Письма

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД?

Вопрос: Банк применяет при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ. Обязательно ли наличие счетов-фактур по приобретаемым банком товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль, учитывая, что банк суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимает? Может ли банк счета-фактуры, полученные от продавцов, хранить в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок?

Вопрос: О применении НДС при осуществлении зачетов взаимных требований по возврату авансовых платежей в 2008 г.

Вопрос: Согласно коллективному договору работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера, выплачивается компенсация расходов на оплату стоимости проезда работника и лиц, находящихся у него на иждивении, к месту использования отпуска и обратно как на территории РФ, так и за территорией РФ. Верно ли, что указанная компенсация не облагается НДФЛ вне зависимости от места проведения отпуска?

Вопрос: О применении ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на одноуровневых и многоуровневых (многоэтажных) платных стоянках.

Вопрос: С 2009 г. Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ исключена возможность корректировки налогоплательщиками ЕНВД значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности. В каком порядке при исчислении ЕНВД могут быть учтены особенности ведения розничной торговли на рынке, такие как: сезонность, режим работы, погодные условия, место деятельности и другие особенности?

Вопрос: Организация в соответствии с условиями долгосрочного контракта на поставку алкогольной продукции в течение всего срока его действия получала предоплаты в иностранной валюте (долларах США), после чего осуществляла поставку товаров на экспорт. Какая дата в целях исчисления налога на прибыль признается датой признания дохода, выраженного в иностранной валюте: дата зачисления выручки на валютный счет в банке, дата отгрузки товара или дата его помещения под таможенный режим экспорта?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2009 г., были внесены изменения в пп. 1 п. 2 ст. 356.17 НК РФ, согласно которым было исключено положение о том, что при применении УСН расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Однако согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ материальные расходы, указанные в пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций, в частности, в п. п. 5 и 8 ст. 254 НК РФ указывается, что в составе материальных расходов текущего месяца учитывается стоимость только сырья и материалов, использованных в производстве. В каком порядке с 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, вправе учитывать расходы по приобретению сырья и материалов?

О порядке применения унифицированных первичных учетных документов при оформлении конкретных хозяйственных ситуаций

Вопрос: Организация является членом Гильдии продюсеров РФ и ежегодно уплачивает членский взнос. Членство не является обязательным для осуществления текущей деятельности организации. Вправе ли организация включить данные платежи в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование и об отсутствии оснований для применения нормы пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ к указанным услугам.

Вопрос: Обязательно ли размещение на веб-сайте Минфина России ответов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики по запросам налогоплательщиков?

Вопрос: Решением единственного учредителя ООО в уставный капитал общества дополнительно внесен объект ОС - здание. В передаточных документах стоимость здания отражена по рыночной стоимости на основании заключения независимого оценщика. Вправе ли общество для целей исчисления налога на прибыль использовать рыночную стоимость дополнительно внесенного объекта ОС, рассчитанную на основании заключения независимого оценщика?

Вопрос: Физическим лицом приобретена квартира в строящемся доме. В 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры и получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб.?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов работников, исполняющих трудовые обязанности за пределами РФ, в виде оплаты аренды жилого помещения для работников и членов их семей, проезда к месту проведения отпуска и обратно, медицинского обслуживания, а также обучения детей работников.

Вопрос: О порядке применения Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме корреспонденции счета с другими счетами.

Вопрос: Организация предоставляет физлицам услуги по временному размещению и проживанию в отдельно стоящих гостевых домиках (коттеджах), расположенных на одном земельном участке, и уплачивает ЕНВД. Какая площадь помещений для проживания в этих домиках (коттеджах) должна учитываться в целях исчисления ЕНВД? Кто - собственник домиков или арендатор, использующий их для ведения указанной деятельности, - будет являться плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Каков порядок списания организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (в 2007 г.), при определении налоговой базы по налогу за 2008 и 2009 гг.?

Вопрос: Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Согласно Протоколу от 23.03.2007 данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ и не облагаются НДС. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если полного перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит? Если да, то нужно ли восстанавливать всю сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, кратковременно используемых в необлагаемых операциях?

Вопрос: Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи?