления налога на прибыль, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка работников над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ?

Вопрос: Организация по решению суда выплатила физическому лицу задолженность по заработной плате, при этом не был удержан НДФЛ с суммы выплат. Каков порядок уплаты физическим лицом НДФЛ с полученных сумм задолженности по заработной плате в указанной ситуации? Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам при возникновении просроченной задолженности по процентам по выданному кредиту, в случае если на момент возникновения просроченной задолженности по процентам залог или иное обеспечение по кредиту утрачены полностью в результате гибели (хищения) или являются недостаточными для покрытия всей суммы процентов?

Вопрос: Организация при направлении своих работников в командировки как внутри страны, так и за ее пределы выплачивает им суточные в размерах, превышающих освобождаемых от налогообложения НДФЛ 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы суточных, выплаченные сверх указанных размеров?

Вопрос: При распределении имущества ликвидируемого ООО его единственный участник (организация) получает денежные средства. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов организации в виде указанных денежных средств, в том числе если организация является нерезидентом РФ и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ?

Вопрос: В бухгалтерию организации обратилась работница с заявлением о предоставлении ей удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ как единственному родителю. Она представила свидетельство о рождении ребенка (отец указан, ребенок записан на фамилию матери), справку по форме N 25 (запись об отце внесена по заявлению матери) и паспорт, удостоверяющий, что она не вступила в брак. Правомерно ли предоставить удвоенный налоговый вычет?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо стало победителем стимулирующей лотереи, проводимой организацией, и получило приз, стоимость которого составляет 11 070 руб. Облагается ли указанный выигрыш НДФЛ и в каком порядке?

Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль денежных средств, полученных по договору займа российской организацией (заемщиком) от организации (заимодавца), единственным участником которой является заемщик, если обязательство по договору займа впоследствии будет прекращено прощением долга, а также каков порядок учета задолженности в виде процентов по займу?

Вопрос: В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи доли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: В организации работает женщина, не состоящая в законном браке, имеющая Личную книжку матери, выданную Комитетом социальной защиты населения, в которой указано, что она является одинокой матерью. В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отцовстве указаны в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ. Имеет ли право мать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в удвоенном размере как единственный родитель?

Вопрос: Организация приобрела процентные облигации по цене ниже их номинала. При этом размещение данных облигаций было осуществлено эмитентом по номиналу. Следует ли при приобретении облигаций по цене ниже номинальной стоимости отражать начисление дисконта в целях исчисления налога на прибыль?