Письма

Вопрос: В соответствии со ст. 186 ТК РФ при сдаче крови и ее компонентов за работником сохраняется его средний заработок за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха. Положением о системе оплаты труда работников банка и заключенными трудовыми договорами с работниками предусмотрено обязательство банка по соблюдению требований трудового законодательства РФ, однако, прямо не предусмотрено его обязательство по оплате труда работников-доноров за дни сдачи крови и ее компонентов и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха. Банк, учитывая положения ст. 186 ТК РФ, осуществляет выплату сумм среднего заработка в указанном случае. Являются ли суммы среднего заработка, выплачиваемые банком работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха, объектом налогообложения ЕСН?

Вопрос: Физическое лицо по договору о долевом участии в строительстве жилого дома в период с сентября 2007 г. по февраль 2008 г. производило оплату за приобретение прав на квартиру в строящемся доме. В апреле 2008 г. получен акт о передаче квартиры, а в августе 2008 г. - свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В каком размере физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ - в размере до 1 млн руб. или до 2 млн руб.?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД?

Вопрос: О порядке применения в целях ЕНВД при осуществлении рекламных услуг корректирующего коэффициента К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места осуществления предпринимательской деятельности).

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в случае причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия.

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с полученного дохода в виде суммы процентов, начисляемых банком на сумму остатка денежных средств, находящихся на депозитном счете нотариуса, открытом в банке для зачисления и аккумулирования денежных средств третьих лиц.

Вопрос: О применении НДС при передаче новым кредитором права требования на ценные бумаги, полученного от покупателя, оплатившего эти ценные бумаги продавцу по договору купли-продажи, а также при передаче продавцом новому кредитору ценных бумаг.

Вопрос: Банк применяет при исчислении НДС п. 5 ст. 170 НК РФ. Обязательно ли наличие счетов-фактур по приобретаемым банком товарам (работам, услугам) для включения сумм НДС в расходы при исчислении налога на прибыль, учитывая, что банк суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету не принимает? Может ли банк счета-фактуры, полученные от продавцов, хранить в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок?

О порядке применения унифицированных первичных учетных документов при оформлении конкретных хозяйственных ситуаций

Вопрос: Организация совмещает УСН ("доходы") и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?

Вопрос: Коллективным договором организации предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работникам материальную помощь к отпуску. Выплата материальной помощи не предусмотрена трудовыми договорами. Облагаются ли налогом на прибыль и ЕСН суммы указанной материальной помощи?

Вопрос: Российская организация (ОАО) передает в качестве вклада в уставный капитал иностранной организации, зарегистрированной на территории иностранного государства и не осуществляющей деятельности на территории РФ через постоянное представительство, акции дочернего ЗАО, не обращающиеся на ОРЦБ. Возникает ли у ОАО доход для целей исчисления налога на прибыль в случае, если стоимость акций ЗАО по результатам независимой оценки превышает их номинальную стоимость?

Вопрос: С 01.01.2008 организация ввела в эксплуатацию о/с, относящиеся к первой - третьей амортизационным группам, и учла в расходах при исчислении налога на прибыль суммы амортизационной премии. Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии при реализации о/с до 01.01.2009? Подлежит ли восстановлению сумма амортизационной премии при реализации после 01.01.2009 о/с, которые были полностью самортизированы? В каком периоде подлежит восстановлению данная сумма? Вправе ли организация, восстановив амортизационную премию, уменьшить на ту же сумму доходы от реализации о/с? Вправе ли организация применять амортизационную премию в отношении отдельных видов амортизируемого имущества внутри амортизационной группы при условии, что в учетной политике указан перечень видов имущества, в отношении которых право на амортизационную премию не используется?

Вопрос: Организация производит мебель для физических и юридических лиц. До 2009 г. по деятельности по изготовлению мебели для юрлиц организация применяла УСН, а для физлиц - ЕНВД. С 2009 г. такая деятельность на ЕНВД не переводится. В дальнейшем организация планирует заняться изготовлением и монтажом витражей и стекольными работами, отдельно и в комплексе с работами по изготовлению мебели. Подпадает ли новая деятельность под уплату ЕНВД?

Вопрос: О порядке применения Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме корреспонденции счета с другими счетами.

Вопрос: Лизинговая компания (ООО) является 100%-ной дочерней организацией банка. При этом бенефициарным владельцем банка является иностранная компания. По состоянию на 31.12.2008 доля косвенного участия иностранной компании в уставном капитале лизинговой компании составляет 91%. По состоянию на 31.12.2008 у лизинговой компании имелась перед банком-заимодавцем непогашенная задолженность по долговым обязательствам, которая в связи с переоценкой валютных займов из-за роста курсов валют в последние дни декабря приобрела статус контролируемой и превысила величину собственного капитала компании более чем в 12,5 раза. 26.12.2008 лизинговой компанией были выплачены доходы банку в виде процентов по займу и комиссии по аккредитивам за декабрь 2008 г. При этом непогашенная задолженность по долговым обязательствам по итогам одиннадцати месяцев 2008 г. и на дату выплаты доходов банку-заимодавцу не соответствовала критериям контролируемой. Возникает ли с 31.12.2008 у лизинговой компании обязанность налогового агента по налогу на прибыль, в случае если на момент выплаты процентов по займу и комиссий по аккредитивам 26.12.2008 задолженность не имела статуса контролируемой? Приравнивается ли положительная разница между процентами, начисленными по кредиту, и предельными процентами, исчисленными в соответствии с п. 2 ст. 269 НК РФ, к дивидендам, уплаченным иностранной компании?

Вопрос: Организация осуществляет обустройство арендованных нежилых помещений путем производства капвложений в виде неотделимых улучшений. При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. С какого момента организация при расчете налога на прибыль вправе учитывать суммы амортизации по капвложениям: с момента подписания актов приемки-передачи работ или с момента ввода помещений в эксплуатацию? Можно ли учитывать суммы амортизации при отсутствии согласованной с госорганами проектной документации?

Вопрос: Вправе ли организация, учредителями которой являются три иностранных физических лица в равных долях, применять УСН?

Вопрос: В целях учета при исчислении налога на прибыль процентов признаются ли долговые обязательства, принятые от физических и юридических лиц, долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях?

Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения НДС при реализации входных билетов на Конкурс Песни Евровидение.