Письма

Вопрос: Организацией оплачен взнос в компенсационный фонд некоммерческого партнерства строителей, на базе которого будет создана саморегулируемая организация. Вправе ли организация учесть сумму взноса в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам при возникновении просроченной задолженности по процентам по выданному кредиту, в случае если на момент возникновения просроченной задолженности по процентам залог или иное обеспечение по кредиту утрачены полностью в результате гибели (хищения) или являются недостаточными для покрытия всей суммы процентов?

Вопрос: Согласно п. 13 ст. 101 НК РФ копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности, а также копия решения о принятии обеспечительных мер и копия решения об отмене обеспечительных мер вручаются лицу, в отношении которого вынесено указанное решение, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения. Если копии решений направляются по почте, будет ли являться датой получения копии решения дата, которую поставил налогоплательщик при вручении ему почтового отправления на бланке уведомления к заказному письму?

Вопрос: В каком порядке распределяются суммы страховых взносов на ОПС работников организации, применяющей одновременно УСН и ЕНВД, в том числе в отношении работников, занятых одновременно в сферах деятельности, подпадающих под различные налоговые режимы (административно-управленческий персонал)?

Вопрос: В бухгалтерию организации обратилась работница с заявлением о предоставлении ей удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ как единственному родителю. Она представила свидетельство о рождении ребенка (отец указан, ребенок записан на фамилию матери), справку по форме N 25 (запись об отце внесена по заявлению матери) и паспорт, удостоверяющий, что она не вступила в брак. Правомерно ли предоставить удвоенный налоговый вычет?

Вопрос: ООО арендует нежилое помещение под офис на основании заключенного на 11 месяцев договора аренды, согласно которому договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок, если после истечения срока аренды арендатор продолжает пользоваться помещениями, а арендодатель не возражает против этого. Вправе ли ООО уменьшить налог на прибыль на сумму арендной платы по истечении 11 месяцев без госрегистрации договора аренды?

Вопрос: В целях расширения клиентской базы банком на базе платежной системы Visa International с использованием международных кредитных карт Visa Classic и Visa Gold разработан и внедрен продукт "Мобильный бонус 10%". Основой программы является принцип поощрения своих клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций при помощи банковских карт. Условия участия клиента банка в данной программе содержатся в договоре о предоставлении и использовании банковских карт банка, в соответствии с которым при оплате клиентом банка услуг мобильной связи с помощью эмитированной банком банковской карты "Мобильный бонус 10%" банк зачисляет на банковский счет клиента денежное вознаграждение в размере 10% от суммы фактически произведенных физическим лицом расходов на оплату услуг мобильной связи. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов затраты на выплату вознаграждений своим клиентам, осуществляющим указанные безналичные операции при помощи банковской карты?

Вопрос: Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% - в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% - в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг связи. Услуги связи оказываются непрерывно в течение нескольких отчетных периодов. Необходимо ли для целей документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты выполненных работ на оказание услуг связи?

Вопрос: О вступлении в силу Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11.2004 и о применении ее положений с 1 января 2010 г.

Вопрос: Следует ли в целях предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ учитывать изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и вступившие в силу с 1 января 2009 г., при заполнении налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик единовременно включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль организаций в 2009 г. суммы капитальных вложений в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, которые введены в эксплуатацию в декабре 2008 г. и амортизация по которым начисляется с января 2009 г.?

Вопрос: Согласно договору организация оплачивает обучение физлица и выплачивает ему стипендии по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий. Договор предусматривает обязанность физлица после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать в данной организации не менее года. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по оплате стипендий физлицу в составе расходов на обучение в соответствии с п. 3 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Организация в бухгалтерском учете учитывает специнструменты, спецприспособления, спецоборудование и спецодежду, в том числе со сроком службы более 1 года и стоимостью более 20 000 руб., в составе оборотных активов с отражением на счете 10. В каком порядке следует учитывать в расходах в целях налога на прибыль указанное имущество: единовременно в составе материальных расходов или как амортизируемое имущество?

Вопрос: Вправе ли организация отнести в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях исчисления налога на прибыль, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка работников над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель занимается разведением птицы. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в рубленые полуфабрикаты, пельмени, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы?

Вопрос: Организация при направлении своих работников в командировки как внутри страны, так и за ее пределы выплачивает им суточные в размерах, превышающих освобождаемых от налогообложения НДФЛ 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и 2500 руб. за каждый день нахождения в загранкомандировке. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы суточных, выплаченные сверх указанных размеров?

Вопрос: Сохраняется ли у банка в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ право самостоятельно выбрать способ определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль: по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и по ставке, равной 22%, - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: Банк оплатил сторонней организации услуги по проведению тендерного выбора программного обеспечения, необходимого для расширения деятельности. Организацией банку были предоставлены отчеты и обоснованные рекомендации. Приобретение неисключительных прав на программный продукт банком планируется в следующем налоговом периоде. В каком отчетном (налоговом) периоде банк вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по проведению тендерного выбора: в периоде подписания акта об оказании услуг или в периоде приобретения неисключительных прав на программное обеспечение?