Письма

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос: Организация на основании локального нормативного акта производит доплату до оклада работникам, находящимся в командировке производственного характера. Вправе ли организация учесть указанные выплаты в составе расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: До декабря 2008 г. организация оказывала транспортные услуги и применяла ЕНВД. С 01.12.2008 она перешла на общий режим. На валютном счете имеются средства, приобретенные в 2008 г., которыми она не пользовалась. При этом организация ежемесячно осуществляла пересчет валюты. Возникает ли у организации обязанность исчислить налог на прибыль, если образуется положительная курсовая разница вследствие роста курса валют?

Вопрос: В отношении дебиторской задолженности организации исполнительное производство прекращено из-за отсутствия у должника имущества, за счет которого она может быть погашена. Признается ли дебиторская задолженность безнадежной ко взысканию для целей исчисления налога на прибыль, если срок предъявления исполнительного листа ко взысканию не истек, но вынесено постановление судебного пристава-исполнителя о невозможности ее взыскания?

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. банком размещены облигации, проспект эмиссии которых предусматривал срок обращения 1092 дня, выплату купонного дохода с периодичностью 182 дня. По условиям эмиссии размер купонного дохода на очередной купонный период определяется эмитентом в момент начала нового купонного периода, т.е. не известен заранее. Начиная с сентября 2008 г. банк был вынужден повысить ставки купонного дохода на следующий купонный период по выпущенным облигациям. Учетной политикой банка расходы в виде процентов по выпущенным долговым ценным бумагам относятся на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль при соблюдении условий, установленных абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Действие данного абзаца приостановлено Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ. При этом установлено, что в период приостановления действия данного абзаца при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г. Вправе ли банк применять указанные положения Федерального закона N 224-ФЗ в отношении процентов, начисленных с 1 сентября 2008 г. по облигациям, выпущенным ранее указанной даты?

Вопрос: Каким образом при расчете процентов по долговым обязательствам, учитываемым в расходах при исчислении налога на прибыль, определяется средний уровень процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях? Учитываются ли в расходах проценты, если их величина существенно отклоняется от среднего уровня в сторону повышения?

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2008 г. получил убыток. Необходимо ли уплатить минимальный налог за указанный налоговый период?

Вопрос: ООО заключает с организацией договор на предоставление услуг по обеспечению работников ООО спецодеждой. Спецодежда будет покупаться и учитываться организацией. Каков порядок учета ООО расходов на указанные услуги в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия предложения о возможности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по оплате проезда работников к месту использования отпуска на территории РФ и обратно вне зависимости от расположения организации в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Вопрос: О дифференцированных налоговых ставках при применении УСН в Ямало-Ненецком автономном округе в 2009 г.

Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья в размере 2 млн руб., если: договор купли-продажи (договор инвестирования) заключен и денежные средства внесены до 01.01.2008, акт приема-передачи (свидетельство о праве собственности) получен в 2008 г., но при этом физлицо воспользовалось правом вычета в 2008 г. в размере 1 млн руб.; договор заключен и акт приема-передачи получен до 01.01.2008, однако физлицо не смогло воспользоваться имущественным налоговым вычетом по причине отсутствия дохода; договор заключен и акт приема-передачи получен до 01.01.2008, однако по состоянию на 01.01.2008 у физлица имелся неиспользованный остаток налогового вычета?

Вопрос: Об определении периода действия документа, подтверждающего постоянное местопребывание иностранной организации в иностранном государстве для целей налога на прибыль.

Вопрос: В 2008 г. организация - налоговый агент, производя увольняемому работнику указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты, ошибочно удержала НДФЛ с указанных доходов и перечислила налог в бюджет. В каком порядке производится возврат излишне удержанного НДФЛ в данном случае? Какие документы налоговый агент должен представить в адрес налогового органа для подтверждения права на возврат излишне удержанных им сумм НДФЛ? Возврат суммы налога налогоплательщику должен производиться после возврата налога налоговым органом налоговому агенту или вне зависимости от завершения налоговым органом действий по возврату?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по налогу на прибыль при списании суммы основного долга и процентов по договору займа, заключенному между материнской и дочерней организациями.

Вопрос: ФГУП заключает контракты с иностранными заказчиками на выполнение работ (оказание услуг), оплата по которым производится в иностранной валюте. Кроме того, ФГУП заключает договоры с иностранными поставщиками на приобретение товаров, выполнение работ (оказание услуг), оплата по которым также производится в иностранной валюте. В каком порядке учитываются возникающие курсовые разницы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицом в 2009 г. в налоговый орган представлена налоговая декларация по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилого помещения в строящемся доме на основании договора купли-продажи квартиры от 24.11.2006. В каком размере возможно получить физлицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ с учетом внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Организация 2 апреля 2008 г. оформила трудовые отношения с иностранными гражданами. Двум работникам с 18 по 29 августа 2008 г. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск (на 12 календарных дней), во время которого они выехали за пределы РФ и находились на территории Украины. Признаются ли в октябре 2008 г. данные физические лица налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ?

Руководителям аудиторских организаций, индивидуальным аудиторам

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация в 2009 г. при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страхование ответственности за нарушение договора при проведении обязательного аудита?

Вопрос: Российская организация является акционером другой российской организации. Стоимость приобретения доли в уставном капитале превышает 500 млн руб., при этом размер уставного капитала другой организации менее 500 млн руб. Правомерно ли применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении получаемых акционером дивидендов, если остальные условия, предусмотренные п. 3 ст. 284 НК РФ, соблюдены?