Письма

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 в отношении дивидендов, выплачиваемых кипрской компании по акциям российской компании (ОАО), как приобретенным кипрской компанией в результате прямого вложения, так и полученным кипрской компанией в качестве вклада в уставный капитал от учредителя.

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физического лица в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, израсходованным на приобретение жилья?

Вопрос: О признании обязанности должника-налогоплательщика по уплате недоимки, задолженности по пеням и штрафам исполненной в случае перечисления учредителями должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом денежных средств в бюджет в счет уплаты этой недоимки, задолженности в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Вопрос: Физлицу в 2008 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом, был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы в связи с приобретением квартиры. В том же году физлицом были произведены расходы на свое обучение. Вправе ли физлицо в 2008 г. получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение в указанной ситуации?

Вопрос: Некоммерческая организация (потребительское общество) является единственным учредителем ООО. ООО предоставило некоммерческой организации заем, впоследствии подписав соглашение о прощении задолженности в виде основной суммы долга. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, полученных некоммерческой организацией по договору займа, в случае если обязательство по указанному договору было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль при начислении амортизации после 01.01.2009 применять повышающий коэффициент (не выше 3) в отношении основных средств, полученных (переданных) по договору лизинга до 01.01.2009 и относящихся к первой - третьей амортизационным группам?

Вопрос: При распределении имущества ликвидируемого ООО его единственный участник (организация) получает денежные средства. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов организации в виде указанных денежных средств, в том числе если организация является нерезидентом РФ и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ?

Вопрос: Подлежат ли возврату налогоплательщику излишне удержанные налоговым агентом и перечисленные в бюджет суммы налога на прибыль по доходам от долевого участия в других организациях?

Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль денежных средств, полученных по договору займа российской организацией (заемщиком) от организации (заимодавца), единственным участником которой является заемщик, если обязательство по договору займа впоследствии будет прекращено прощением долга, а также каков порядок учета задолженности в виде процентов по займу?

Вопрос: В каком порядке облагается НДФЛ доход физических лиц (пенсионеров) от рублевых вкладов в банках: налогообложению подлежит вся сумма денежных средств, привлеченных во вклад, или только сумма процентов по вкладу?

Вопрос: Организация выплачивает работникам выходные пособия при расторжении трудового договора по ст. 78 ТК РФ (соглашение сторон). Размер выходного пособия и его выплата предусмотрены отдельным соглашением о прекращении (расторжении) трудового договора. Учитываются ли данные выплаты в составе расходов при исчислении налога на прибыль организаций?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель занимается разведением птицы. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в рубленые полуфабрикаты, пельмени, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы?

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Вопрос: Существует ли возможность понижения значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в целях уменьшения налоговой нагрузки у предпринимателей - налогоплательщиков ЕНВД в связи с отменой с 1 января 2009 г. права самостоятельно корректировать в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента К2? В каких случаях налогоплательщики ЕНВД вправе не применять ККТ?

Вопрос: ООО арендует нежилое помещение под офис на основании заключенного на 11 месяцев договора аренды, согласно которому договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок, если после истечения срока аренды арендатор продолжает пользоваться помещениями, а арендодатель не возражает против этого. Вправе ли ООО уменьшить налог на прибыль на сумму арендной платы по истечении 11 месяцев без госрегистрации договора аренды?

Вопрос: Согласно п. 13 ст. 101 НК РФ копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности, а также копия решения о принятии обеспечительных мер и копия решения об отмене обеспечительных мер вручаются лицу, в отношении которого вынесено указанное решение, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения. Если копии решений направляются по почте, будет ли являться датой получения копии решения дата, которую поставил налогоплательщик при вручении ему почтового отправления на бланке уведомления к заказному письму?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещениях, используемых под магазины, в многофункциональном комплексе административно-торгово-бытового назначения. Магазины конструктивно обособлены (выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации), в каждом ведется раздельный учет полученных доходов с применением ККТ. Помещения под магазины находятся на разных этажах, разделены общими проходами, подсобными помещениями и лестничными проходами. В целях исчисления ЕНВД суммированная площадь торговых залов всех магазинов или каждого магазина отдельно не должна превышать 150 кв. м?

Вопрос: В какой момент организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11.2004 и о применении ее положений с 1 января 2010 г.

Вопрос: В целях расширения клиентской базы банком на базе платежной системы Visa International с использованием международных кредитных карт Visa Classic и Visa Gold разработан и внедрен продукт "Мобильный бонус 10%". Основой программы является принцип поощрения своих клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций при помощи банковских карт. Условия участия клиента банка в данной программе содержатся в договоре о предоставлении и использовании банковских карт банка, в соответствии с которым при оплате клиентом банка услуг мобильной связи с помощью эмитированной банком банковской карты "Мобильный бонус 10%" банк зачисляет на банковский счет клиента денежное вознаграждение в размере 10% от суммы фактически произведенных физическим лицом расходов на оплату услуг мобильной связи. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов затраты на выплату вознаграждений своим клиентам, осуществляющим указанные безналичные операции при помощи банковской карты?