Письма

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг связи. Услуги связи оказываются непрерывно в течение нескольких отчетных периодов. Необходимо ли для целей документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты выполненных работ на оказание услуг связи?

Вопрос: Физическое лицо является матерью-одиночкой. Статус подтвержден справкой о рождении ребенка (форма N 25) из ЗАГСа. Сведения об отце ребенка в указанной справке внесены со слов матери, отцовство юридически не установлено. Вправе ли физическое лицо претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Некоммерческая организация (потребительское общество) является единственным учредителем ООО. ООО предоставило некоммерческой организации заем, впоследствии подписав соглашение о прощении задолженности в виде основной суммы долга. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль доходы в виде денежных средств, полученных некоммерческой организацией по договору займа, в случае если обязательство по указанному договору было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: Организация приобретает по лицензионному договору права на использование программы для ЭВМ у физического лица. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение указанных прав при исчислении налога на прибыль, если приобретенная программа для ЭВМ не будет зарегистрирована в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности?

Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налога на прибыль денежных средств, полученных по договору займа российской организацией (заемщиком) от организации (заимодавца), единственным участником которой является заемщик, если обязательство по договору займа впоследствии будет прекращено прощением долга, а также каков порядок учета задолженности в виде процентов по займу?

Вопрос: Белорусская организация осуществляет транспортно-экспедиторскую деятельность по организации перевозок грузов железнодорожным транспортом и открыла в Москве свое представительство, которое заключает договоры с клиентами - резидентами РФ от ее имени. Признается ли в целях налогообложения данное представительство постоянным представительством и белорусская организация - налогоплательщиком по налогу на прибыль? Если признается, то в каком порядке подлежит исчислению и уплате налог на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, по которым уплачивает ЕНВД и применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль. Какова методика расчета пособий по временной нетрудоспособности работникам, получающим заработную плату за выполнение работ по видам деятельности, как облагаемым, так и не облагаемым ЕНВД?

Вопрос: Физлицу в 2008 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом, был предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы в связи с приобретением квартиры. В том же году физлицом были произведены расходы на свое обучение. Вправе ли физлицо в 2008 г. получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение в указанной ситуации?

Вопрос: Вправе ли организация отнести в соответствии с п. 15 ст. 255 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы в целях исчисления налога на прибыль, сумму превышения фактически выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности в пределах фактического (среднего) заработка работников над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого из ФСС РФ?

Вопрос: Вправе ли банк в целях налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам при возникновении просроченной задолженности по процентам по выданному кредиту, в случае если на момент возникновения просроченной задолженности по процентам залог или иное обеспечение по кредиту утрачены полностью в результате гибели (хищения) или являются недостаточными для покрытия всей суммы процентов?

Вопрос: В 2008 г. российская организация (ООО) уплачивала проценты по рублевому займу, предоставленному ей в 2007 г. иностранной организацией, по ставке 14% годовых. В каком порядке ООО вправе учитывать расходы в виде процентов по данному займу в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В 2005 г. физлицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрело нежилое здание. Здание не использовалось в предпринимательской деятельности. В 2008 г. здание было продано. Вправе ли физлицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже указанного здания?

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации (МУП), подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы пеней за просрочку платежа, компенсации расходов на оплату услуг представителей истца, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходы на уплату государственной пошлины, а также затраты в виде исполнительского сбора?

Вопрос: О признании стоимости помещения, полученного фондом в бессрочное безвозмездное пользование, внереализационным доходом в целях исчисления налога на прибыль, если получение указанного помещения не связано с возникновением у фонда обязанности передать имущество передающему лицу.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС стоимости аудиторских услуг, оказанных российской организацией российской организации через иностранного субагента, а также об отсутствии оснований для учета в составе прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль НДС, предъявленного российской организацией в отношении аудиторских услуг, оказываемых по договору с иностранной организацией, местом реализации которых территория РФ не признается.

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), оказывает посреднические услуги, часть которых покупатели оплачивают посредством банковских карт. 30.09.2008 (в III квартале) с применением пластиковой карты покупателем была оплачена услуга. При этом кассиром ООО пробит кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и зафиксирована в журнале кассира-операциониста. На расчетный счет ООО оплата поступила 01.10.2008 (в IV квартале). В каком отчетном периоде необходимо учесть доходы по данной операции?

Вопрос: По решению суда в пользу физического лица с юридического лица взыскана денежная компенсация за нарушение авторских прав, а также сумма возмещения морального вреда. Облагаются ли данные компенсации НДФЛ?

Вопрос: Какие документы и в каком порядке обязан представить налогоплательщик в налоговый орган с целью подтверждения своей добросовестности при заключении сделок с контрагентами? Какие меры, предпринятые налогоплательщиком, свидетельствуют о его осмотрительности и осторожности при выборе контрагента?

Вопрос: Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с соглашением о предоставлении профессиональных услуг, заключенным между российским банком - заказчиком и чешской организацией - исполнителем на неопределенный срок, чешская организация осуществляет доработку сайта банка, в результате чего у банка возникают исключительные права на авторские работы, стоимость которых выделена отдельно от стоимости услуг по доработке сайта. Платежи, перечисляемые исполнителю за передачу исключительных и неисключительных прав на все авторские работы, выполненные исполнителем, квалифицируются в соглашении как роялти. Следует ли банку в качестве налогового агента удерживать налог на прибыль с общей стоимости оказанных иностранной организацией услуг по доработке сайта, расходы по которым в полном объеме учитываются банком как нематериальный актив, либо только со стоимости исключительных прав, выделенной в договоре отдельной строкой?