Письма

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм штрафных санкций, полученных налогоплательщиками, оказывающими услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой судов.

Вопрос: О применении НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.

Вопрос: 1. Предприниматель производит мебель по индивидуальным заказам и реализует через арендованные магазин и павильон, в которых размещены образцы мебели собственного производства. Обязан ли он в данном случае уплачивать ЕНВД? 2. Предприниматель в 2005 г. применял УСН. Позже он был переведен на уплату ЕНВД, но в связи с изменениями, внесенными в гл. 26.3 НК РФ, не может с 01.01.2009 являться плательщиком ЕНВД. Может ли предприниматель с 01.01.2009 автоматически перейти на УСН, не подавая заявления о переходе?

Вопрос: Имеет ли право родитель, приобретший в 2007 г. за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая положения Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П?

Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль рассчитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам в порядке, установленном ст. 8 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, в случае наличия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Применяется ли этот порядок к долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, проценты по которым начислены после 01.09.2008?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных из бюджета автономному учреждению на компенсацию его расходов по приобретению товаров (работ, услуг); об обложении НДС реализации товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) заказчикам безвозмездно, расходы на которую компенсируются за счет бюджета; о вычете НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет бюджетных средств.

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов сумму выплаты выходного пособия работнику организации, если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена такая выплата при увольнении работника по соглашению сторон? Облагаются ли данные выплаты ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: О сроках реализации права на вычет сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории РФ операций, облагаемых НДС.

Вопрос: Организация-арендодатель по договору аренды сдавала земельный участок арендатору для строительства торгового центра. До завершения строительства налогообложение доходов от аренды арендодатель осуществлял по УСН. В настоящее время строительство завершено. Переводится ли деятельность арендодателя по передаче в аренду земельного участка, на котором арендатор построил торговый центр, на уплату ЕНВД?

Вопрос: В период с 2001 г. по 2006 г. российская организация оказывала услуги по ремонту дизельных установок по трем договорам, образующим единый проект, на казахском предприятии. Полагая, что данная деятельность не привела к образованию постоянного представительства в Республике Казахстан, организация обратилась в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан с заявлением о возврате налога с доходов, удержанного казахским налоговым органом. В возмещении налога было отказано, так как, по мнению Налогового комитета, деятельность организации привела к образованию постоянного учреждения (представительства). Правомерно ли проведение взаимосогласительной процедуры с целью возврата налога в соответствии со ст. 25 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996? Возможно ли учесть данную сумму налога при расчете налога на прибыль в РФ?

Вопрос: Организация приобрела основное средство стоимостью 100 ед., включив в расходы амортизационную премию в размере 10 ед. и начислив амортизацию за период эксплуатации 20 ед. В 2009 г. данное основное средство реализовано за 75 ед. (при этом пять лет с момента его введения в эксплуатацию не прошли). В каком порядке следует определять финансовый результат от реализации основного средства в целях исчисления налога на прибыль? Подлежит ли увеличению финансовый результат от реализации на сумму амортизационной премии?

Вопрос: О налогообложении ЕСН стоимости ценных подарков работникам Федеральной службы судебных приставов России, а также лицам, оказывающим содействие Федеральной службе судебных приставов России.

Вопрос: Об отсутствии оснований включать в налоговую базу по НДС денежные средства, выделенные из бюджета на компенсацию расходов по оплате товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией, которая уполномочена осуществлять деятельность по обеспечению задержания транспортных средств.

Вопрос: О порядке подписания счета-фактуры руководителем организации, главным бухгалтером, а также иными уполномоченными на то лицами.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении одной управляющей компании.

Вопрос: По решению суда организация признана банкротом и в ее отношении открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим была проведена инвентаризация имущества, по результатам которой установлено нахождение в распоряжении организации алкогольной и спиртосодержащей продукции. В настоящий момент в целях проведения расчетов с кредиторами реализуется имущество организации-должника. В связи с вышеуказанным и учитывая, что лицензия должника на право хранения и реализации спирта прекращена, возможно ли получить временное разрешение на право хранения и реализации остатков алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также осуществить контроль лицензирующего органа за реализацией данной продукции в ходе конкурсного производства?

Вопрос: ООО осуществляет брокерскую деятельность на РЦБ и выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц от операций с ценными бумагами. Правомерно ли при выплате ООО физическим лицам доходов до истечения очередного налогового периода учитывать денежные средства, находящиеся на брокерском счете (в том числе если стоимостная оценка ценных бумаг равна нулю, т.е. у физического лица отсутствуют ценные бумаги)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по продаже запасных частей к грузовым автомобилям (КамАЗ, МАЗ, Урал) через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. Запчасти реализуются за наличный расчет с применением ККТ, покупателям выдаются кассовый и торговый чеки. Правомерно ли применять в отношении данной деятельности ЕНВД?

Вопрос: ООО осуществлен выпуск неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя, который был размещен среди различных компаний. Других долговых обязательств в этом периоде выпущено не было. В учетной политике ООО предусмотрен метод учета расходов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, и закреплено, что под долговым обязательством понимается одна облигация. Так как выпуск облигаций осуществлен в одной и той же валюте, на один срок, с одинаковым номиналом (в сопоставимых объемах), возможно ли применение ООО метода сопоставимости при учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату накопленного купонного дохода по данным облигациям?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность по передаче третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть расходы по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права предполагается в дальнейшем переуступить (сублицензировать) третьим лицам?