Письма

Вопрос: Датой окончания командировки работника согласно приказу о направлении в командировку является пятница. Работник по собственному желанию задержался в месте пребывания. В организации, куда он был направлен, установлена пятидневная рабочая неделя. К авансовому отчету работник приложили билет на обратную дорогу из места командирования, датированный вечером воскресенья. Отметка о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой, указанной в билете. 1. Облагается ли стоимость билета НДФЛ? 2. Учитываются ли затраты на приобретение билета в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2008 г. получил убыток. Необходимо ли уплатить минимальный налог за указанный налоговый период?

Вопрос: В 2004 г. физическим лицом по договору купли-продажи была приобретена квартира в новостройке. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано только в марте 2009 г. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Организация, имеющая обособленные подразделения в разных городах области, применяет общий режим налогообложения. Она планирует начать деятельность по изготовлению и монтажу пластиковых окон по заказам населения в городах, где расположены обособленные подразделения, а также в других городах области. Применяется ли ЕНВД в отношении этой деятельности? Следует ли ей повторно вставать на учет в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений в качестве плательщика ЕНВД? Следует ли ей вставать на учет в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД в тех муниципальных районах области, где не планируется создание обособленных подразделений?

Вопрос: О включении банком в расходы при исчислении налога на прибыль организаций сумм НДС по имуществу непроизводственного назначения, полученному по соглашению о предоставлении отступного или при наложении взыскания на имущество, являющееся обеспечением по выданным кредитам.

Вопрос: Организация 2 апреля 2008 г. оформила трудовые отношения с иностранными гражданами. Двум работникам с 18 по 29 августа 2008 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск (на 12 календарных дней), во время которого они выехали за пределы РФ и находились на территории Украины. Признаются ли в октябре 2008 г. данные физические лица налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли банк учитывать в качестве расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, выплату работникам денежной компенсации стоимости приобретения одежды, соответствующей корпоративным стандартам, предусмотренную трудовым договором, размер которой утвержден председателем правления банка?

Вопрос: Банком были заключены договоры на приобретение неисключительных прав пользования программным обеспечением (ПО), в которых срок действия договора либо не указан, либо указано 50 лет. За данный срок ПО морально и физически устареет, и его применение будет невозможно. В связи с этим банк в учетной политике закрепил право установления срока использования ПО по решению специально созданного банком внутреннего компетентного органа. Вправе ли банк при определении срока использования неисключительного права пользования ПО для целей исчисления налога на прибыль использовать решение своего компетентного органа?

Вопрос: О дифференцированных налоговых ставках при применении УСН в Ямало-Ненецком автономном округе в 2009 г.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по оптовой и розничной торговле продуктами питания. Поступление оплаты по отгруженному товару происходит частями, переходя из одного периода в другой. Вправе ли предприниматель для целей исчисления НДФЛ не применять кассовый метод учета доходов и расходов, а проводить учет операций в Книге доходов и расходов методом "по отгрузке"?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в январе 2009 г. уплатила страховые взносы на ОПС за 2008 г. Вправе ли организация при исчислении налога по УСН за I квартал 2009 г. уменьшить его сумму на сумму страховых взносов на ОПС, уплаченных за 2008 г.?

Вопрос: С 01.01.2009 утратил силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ, предусматривавший возможность корректировки налогоплательщиками значений коэффициента К2 при расчете ЕНВД в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Распространяется ли данное положение на индивидуальных предпринимателей, занимающихся развозной торговлей только два дня в неделю (в субботу и воскресенье)?

Вопрос: О порядке исчисления бюджетными учреждениями налога на прибыль организаций с доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности и переданного указанным бюджетным учреждениям в оперативное управление.

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан применяет УСН ("доходы минус расходы"). Резерва на списание сомнительных долгов кооператив не создает. Вправе ли указанный кооператив в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, включить в состав расходов сумму безнадежного долга, состоящую из сумм неоплаченного займа, процентов, неустойки, госпошлины?

Вопрос: В 2007 г. два физических лица в соответствии с договором о долевом участии оплатили стоимость квартиры в соотношении 3/4 и 1/4 доли. В этом же году они подписали акт приема-передачи готовой квартиры. В 2008 г. получили свидетельство о праве собственности. 1. В каком размере им может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ? 2. Правомерно ли в данный вычет включить расходы, связанные с отделкой приобретенной квартиры?

Вопрос: Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?

Вопрос: Об определении периода действия документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации в иностранном государстве для целей налога на прибыль.

Руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам

Вопрос: Среднесписочная численность ООО, применявшего в 2008 г. ЕНВД, за 2008 г. превысила 100 человек. Обязано ли ООО в I квартале 2009 г. применять ЕНВД, если в IV квартале 2008 г. численность работников снижена до 85 человек?

Вопрос: Организация является производителем мебели. С 2009 г. услуги по изготовлению мебели исключены из перечня услуг, облагаемых ЕНВД, что привело к увеличению налогового бремени организации. Возможно ли сохранение на 2009 г. в перечне видов деятельности, для которых предусмотрена уплата ЕНВД, услуг по изготовлению мебели? Планируется ли внесение изменений в гл. 26.2 НК РФ в части увеличения предельного размера дохода в целях применения УСН?