Письма

Вопрос: ГУП арендует у ОАО здания, сооружения, оборудование, автотранспорт и др. В состав оборудования, которое арендует ГУП, входит производственная линия. Дополнительным соглашением к договору аренды установлено, что арендатор обязуется производить за свой счет текущий и капитальный ремонт оборудования. Учитываются ли арендатором расходы на капитальный ремонт производственной линии при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Организацией открыт в банке расчетный счет, совершение операций по которому приостановлено на основании решения уполномоченного налогового органа. Вправе ли организация снять с указанного счета поступившие на него из ФСС РФ средства для осуществления социальных выплат работникам этой организации?

Вопрос: Страховая организация заключает договор страхования жизни сроком на 5 лет. Такой договор содержит в себе несколько программ страхования, одной из которых является программа страхования от несчастных случаев. Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль страхового взноса по указанной программе страхования от несчастных случаев?

Вопрос: Вправе ли банк отказать в исполнении инкассового поручения налогового органа на перечисление взыскиваемых сумм в бюджетную систему РФ, присланного в банк с нарушением срока, установленного п. 4 ст. 46 НК РФ? Какой документ для банка будет являться документом, подтверждающим пропуск налоговым органом срока направления инкассового поручения?

Вопрос: Организация в 2008 г. предоставила работнику денежный заем со сроком погашения в 2010 г., проценты по которому начисляются ежемесячно, а их выплата планируется после погашения основной суммы займа в 2010 г. Возникает ли при этом у работника в 2008 и 2009 гг. доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах за пользование заемными средствами, при исчислении НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует на арендованной торговой площади (50 кв. м) межкомнатные и металлические двери по образцам на основании договоров розничной купли-продажи с физическими и юридическими лицами за наличный и безналичный расчет. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?

Вопрос: В связи с внесением изменений в п. 27 ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банке в случае, если проценты, начисленные за 2008 и 2009 гг., выплачиваются в 2009 г.?

Вопрос: Организация в октябре 2006 г. заключила договор добровольного медицинского страхования сроком на один год. В октябре 2007 г. было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на один год без изменения условий и страховой суммы. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам в первом году действия договора без распределения их на два года?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные физическими лицами, ведущими личное подсобное хозяйство, из бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам в российских кредитных организациях?

Вопрос: Физлицо является владельцем инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда. Признается ли оно плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, составляющих фонд и принадлежащих на праве общей долевой собственности владельцам инвестиционных паев?

Вопрос: ОАО заключило договор на разработку проекта индивидуальной санитарно-защитной зоны в составе общей санитарно-защитной зоны промышленного узла. Расчет налогооблагаемых площадей в границах индивидуальной зоны не утвержден. Участок, занимаемый санитарно-защитной зоной ОАО, не предоставлен ОАО на законных основаниях, не прошел процедуру постановки на кадастровый учет. Признается ли ОАО плательщиком земельного налога в отношении данного участка?

Вопрос: Вправе ли организация, производящая сельскохозяйственную продукцию и осуществляющая ее первичную переработку (без последующей (промышленной) переработки), перейти на уплату ЕСХН при соблюдении иных правил, установленных для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Вопрос: Начиная с правоотношений, возникших с 1 января 2009 г., подлежат ли налогообложению налогом на имущество организаций материальные основные фонды, являющиеся объектами имущества казны субъектов РФ или муниципальных образований?

Вопрос: ООО занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. Учредителями ООО являются юрлицо и физлица. На 01.01.2009 доля юрлица составляла 33%. В учредительные документы внесены изменения, в результате которых на 12.02.2009 доля юрлица снижена до 20%. Таким образом, на конец I квартала 2009 г. ООО соответствует требованиям пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. Утратило ли ООО право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД в I квартале 2009 г.?

Вопрос: 1. ЗАО в 2008 г. применяло нелинейный метод начисления амортизации. Каков порядок исчисления амортизации при переходе в 2009 г. на линейный метод начисления амортизации по всем объектам основных средств? 2. В 2008 г. ЗАО получило убыток при реализации относящегося к третьей амортизационной группе легкового автомобиля, амортизация по которому начислялась исходя из срока полезного использования на момент ввода в эксплуатацию - 37 месяцев с применением понижающего коэффициента 0,5. При списании в 2008 г. части налогового убытка учитывался срок полезного использования на момент ввода в эксплуатацию с учетом понижающего коэффициента (74 месяца). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль ЗАО вправе списать непогашенную часть убытка ввиду отмены с 2009 г. понижающего коэффициента 0,5?

Вопрос: Организация использует одно обособленное помещение площадью 61,80 кв. м для оптовой торговли, а другое - площадью 122,2 кв. м - для розничной торговли. Данные помещения имеют один общий вход, но отделены друг от друга дверью и несущими стенами, что зафиксировано в техническом паспорте БТИ. Подлежит ли деятельность организации в отношении розничной торговли переводу на ЕНВД?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (принципал), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму выплат вознаграждений по агентскому договору, предметом которого является оказание посреднических услуг по продаже товара?

Вопрос: В 2004 г. организация зарегистрировала право собственности на объекты недвижимого имущества, полученные в качестве взноса в уставный капитал от учредителя. Земельные участки под указанными объектами принадлежат учредителю на праве постоянного (бессрочного) пользования. В 2005 г. в целях заключения долгосрочного договора аренды организацией в земельный комитет были поданы все необходимые документы, однако до настоящего момента по независящим от организации причинам договор не заключен. При этом начиная с 2005 г. организация уплачивала земельный налог по указанным земельным участкам. Правомерно ли считать, что до момента прекращения права постоянного (бессрочного) пользования этими участками обязанность по уплате земельного налога за данные земельные участки лежит на учредителе?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов дебиторскую задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем вынесено постановление с указанием соответствующей причины невозможности взыскания, если по данной задолженности срок исковой давности не истек и должник не ликвидирован?

Вопрос: Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н утверждена форма налоговой декларации по НДФЛ, предусматривающая предельный доход налогоплательщика в размере 20 000 руб. в целях применения стандартного налогового вычета. Каков порядок применения налогоплательщиком стандартного вычета по НДФЛ с 01.01.2009, учитывая изменения, внесенные в ст. 218 НК РФ и вступившие в силу с 01.01.2009?