Письма

Вопрос: С 2008 г. Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ введена ставка налога на прибыль 0% для доходов в виде дивидендов, которую вправе применять только получатели дивидендов, которые соответствуют признакам, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Вправе ли организация, осуществляя выплаты дивидендов в 2008 г., при соответствии получателя критериям пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применять ставку 0%, если дивиденды начислены до 01.01.2008?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физического лица в виде имущества, полученного по договору пожизненного содержания с иждивением, заключенному со своей родственницей.

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов сумму выплаты выходного пособия работнику организации, если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена такая выплата при увольнении работника по соглашению сторон? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Имеет ли право родитель, приобретший в 2007 г. за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая положения Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П?

Вопрос: Физическое лицо принимало участие в акции, которая заключается в продаже телефонов компании Samsung и получении за это баллов, которые в конце акции можно обменять на призы, выплачиваемые в неденежной форме. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данной ситуации?

Вопрос: О сроках реализации права на вычет сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории РФ операций, облагаемых НДС.

Вопрос: О порядке подписания счета-фактуры руководителем организации, главным бухгалтером, а также иными уполномоченными на то лицами.

Вопрос: О налогообложении ЕСН стоимости ценных подарков работникам Федеральной службы судебных приставов России, а также лицам, оказывающим содействие Федеральной службе судебных приставов России.

Вопрос: Организация применяет УСН и осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. На балансе организации имеется легковой автомобиль. Должна ли организация представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета автономному учреждению на компенсацию его расходов по приобретению товаров (работ, услуг); об обложении НДС реализации товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) заказчикам безвозмездно, расходы на которую компенсируются за счет бюджета; о вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет бюджетных средств.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - "доходы"), является заказчиком-застройщиком и генподрядчиком в одном лице. По договору долевого участия дольщиками выступают физлица. Цена договора определена как сумма денежных средств, расходуемых на возмещение затрат на строительство и средств в размере 8% от цены договора на оплату услуг застройщика. Также предусмотрено, что сумма денежных средств от каждого дольщика, превышающая затраты застройщика по сравнению с их сметной стоимостью, остается в его распоряжении и является доходом. Что будет признаваться доходом организации в указанной ситуации при определении налоговой базы?

Вопрос: В период с 2001 г. по 2006 г. российская организация оказывала услуги по ремонту дизельных установок по трем договорам, образующим единый проект, на казахском предприятии. Полагая, что данная деятельность не привела к образованию постоянного представительства в Республике Казахстан, организация обратилась в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан с заявлением о возврате налога с доходов, удержанного казахским налоговым органом. В возмещении налога было отказано, так как, по мнению Налогового комитета, деятельность организации привела к образованию постоянного учреждения (представительства). Правомерно ли проведение взаимосогласительной процедуры с целью возврата налога в соответствии со ст. 25 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996? Возможно ли учесть данную сумму налога при расчете налога на прибыль в РФ?

Вопрос: Собственник транспортного средства сдает в аренду часть боковой поверхности кузова по договору аренды боковой поверхности кузова транспортного средства рекламораспространителю. Рекламораспространитель размещает рекламу рекламодателя на основании договора размещения наружной рекламы на транспортном средстве. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность, связанная с размещением рекламы на транспортном средстве указанным образом?

Вопрос: По решению суда организация признана банкротом и в ее отношении открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим была проведена инвентаризация имущества, по результатам которой установлено нахождение в распоряжении организации алкогольной и спиртосодержащей продукции. В настоящий момент в целях проведения расчетов с кредиторами реализуется имущество организации-должника. В связи с вышеуказанным и учитывая, что лицензия должника на право хранения и реализации спирта прекращена, возможно ли получить временное разрешение на право хранения и реализации остатков алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также осуществить контроль лицензирующего органа за реализацией данной продукции в ходе конкурсного производства?

Вопрос: Организация приобрела право требования денежных средств по кредитному договору. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов организации в виде процентов по кредитному договору, если исчисленные проценты должником не оплачены?

Вопрос: С 2009 г. в субъекте РФ при расчете транспортного налога применяются дифференцированные ставки в зависимости от срока полезного использования транспортных средств. Каким нормативно-правовым актом следует руководствоваться организации для определения понятия срока полезного использования в целях определения ставки по транспортному налогу: ст. 258 гл. 25 НК РФ; п. 4 ПБУ 6/01 или пп. 8 п. 17 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н?

Вопрос: Организация выступает брокером по договорам с физлицами и является налоговым агентом по НДФЛ в отношении их соответствующих доходов. В каком порядке следовало производить расчет и уплату НДФЛ за 2005 и 2006 гг., в случае если выплаты денежных средств физлицам-клиентам до истечения налогового периода не производились?

Вопрос: ООО осуществлен выпуск неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя, который был размещен среди различных компаний. Других долговых обязательств в этом периоде выпущено не было. В учетной политике ООО предусмотрен метод учета расходов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, и закреплено, что под долговым обязательством понимается одна облигация. Так как выпуск облигаций осуществлен в одной и той же валюте, на один срок, с одинаковым номиналом (в сопоставимых объемах), возможно ли применение ООО метода сопоставимости при учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату накопленного купонного дохода по данным облигациям?

Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль рассчитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам в порядке, установленном ст. 8 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, в случае наличия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Применяется ли этот порядок к долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, проценты по которым начислены после 01.09.2008?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является сдача в аренду торговых мест и нежилых помещений. Организация применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. После увеличения штата технических работников во II квартале 2009 г. численность работников организации составит более 100 человек. Является ли организация плательщиком ЕНВД в III квартале 2009 г.?