Письма

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм штрафных санкций, полученных налогоплательщиками, оказывающими услуги по перевозке грузов, за сверхнормативный простой судов.

Вопрос: Организация выступает брокером по договорам с физлицами и является налоговым агентом по НДФЛ в отношении их соответствующих доходов. В каком порядке следовало производить расчет и уплату НДФЛ за 2005 и 2006 гг., в случае если выплаты денежных средств физлицам-клиентам до истечения налогового периода не производились?

Вопрос: С 2008 г. в организации (ЗАО), осуществляющей пользование недрами, отсутствует руководство (в 2007 г. генеральный директор уехал за пределы РФ, в 2008 г. за пределы РФ уехал исполнительный директор и уволился заместитель генерального директора). Единственным акционером ЗАО - ООО, владеющим имущественным комплексом рудника, не предпринято никаких действий к назначению нового руководства. В 2008 г. у ЗАО отозвана лицензия на право пользования недрами и налоговый орган подал иск в суд с требованием признать ЗАО банкротом. В связи с отсутствием руководства ЗАО не может достоверно вести бухгалтерский и налоговый учет, так как отсутствует должностное лицо, уполномоченное подписывать первичные документы и бухгалтерскую отчетность. В каком порядке возможно ведение налогового учета и представление налоговой декларации за 2008 г.? К какой ответственности может быть привлечено ЗАО и его единственный акционер (ООО), бездействующий в сложившейся ситуации?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные физическими лицами, ведущими личное подсобное хозяйство, из бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам в российских кредитных организациях?

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (принципал), применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов сумму выплат вознаграждений по агентскому договору, предметом которого является оказание посреднических услуг по продаже товара?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает платные услуги населению, связанные с прокатом компьютеров. В помещении компьютерного клуба находится торговая точка (площадь 2 кв. м) с холодильником, в котором хранятся покупные бутерброды и газированная вода. Продукция реализуется без видоизменения. Потребление продуктов питания в помещении клуба запрещено. Переводится ли на ЕНВД торговля бутербродами и газированной водой?

Вопрос: В 2004 г. организация зарегистрировала право собственности на объекты недвижимого имущества, полученные в качестве взноса в уставный капитал от учредителя. Земельные участки под указанными объектами принадлежат учредителю на праве постоянного (бессрочного) пользования. В 2005 г. в целях заключения долгосрочного договора аренды организацией в земельный комитет были поданы все необходимые документы, однако до настоящего момента по независящим от организации причинам договор не заключен. При этом начиная с 2005 г. организация уплачивала земельный налог по указанным земельным участкам. Правомерно ли считать, что до момента прекращения права постоянного (бессрочного) пользования этими участками обязанность по уплате земельного налога за данные земельные участки лежит на учредителе?

Вопрос: Начиная с правоотношений, возникших с 1 января 2009 г., подлежат ли налогообложению налогом на имущество организаций материальные основные фонды, являющиеся объектами имущества казны субъектов РФ или муниципальных образований?

Вопрос: О непредоставлении льгот по земельному налогу, установленных ст. 395 НК РФ, общественным организациям инвалидов, которые являются арендаторами земельных участков, используемых для размещения автостоянки; о необходимости обращаться по вопросу об уплате арендной платы за земельный участок, предоставленный организации для размещения автостоянки, в органы местного самоуправления по месту нахождения земельного участка.

Вопрос: Организацией открыт в банке расчетный счет, совершение операций по которому приостановлено на основании решения уполномоченного налогового органа. Вправе ли организация снять с указанного счета поступившие на него из ФСС РФ средства для осуществления социальных выплат работникам этой организации?

Вопрос: Решением суда признано взыскать с организации в пользу работника средний заработок за время вынужденного прогула без восстановления на прежней работе. Работник был уволен в 2000 г., а решение суда принято в 2004 г. Облагается ли указанная выплата ЕСН? Если да, то какую ставку применять, учитывая, что работник уволен в 2000 г., а выплата произведена в 2004 г.? Применяется ли регрессивная шкала? Как отразить это в отчетности по ЕСН, ОПС?

Вопрос: Вправе ли организация, производящая сельскохозяйственную продукцию и осуществляющая ее первичную переработку (без последующей (промышленной) переработки), перейти на уплату ЕСХН при соблюдении иных правил, установленных для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Вопрос: В марте 2007 г. банк заключил с физлицом договор срочного вклада в рублях сроком на два года. Проценты выплачиваются только в конце срока, т.е. в марте 2009 г. Правильно ли понимает банк, что согласно ст. 214.2 НК РФ при расчете НДФЛ он должен увеличивать на 5 процентных пунктов ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшие в течение периода, за который начисляются и выплачиваются проценты?

Вопрос: Является ли с 01.01.2009 объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущество муниципальной казны, находящееся на балансе администрации муниципального образования?

Вопрос: Физлицо реализовало акции, приобретенные им за денежные средства в 1997 г. при приватизации предприятия, работником которого оно являлось. Существует ли особый порядок обложения НДФЛ с доходов от реализации акций, принадлежащих физлицу 12 - 15 лет, в такой ситуации и имеется ли возможность учета разницы в масштабе цен, а также учета инфляции в настоящее время в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель реализует на арендованной торговой площади (50 кв. м) межкомнатные и металлические двери по образцам на основании договоров розничной купли-продажи с физическими и юридическими лицами за наличный и безналичный расчет. Подлежит ли переводу на ЕНВД данный вид деятельности?

Вопрос: Страховая организация заключает договор страхования жизни сроком на 5 лет. Такой договор содержит в себе несколько программ страхования, одной из которых является программа страхования от несчастных случаев. Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль страхового взноса по указанной программе страхования от несчастных случаев?

Вопрос: Организация в октябре 2006 г. заключила договор добровольного медицинского страхования сроком на один год. В октябре 2007 г. было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на один год без изменения условий и страховой суммы. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам в первом году действия договора без распределения их на два года?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), учитывать в расходах в целях налогообложения молоко, отпускаемое на выпойку телятам? Правомерно ли при применении кассового метода учитывать при исчислении ЕСХН материальные расходы после фактической оплаты приобретенных сырья и материалов независимо от того, списаны они в производство или нет?

Вопрос: Организация является собственником земельных участков, которые передает управляющей компании для включения их в состав паевого инвестиционного фонда. Поскольку при этом право собственности у организации на переданные участки прекращается и возникает право общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев, кто несет обязанность по уплате земельного налога в отношении данных участков?