Письма

Вопрос: Вправе ли организация отнести в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях исчисления налога на прибыль, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка работников над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ?

Вопрос: В 2008 г. российская организация (ООО) уплачивала проценты по рублевому займу, предоставленному ей в 2007 г. иностранной организацией, по ставке 14% годовых. В каком порядке ООО вправе учитывать расходы в виде процентов по данному займу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо 01.08.2008 открывает в банке вклад в рублях на 185 дней с выплатой процентов в конце срока договора. Дата фактического получения дохода по вкладу приходится на 02.02.2009. При заключении договора установлена процентная ставка 13%. В период действия договора применялись следующие значения ставки рефинансирования ЦБ РФ: с 01.08.2008 - 11%, с 12.11.2008 - 12%, с 01.12.2008 - 13%. Банк облагает НДФЛ только проценты, начисленные за период с 01.08.2008 по 30.11.2008, так как они начислялись по ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Организация импортирует станки зарубежных производителей и реализует данные станки на территории РФ. В договорах поставки станков российским покупателям предусмотрены обязательства организации по гарантийному ремонту станков. При этом иностранные поставщики не компенсируют понесенные организацией расходы на гарантийное обслуживание станков. Запчасти для осуществления ремонта организация закупает у данных поставщиков. 1. Вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на гарантийный ремонт (включая командировочные расходы и стоимость запчастей)? 2. Вправе ли организация получить вычет по НДС, уплаченный при приобретении запчастей, используемых при указанном ремонте?

Вопрос: Относятся ли в целях исчисления налога на прибыль к расходам на рекламу в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ расходы организаций, специализирующихся на организации проведения выставок и ярмарок, произведенные в связи с данной деятельностью?

Вопрос: Белорусская организация осуществляет транспортно-экспедиторскую деятельность по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом и открыла в Москве свое представительство, которое заключает договоры с клиентами - резидентами РФ от ее имени. Признается ли в целях налогообложения данное представительство постоянным представительством и белорусская организация - налогоплательщиком по налогу на прибыль? Если признается, то в каком порядке подлежит исчислению и уплате налог на прибыль?

Вопрос: Организация в бухгалтерском учете учитывает специнструменты, спецприспособления, спецоборудование и спецодежду, в том числе со сроком службы более 1 года и стоимостью более 20 000 руб., в составе оборотных активов с отражением на счете 10. В каком порядке следует учитывать в расходах в целях налога на прибыль указанное имущество: единовременно в составе материальных расходов или как амортизируемое имущество?

Вопрос: Физическое лицо является матерью-одиночкой. Статус подтвержден справкой о рождении ребенка (форма N 25) из ЗАГСа. Сведения об отце ребенка в указанной справке внесены со слов матери, отцовство юридически не установлено. Вправе ли физическое лицо претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: В бухгалтерию организации обратилась работница с заявлением о предоставлении ей удвоенного стандартного налогового вычета по НДФЛ как единственному родителю. Она представила свидетельство о рождении ребенка (отец указан, ребенок записан на фамилию матери), справку по форме N 25 (запись об отце внесена по заявлению матери) и паспорт, удостоверяющий, что она не вступила в брак. Правомерно ли предоставить удвоенный налоговый вычет?

Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам при возникновении просроченной задолженности по процентам по выданному кредиту, в случае если на момент возникновения просроченной задолженности по процентам залог или иное обеспечение по кредиту утрачены полностью в результате гибели (хищения) или являются недостаточными для покрытия всей суммы процентов?

Вопрос: При распределении имущества ликвидируемого ООО его единственный участник (организация) получает денежные средства. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль доходов организации в виде указанных денежных средств, в том числе если организация является нерезидентом РФ и не осуществляет деятельность через постоянное представительство в РФ?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель занимается разведением птицы. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в рубленые полуфабрикаты, пельмени, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещениях, используемых под магазины, в многофункциональном комплексе административно-торгово-бытового назначения. Магазины конструктивно обособлены (выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации), в каждом ведется раздельный учет полученных доходов с применением ККТ. Помещения под магазины находятся на разных этажах, разделены общими проходами, подсобными помещениями и лестничными проходами. В целях исчисления ЕНВД суммированная площадь торговых залов всех магазинов или каждого магазина отдельно не должна превышать 150 кв. м?

Вопрос: Сохраняется ли у банка в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ право самостоятельно выбрать способ определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль: по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и по ставке, равной 22%, - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи доли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% - в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% - в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?

Вопрос: Некоммерческая организация (потребительское общество) является единственным учредителем ООО. ООО предоставило некоммерческой организации заем, впоследствии подписав соглашение о прощении задолженности в виде основной суммы долга. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, полученных некоммерческой организацией по договору займа, в случае если обязательство по указанному договору было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо стало победителем стимулирующей лотереи, проводимой организацией, и получило приз, стоимость которого составляет 11 070 руб. Облагается ли указанный выигрыш НДФЛ и в каком порядке?

Вопрос: В организации работает женщина, не состоящая в законном браке, имеющая Личную книжку матери, выданную Комитетом социальной защиты населения, в которой указано, что она является одинокой матерью. В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отцовстве указаны в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ. Имеет ли право мать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в удвоенном размере как единственный родитель?

Вопрос: Подлежат ли возврату налогоплательщику излишне удержанные налоговым агентом и перечисленные в бюджет суммы налога на прибыль по доходам от долевого участия в других организациях?