Письма

Вопрос: В 2006 г. гражданин при уплате транспортного налога за грузовой автомобиль по квитанции, заполненной собственноручно, неверно указал КБК и сумма в размере 5250 руб. была перечислена в бюджет как пеня по транспортному налогу. Сумма перечислена своевременно. Налоговый орган отказал в зачислении данной суммы в счет налога и перерасчете пеней в связи с тем, что ошибка была допущена гражданином лично. Правомерны ли действия налогового органа?

Вопрос: О налогообложении ЕСН стоимости ценных подарков работникам Федеральной службы судебных приставов России, а также лицам, оказывающим содействие Федеральной службе судебных приставов России.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении одной управляющей компании.

Вопрос: В период с 2001 г. по 2006 г. российская организация оказывала услуги по ремонту дизельных установок по трем договорам, образующим единый проект, на казахском предприятии. Полагая, что данная деятельность не привела к образованию постоянного представительства в Республике Казахстан, организация обратилась в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан с заявлением о возврате налога с доходов, удержанного казахским налоговым органом. В возмещении налога было отказано, так как, по мнению Налогового комитета, деятельность организации привела к образованию постоянного учреждения (представительства). Правомерно ли проведение взаимосогласительной процедуры с целью возврата налога в соответствии со ст. 25 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996? Возможно ли учесть данную сумму налога при расчете налога на прибыль в РФ?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль и ЕСН суммы доплат работнику государственного учреждения до фактического заработка при временной утрате им трудоспособности в случае, когда данная доплата не предусмотрена трудовым договором?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета автономному учреждению на компенсацию его расходов по приобретению товаров (работ, услуг); об обложении НДС реализации товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) заказчикам безвозмездно, расходы на которую компенсируются за счет бюджета; о вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет бюджетных средств.

Вопрос: Об отсутствии оснований включать в налоговую базу по НДС денежные средства, выделенные из бюджета на компенсацию расходов по оплате товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией, которая уполномочена осуществлять деятельность по обеспечению задержания транспортных средств.

Вопрос: О сроках реализации права на вычет сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории РФ операций, облагаемых НДС.

Вопрос: С 2009 г. в субъекте РФ при расчете транспортного налога применяются дифференцированные ставки в зависимости от срока полезного использования транспортных средств. Каким нормативно-правовым актом следует руководствоваться организации для определения понятия срока полезного использования в целях определения ставки по транспортному налогу: ст. 258 гл. 25 НК РФ; п. 4 ПБУ 6/01 или пп. 8 п. 17 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н?

Вопрос: Имеет ли право родитель, приобретший в 2007 г. за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая положения Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П?

Вопрос: Организация-арендодатель по договору аренды сдавала земельный участок арендатору для строительства торгового центра. До завершения строительства налогообложение доходов от аренды арендодатель осуществлял по УСН. В настоящее время строительство завершено. Переводится ли деятельность арендодателя по передаче в аренду земельного участка, на котором арендатор построил торговый центр, на уплату ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов сумму выплаты выходного пособия работнику организации, если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена такая выплата при увольнении работника по соглашению сторон? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: ООО осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ и выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами. Правомерно ли при выплате ООО физическим лицам доходов до истечения очередного налогового периода учитывать денежные средства, находящиеся на брокерском счете (в том числе если стоимостная оценка ценных бумаг равна нулю, т.е. у физического лица отсутствуют ценные бумаги)?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - "доходы"), является заказчиком-застройщиком и генподрядчиком в одном лице. По договору долевого участия дольщиками выступают физлица. Цена договора определена как сумма денежных средств, расходуемых на возмещение затрат на строительство и средств в размере 8% от цены договора на оплату услуг застройщика. Также предусмотрено, что сумма денежных средств от каждого дольщика, превышающая затраты застройщика по сравнению с их сметной стоимостью, остается в его распоряжении и является доходом. Что будет признаваться доходом организации в указанной ситуации при определении налоговой базы?

Вопрос: По решению суда организация признана банкротом и в ее отношении открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим была проведена инвентаризация имущества, по результатам которой установлено нахождение в распоряжении организации алкогольной и спиртосодержащей продукции. В настоящий момент в целях проведения расчетов с кредиторами реализуется имущество организации-должника. В связи с вышеуказанным и учитывая, что лицензия должника на право хранения и реализации спирта прекращена, возможно ли получить временное разрешение на право хранения и реализации остатков алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также осуществить контроль лицензирующего органа за реализацией данной продукции в ходе конкурсного производства?

Вопрос: Физическое лицо принимало участие в акции, которая заключается в продаже телефонов компании Samsung и получении за это баллов, которые в конце акции можно обменять на призы, выплачиваемые в неденежной форме. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данной ситуации?

Вопрос: В 2008 г. ООО получило безвозмездно по договору дарения от единственного учредителя (физлица) оборудование. Полученные основные средства приняты к бухгалтерскому учету по цене, указанной в представленных учредителем документах, и используются в основном производстве. В каком порядке переданные учредителем основные средства будут приниматься к налоговому учету в целях исчисления налога на прибыль? Будет ли начисляться по ним амортизация?

Вопрос: С 2008 г. Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ введена ставка налога на прибыль 0% для доходов в виде дивидендов, которую вправе применять только получатели дивидендов, которые соответствуют признакам, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Вправе ли организация, осуществляя выплаты дивидендов в 2008 г., при соответствии получателя критериям пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применять ставку 0%, если дивиденды начислены до 01.01.2008?

Вопрос: О налогообложении НДС в общеустановленном порядке работ (услуг), выполненных (оказанных) автономными учреждениями в рамках реализации государственного задания в соответствии с полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления).

Вопрос: Собственник транспортного средства сдает в аренду часть боковой поверхности кузова по договору аренды боковой поверхности кузова транспортного средства рекламораспространителю. Рекламораспространитель размещает рекламу рекламодателя на основании договора размещения наружной рекламы на транспортном средстве. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность, связанная с размещением рекламы на транспортном средстве указанным образом?