Письма

Вопрос: В рамках банковской программы лояльности банком планируется, в частности, начисление дополнительных средств на счет клиента, который расплачивается за товары и услуги кредитной картой. Средства начисляются в виде бонусов за каждую операцию по кредитной карте, которой клиент расплачивается за товары (услуги) (за исключением снятия наличных денежных средств). На основании накопленных бонусов клиент в дальнейшем получает подарок от банка. Банк также планирует выпуск кредитной карты с функцией Cash Back, по которой клиенту возвращается в денежном выражении на счет 1% от потраченной суммы. Банк будет использовать бонусную схему как способ привлечения и сохранения клиентов, а также подобные подходы будут направлены на стимулирование использования кредитных карт физическими лицами - клиентами банка. Вправе ли банк признать в составе расходов по налогу на прибыль затраты в виде стоимости подарков, приобретенных для дальнейшего обмена на бонусные баллы клиентов, а также затраты в виде сумм денежных средств, возвращенных на счет клиента, в размере 1% от потраченных им денежных средств по кредитной карте?

Вопрос: При распределении имущества ликвидируемого ООО его единственный участник (организация) получает денежные средства. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов организации в виде указанных денежных средств, в том числе если организация является нерезидентом РФ и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ?

Вопрос: Организация по решению суда выплатила физическому лицу задолженность по заработной плате, при этом не был удержан НДФЛ с суммы выплат. Каков порядок уплаты физическим лицом НДФЛ с полученных сумм задолженности по заработной плате в указанной ситуации? Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ?

Вопрос: С 2008 г. изменились физические показатели и базовая доходность для розничной торговли в целях исчисления ЕНВД. Городской думой разработан нормативный правовой акт, снижающий коэффициент К2 для розничной торговли определенными товарами. Вправе ли городская дума снизить К2 в 2009 г. и распространить данное изменение, улучшающее положение налогоплательщиков, на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., в соответствии со ст. 5 НК РФ?

Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель представлять авансовые расчеты по земельному налогу в 2009 г., если по видам осуществляемой деятельности предприниматель применяет два специальных режима: УСН и ЕНВД, установленные соответственно гл. 26.2 и 26.3 НК РФ?

Вопрос: О реструктуризации налоговой задолженности.

Вопрос: В соответствии с соглашением о предоставлении профессиональных услуг, заключенным между российским банком - заказчиком и чешской организацией - исполнителем на неопределенный срок, чешская организация осуществляет доработку сайта банка, в результате чего у банка возникают исключительные права на авторские работы, стоимость которых выделена отдельно от стоимости услуг по доработке сайта. Платежи, перечисляемые исполнителю за передачу исключительных и неисключительных прав на все авторские работы, выполненные исполнителем, квалифицируются в соглашении как роялти. Следует ли банку в качестве налогового агента удерживать налог на прибыль с общей стоимости оказанных иностранной организацией услуг по доработке сайта, расходы по которым в полном объеме учитываются банком как нематериальный актив, либо только со стоимости исключительных прав, выделенной в договоре отдельной строкой?

Вопрос: О признании стоимости помещения, полученного фондом в бессрочное безвозмездное пользование, внереализационным доходом в целях исчисления налога на прибыль, если получение указанного помещения не связано с возникновением у фонда обязанности передать имущество передающему лицу.

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации (МУП), подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы пеней за просрочку платежа, компенсации расходов на оплату услуг представителей истца, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходы на уплату государственной пошлины, а также затраты в виде исполнительского сбора?

Вопрос: Банк осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ от имени и за счет клиентов. Денежные средства клиентов и денежные средства, полученные от проведения операций с ценными бумагами, учитываются на брокерском счете клиента, открытом в банке. Вправе ли банк - налоговый агент при определении доли дохода клиента - физлица по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ согласно п. 8 ст. 214.1 НК РФ учитывать средства клиента на брокерском счете?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), оказывает посреднические услуги, часть которых покупатели оплачивают посредством банковских карт. 30.09.2008 (в III квартале) с применением пластиковой карты покупателем была оплачена услуга. При этом кассиром ООО пробит кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и зафиксирована в журнале кассира-операциониста. На расчетный счет ООО оплата поступила 01.10.2008 (в IV квартале). В каком отчетном периоде необходимо учесть доходы по данной операции?

Вопрос: Банк на основании решения суда осуществляет выплаты по зарплате в сумме неверно рассчитанного районного коэффициента в пользу истцов-работников. Также по решению суда данным физлицам возмещаются судебные расходы, такие как расходы на проведение экспертизы подлинности подписей, на оплату юридических услуг по составлению искового заявления, расходы на проезд из места проживания к месту судебного заседания. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ? Признается ли банк налоговым агентом и следует ли ему как налоговому агенту удержать НДФЛ при перечислении указанных сумм на личные счета истцов либо на депозитный счет службы судебных приставов или необходимо в полном объеме перечислить взысканные суммы и подать в налоговые органы сведения по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: С какого момента организация, утратившая право на применение ЕНВД из-за того, что среднесписочная численность за 2008 г. превысила 100 человек, вправе вновь перейти на ЕНВД, если за первый квартал 2009 г. среднесписочная численность организации составит менее 100 человек?

Вопрос: В 2008 г. организации имели право выбрать способ нормирования процентов по кредитам и займам при исчислении налога на прибыль. Осталось ли это право у налогоплательщиков после вступления в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ? В каком порядке следует учитывать проценты, начисленные в 2008 г.?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо продало квартиру, находившуюся менее трех лет в общей долевой собственности с ребенком, а затем в равных долях с ним приобрело квартиру. Вправе ли ребенок получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, и последующего приобретения другой квартиры также в общую долевую собственность?

Вопрос: В 2005 г. физлицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрело нежилое здание. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности. В 2008 г. здание было продано. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?

Вопрос: Включается ли день въезда в РФ в количество дней фактического нахождения на территории РФ для целей определения налогового статуса физического лица - налогоплательщика НДФЛ?

Вопрос: В 2007 г. супругами продана квартира, находившаяся в их собственности в равных долях менее трех лет, за 2 650 000 руб. Таким образом, имущественный налоговый вычет каждому супругу составляет 500 000 руб., налоговая база по НДФЛ - 825 000 руб. Также в 2007 г. супругами приобретена квартира в общую совместную собственность за 2 000 000 руб. Вправе ли один из супругов уменьшить налоговую базу по НДФЛ (825 000 руб.) на сумму налогового вычета, предоставляемого при покупке жилья, в размере 500 000 руб.?

Вопрос: Вправе ли супруг (второй муж) родителя ребенка, не являясь его родным отцом, воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ? Может ли разведенный родитель (первый муж), который не проживает с ребенком, воспользоваться правом такого вычета? Необходим ли письменный отказ разведенного родителя (первого мужа) от получения стандартного вычета в целях предоставления вычета супругу (второму мужу) родителя ребенка?

Вопрос: О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.