Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований включать в налоговую базу по НДС денежные средства, выделенные из бюджета на компенсацию расходов по оплате товаров (работ, услуг), приобретаемых организацией, которая уполномочена осуществлять деятельность по обеспечению задержания транспортных средств.

Вопрос: ООО, занимающееся разработкой программного обеспечения, до 1 октября 2008 г. применяло УСН ("доходы"), затем перешло на общий режим налогообложения. В период применения УСН приобрело основные средства (ОС), на которые в бухучете начисляло амортизацию линейным методом. Расходы на приобретение ОС не учитывались. Правомерно ли ООО при переходе на общий режим налогообложения остаточную стоимость ОС определило с учетом начисленной амортизации?

Вопрос: С 2008 г. Федеральным законом от 16.05.2007 N 76-ФЗ введена ставка налога на прибыль 0% для доходов в виде дивидендов, которую вправе применять только получатели дивидендов, которые соответствуют признакам, перечисленным в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Вправе ли организация, осуществляя выплаты дивидендов в 2008 г., при соответствии получателя критериям пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применять ставку 0%, если дивиденды начислены до 01.01.2008?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность по передаче третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть расходы по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права предполагается в дальнейшем переуступить (сублицензировать) третьим лицам?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, находящегося в доверительном управлении одной управляющей компании.

Вопрос: О применении НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.

Вопрос: Организация применяет УСН и осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. На балансе организации имеется легковой автомобиль. Должна ли организация представлять в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу?

Вопрос: Организация для дальнейшей передачи в лизинг приобрела оборудование и заключила договор финансовой аренды. По договору лизингополучатель после получения имущества за счет собственных средств осуществляет его монтаж и пусконаладочные работы, занимающие несколько месяцев. Предмет лизинга числится на балансе лизингодателя. С какой даты лизингодатель может учитывать в целях исчисления налога на прибыль амортизацию по указанному имуществу?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной компании от продажи авиабилетов российской организации.

Вопрос: Существуют ли в целях применения ЕНВД ограничения по размеру площади для вида деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети", регламентируемого пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?

Вопрос: Физическое лицо принимало участие в акции, которая заключается в продаже телефонов компании Samsung и получении за это баллов, которые в конце акции можно обменять на призы, выплачиваемые в неденежной форме. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в данной ситуации?

Вопрос: Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в 2007 г. был получен убыток в размере 1,4 млн руб. Вправе ли организация, с учетом изменений, внесенных Законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ в п. 7 ст. 346.18 НК РФ, полностью учесть указанный убыток в декларации по УСН за 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли организация в целях налога на прибыль рассчитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам в порядке, установленном ст. 8 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, в случае наличия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? Применяется ли этот порядок к долговым обязательствам, оформленным до 01.09.2008, проценты по которым начислены после 01.09.2008?

Вопрос: В 2006 г. гражданин при уплате транспортного налога за грузовой автомобиль по квитанции, заполненной собственноручно, неверно указал КБК и сумма в размере 5250 руб. была перечислена в бюджет как пеня по транспортному налогу. Сумма перечислена своевременно. Налоговый орган отказал в зачислении данной суммы в счет налога и перерасчете пеней в связи с тем, что ошибка была допущена гражданином лично. Правомерны ли действия налогового органа?

Вопрос: Собственник транспортного средства сдает в аренду часть боковой поверхности кузова по договору аренды боковой поверхности кузова транспортного средства рекламораспространителю. Рекламораспространитель размещает рекламу рекламодателя на основании договора размещения наружной рекламы на транспортном средстве. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность, связанная с размещением рекламы на транспортном средстве указанным образом?

Вопрос: Организация в 2008 г. приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, к первоначальной стоимости которого в целях исчисления налога на прибыль была применена амортизационная премия. В марте 2009 г. данное средство было реализовано. Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии, учитывая, что согласно п. 2 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют? Если да, правомерно ли уменьшить доход от реализации данного средства на сумму восстановленной амортизационной премии? В каком порядке рассчитать величину остаточной стоимости основного средства при его реализации?

Вопрос: Организация приобрела право требования денежных средств по кредитному договору. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов организации в виде процентов по кредитному договору, если исчисленные проценты должником не оплачены?

Вопрос: ООО осуществлен выпуск неконвертируемых процентных документарных облигаций на предъявителя, который был размещен среди различных компаний. Других долговых обязательств в этом периоде выпущено не было. В учетной политике ООО предусмотрен метод учета расходов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, и закреплено, что под долговым обязательством понимается одна облигация. Так как выпуск облигаций осуществлен в одной и той же валюте, на один срок, с одинаковым номиналом (в сопоставимых объемах), возможно ли применение ООО метода сопоставимости при учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на выплату накопленного купонного дохода по данным облигациям?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия НДС к вычету по счетам-фактурам, составленным с нарушением установленного порядка, а именно с использованием факсимильной подписи.

Вопрос: Основным видом деятельности организации является сдача в аренду торговых мест и нежилых помещений. Организация применяет ЕНВД и общий режим налогообложения. После увеличения штата технических работников во II квартале 2009 г. численность работников организации составит более 100 человек. Является ли организация плательщиком ЕНВД в III квартале 2009 г.?