Письма

Вопрос: Основным видом деятельности организации является оказание услуг связи. Услуги связи оказываются непрерывно в течение нескольких отчетных периодов. Необходимо ли для целей документального подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль составлять ежемесячные акты выполненных работ на оказание услуг связи?

Вопрос: Организация в 2007 г. выдала работникам долгосрочные беспроцентные займы, срок погашения долга по которым наступает единовременно в 2011 г. Должна ли организация как налоговый агент исчислить материальную выгоду на момент погашения займа в 2011 г. за все время пользования денежными средствами? Правомерно ли при выдаче долгосрочного беспроцентного займа исчисление и удержание организацией как налоговым агентом на основании заявления работника НДФЛ с материальной выгоды ежемесячно в течение всего срока использования займа физлицом с последующим пересчетом суммы материальной выгоды в связи с изменением ставки рефинансирования на дату возврата займа, поскольку сумма НДФЛ, исчисленная единовременно в 2011 г., будет значительно превышать совокупный годовой доход работника?

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 к дивидендам, выплачиваемым кипрским компаниям по акциям российских компаний, как приобретенным кипрскими компаниями в результате прямого вложения, так и полученным кипрскими компаниями в качестве вклада в их уставный капитал от учредителя.

Вопрос: Относится ли деятельность аптечных учреждений по реализации изготовленных данными учреждениями лекарственных препаратов к розничной торговле, облагаемой ЕНВД?

Вопрос: В редакции ст. 322 НК РФ, действующей с 01.01.2009, отсутствуют положения о порядке начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в 2009 г. следует начислять амортизацию по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, если:а) срок фактического использования отдельных основных средств превышает срок полезного использования, в связи с чем они были выделены в отдельную амортизационную группу; б) амортизация по основным средствам до 01.01.2009 начислялась исходя из остаточной стоимости на 01.01.2002 и оставшегося срока полезного использования?

Вопрос: Предприниматель принимает заказы на изготовление мебели. С покупателями заключаются договоры купли-продажи мебели, которая будет изготовлена в будущем. Частично образцы мебели представлены в торговом зале (площадь менее 150 кв. м). Предприниматель закупает материалы и передает их для изготовления заказа третьему лицу по договору подряда. Относится ли указанная деятельность к розничной торговле в целях перевода на уплату ЕНВД?

Вопрос: Сохраняется ли у банка в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ право самостоятельно выбрать способ определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом для целей исчисления налога на прибыль: по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и по ставке, равной 22%, - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: Каков порядок установления налоговых ставок по транспортному налогу в зависимости от категории транспортных средств?

Вопрос: Следует ли в целях предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ учитывать изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и вступившие в силу с 1 января 2009 г., при заполнении налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2008 г.?

Вопрос: Физическое лицо является матерью-одиночкой. Статус подтвержден справкой о рождении ребенка (форма N 25) из ЗАГСа. Сведения об отце ребенка в указанной справке внесены со слов матери, отцовство юридически не установлено. Вправе ли физическое лицо претендовать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере в данной ситуации?

Вопрос: Организацией (цедентом) заключен договор уступки права требования, по которому цедент уступает цессионарию право истребования обязательств по договору поставки на сумму основного долга и на сумму санкций за нарушение выполнения условий договора, признанных арбитражным судом. Вправе ли цедент в целях исчисления налога на прибыль учитывать указанные санкции в составе своих убытков?

Вопрос: Российская организация (ООО) заключила с иностранной организацией контракт на поставку оборудования и в соответствии с его условиями перечислила 50% предоплаты в иностранной валюте. Возникает ли у ООО в целях исчисления налога на прибыль по состоянию на отчетную дату доход в виде курсовой разницы, связанной с выплаченным авансом, учитывая, что оборудование ООО еще не поступило и право собственности на него к ООО еще не перешло?

Вопрос: ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), оказывает посреднические услуги, часть которых покупатели оплачивают посредством банковских карт. 30.09.2008 (в III квартале) с применением пластиковой карты покупателем была оплачена услуга. При этом кассиром ООО пробит кассовый чек, сумма по которому вошла в Z-отчет и зафиксирована в журнале кассира-операциониста. На расчетный счет ООО оплата поступила 01.10.2008 (в IV квартале). В каком отчетном периоде необходимо учесть доходы по данной операции?

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы организации (МУП), подлежащие уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы пеней за просрочку платежа, компенсации расходов на оплату услуг представителей истца, процентов за пользование чужими денежными средствами, расходы на уплату государственной пошлины, а также затраты в виде исполнительского сбора?

Вопрос: Работники организации в целях развития взаимовыгодного сотрудничества проводят переговоры с физическими лицами - клиентами организации, в том числе в неофициальной обстановке (во время завтраков, обедов и иных аналогичных мероприятий). Относятся ли расходы организации на проведение данных мероприятий к представительским расходам в целях исчисления налога на прибыль? В случае направления своих работников в командировку для проведения переговоров с физическими лицами - клиентами может ли организация - работодатель физического лица - клиента или отель, в котором остановился командированный работник, проставлять отметку в командировочном удостоверении о прибытии в (выбытии из) пункта назначения в целях признания организацией данных расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Банк осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ от имени и за счет клиентов. Денежные средства клиентов и денежные средства, полученные от проведения операций с ценными бумагами, учитываются на брокерском счете клиента, открытом в банке. Вправе ли банк - налоговый агент при определении доли дохода клиента - физлица по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ согласно п. 8 ст. 214.1 НК РФ учитывать средства клиента на брокерском счете?

Вопрос: В соответствии с соглашением о предоставлении профессиональных услуг, заключенным между российским банком - заказчиком и чешской организацией - исполнителем на неопределенный срок, чешская организация осуществляет доработку сайта банка, в результате чего у банка возникают исключительные права на авторские работы, стоимость которых выделена отдельно от стоимости услуг по доработке сайта. Платежи, перечисляемые исполнителю за передачу исключительных и неисключительных прав на все авторские работы, выполненные исполнителем, квалифицируются в соглашении как роялти. Следует ли банку в качестве налогового агента удерживать налог на прибыль с общей стоимости оказанных иностранной организацией услуг по доработке сайта, расходы по которым в полном объеме учитываются банком как нематериальный актив, либо только со стоимости исключительных прав, выделенной в договоре отдельной строкой?

Вопрос: О праве налогоплательщика включить в состав косвенных расходов при исчислении налога на прибыль в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений в объекты основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), распределяет чистую прибыль между своими участниками, а также выплачивает работникам по итогам года премии из чистой прибыли. 1. Каков порядок определения размера чистой прибыли ООО в вышеуказанных целях? 2. Облагаются ли страховыми взносами на ОПС указанные премии работникам ООО? 3. Какие налоги следует учитывать ООО при определении размера чистой прибыли?

Вопрос: Правомерно ли включать расходы по страхованию профессиональной ответственности таможенных брокеров, таможенных перевозчиков, а также владельцев складов временного хранения в состав расходов организации для целей исчисления налога на прибыль?