Письма

Вопрос: Для каких налогоплательщиков предусмотрена обязанность представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде?

Вопрос: Организацией (цедентом) заключен договор уступки права требования, по которому цедент уступает цессионарию право истребования обязательств по договору поставки на сумму основного долга и на сумму санкций за нарушение выполнения условий договора, признанных арбитражным судом. Вправе ли цедент в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные санкции в составе своих убытков?

Вопрос: Подлежат ли возврату налогоплательщику излишне удержанные налоговым агентом и перечисленные в бюджет суммы налога на прибыль по доходам от долевого участия в других организациях?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещениях, используемых под магазины, в многофункциональном комплексе административно-торгово-бытового назначения. Магазины конструктивно обособлены (выделены в самостоятельные объекты недвижимости со своими техническими паспортами и инвентаризационными номерами, свидетельствами о государственной регистрации), в каждом ведется раздельный учет полученных доходов с применением ККТ. Помещения под магазины находятся на разных этажах, разделены общими проходами, подсобными помещениями и лестничными проходами. В целях исчисления ЕНВД суммированная площадь торговых залов всех магазинов или каждого магазина отдельно не должна превышать 150 кв. м?

Вопрос: В целях расширения клиентской базы банком на базе платежной системы Visa International с использованием международных кредитных карт Visa Classic и Visa Gold разработан и внедрен продукт "Мобильный бонус 10%". Основой программы является принцип поощрения своих клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций при помощи банковских карт. Условия участия клиента банка в данной программе содержатся в договоре о предоставлении и использовании банковских карт банка, в соответствии с которым при оплате клиентом банка услуг мобильной связи с помощью эмитированной банком банковской карты "Мобильный бонус 10%" банк зачисляет на банковский счет клиента денежное вознаграждение в размере 10% от суммы фактически произведенных физическим лицом расходов на оплату услуг мобильной связи. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить в состав расходов затраты на выплату вознаграждений своим клиентам, осуществляющим указанные безналичные операции при помощи банковской карты?

Вопрос: В организации работает женщина, не состоящая в законном браке, имеющая Личную книжку матери, выданную Комитетом социальной защиты населения, в которой указано, что она является одинокой матерью. В свидетельстве о рождении ребенка сведения об отцовстве указаны в соответствии с п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ. Имеет ли право мать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в удвоенном размере как единственный родитель?

Вопрос: Согласно учетной политике организации, принятой на 2008 г., предельная величина процентов по кредитам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 15% - в иностранной валюте (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ). Пункт 22 ст. 2 Федерального закона от 16.11.2008 N 224-ФЗ приостанавливает действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ с 01.09.2008 до 31.12.2009. При этом установлено, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долговых обязательств в рублях и 22% - в иностранной валюте. Вправе ли организация в связи с принятием данного Закона изменить учетную политику с 01.09.2008 в части признания расходов в виде процентов по кредитам?

Вопрос: В редакции ст. 322 НК РФ, действующей с 01.01.2009, отсутствуют положения о порядке начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в 2009 г. следует начислять амортизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, если:а) срок фактического использования отдельных основных средств превышает срок полезного использования, в связи с чем они были выделены в отдельную амортизационную группу; б) амортизация по основным средствам до 01.01.2009 начислялась исходя из остаточной стоимости на 01.01.2002 и оставшегося срока полезного использования?

Вопрос: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель занимается разведением птицы. Основной продукцией является мясо птицы. Часть произведенного мяса организация перерабатывает в рубленые полуфабрикаты, пельмени, котлеты, фарш. Правомерно ли до 2013 г. применение ставки по налогу на прибыль 0% в отношении доходов, полученных от реализации произведенного, а также произведенного и переработанного организацией мяса птицы?

Вопрос: В какой момент организация вправе учесть при исчислении налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Организацией оплачен взнос в компенсационный фонд некоммерческого партнерства строителей, на базе которого будет создана саморегулируемая организация. Вправе ли организация учесть сумму взноса в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог по УСН с объектом налогообложения "доходы". Также данное физлицо является участником ООО с долей в уставном капитале 100%. Какой налог должно уплатить указанное физлицо (НДФЛ или налог по УСН) в случае продажи своей доли в ООО другому лицу по договору купли-продажи?

Вопрос: МУП (пассажирское автотранспортное предприятие), осуществляющее пассажирские перевозки, имеет на праве хозяйственного ведения 20 транспортных средств. Среднесписочная численность работников МУП за 2008 г. составила 119 человек, по состоянию на 01.01.2009 - 94 человека, а за I квартал 2009 г. - менее 100 человек. С какого периода МУП может быть переведено на уплату ЕНВД?

Вопрос: О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.

Вопрос: О применении положений Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П в отношении применения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения имущества родителями совместно со своими несовершеннолетними детьми.

Вопрос: Некоммерческое партнерство владеет 100% акций ОАО, переданных ему другой организацией в качестве вступительного взноса. Является ли доходом партнерства для целей исчисления налога на прибыль стоимость акций, полученных в качестве вступительного взноса, а также каков порядок налогообложения дивидендов, получаемых партнерством по акциям ОАО?

Вопрос: В каком порядке исчисляется налоговая база по НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом от реализации акций, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры)? Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета?

Вопрос: Включается ли день въезда в РФ в количество дней фактического нахождения на территории РФ для целей определения налогового статуса физического лица - налогоплательщика НДФЛ?

Вопрос: Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), является собственником недвижимого имущества, находящегося в Республике Беларусь, и осуществляет деятельность, не образующую там постоянного представительства, по сдаче его в аренду. Вправе ли организация зачесть суммы налога, удержанного в соответствии с законодательством Республики Беларусь с доходов от сдачи в аренду, при уплате налога в связи с применением УСН?

Вопрос: Российская организация заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования. По условиям контракта производится предоплата в иностранной валюте. Организация перечислила 16.12.2008 аванс в размере 2,3 млн евро, в результате переоценки которого 31.12.2008 возникла курсовая разница в размере 9,2 млн руб. Возникает ли при исчислении налога на прибыль доход в виде курсовой разницы?