Письма

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продуктами питания и уплачивает ЕНВД. При выполнении определенных условий договора поставки поставщик предоставляет скидки, премии, бонусы. Является ли доход в виде данной скидки облагаемым в рамках ЕНВД? Является ли возврат поставщику товара с истекшим сроком реализации доходом от деятельности, подпадающей под ЕНВД?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, ведет в бумажном виде Книгу учета доходов и расходов, которая в начале 2009 г. была заверена в налоговом органе до вступления в силу Приказа Минфина России от 31.12.2008 N 154н, утвердившего новую форму Книги учета доходов и расходов. Необходимо ли организации заводить новую Книгу учета доходов и расходов или можно до конца налогового периода продолжать вести Книгу, открытую ранее?

Вопрос: Организация с IV квартала 2008 г. утратила право на применение УСН ("доходы минус расходы") и уведомила налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения. В период применения УСН (с 2006 г. по III квартал 2008 г.) были начислены, но не оплачены проценты по долговым обязательствам. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в IV квартале 2008 г. указанные проценты по долговым обязательствам?

Вопрос: Транспортное предприятие, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключило договор простого товарищества с индивидуальными предпринимателями - плательщиками ЕНВД, осуществляющими пассажирские перевозки. Вправе ли предприятие в отношении указанной деятельности применять УСН? Какой режим налогообложения должны применять предприниматели, заключившие договор простого товарищества?

Вопрос: Организация торгует товарами через компьютерные сети. Относится ли указанная деятельность к розничной торговле и подлежит ли переводу на ЕНВД? Организация арендует два помещения. Одно используется для ведения розничной торговли. Часть второго сдается в аренду предпринимателю для организации розничной торговли. Переводится ли на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду части площади помещения предпринимателю?

Вопрос: Организация, являющаяся заказчиком-застройщиком, по завершении строительства жилого дома определяет полученную экономию или перерасход инвестиционных средств по каждому дольщику. Суммы превышения договорной цены над затратами на строительство (экономия) включаются во внереализационные доходы. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть суммы убытков в виде превышения затрат на строительство над договорной ценой?

Вопрос: Организация по договору факторинга получает от банка финансирование под уступку денежного требования, в соответствии с которым за предоставленное финансирование организация уплачивает банку на основании выставляемых им ежемесячно счетов-фактур комиссионное вознаграждение в размере 27,73% годовых с учетом НДС, а также вознаграждение за факторинговое обслуживание денежного требования в размере 0,33% от суммы уступаемого требования. После завершения расчетов по каждой сделке финансирования под уступку денежного требования банк оформляет акт об оказании факторинговых услуг, в котором указывается вся сумма начисленных процентов за предоставленное финансирование и сумма вознаграждения за факторинговое обслуживание. Одновременно банк выставляет счет-фактуру на сумму процентов, начисленных за последний месяц, предшествующий дате закрытия сделки. В каком порядке организация вправе учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде процентов за предоставленное финансирование: ежемесячно или на дату оформления акта об оказании факторинговых услуг? В каком порядке может быть предъявлен к вычету НДС по оказанным факторинговым услугам?

Вопрос: О порядке определения по итогам 9 месяцев 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода организаций на УСН с 1 января 2010 г., и величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающей право на применение УСН по итогам отчетного (налогового) периода в 2009 г., а также о коэффициенте-дефляторе, индексирующем величину предельного размера дохода в целях перехода на УСН или ее применения.

О порядке применения унифицированных первичных учетных документов при оформлении конкретных хозяйственных ситуаций

Вопрос: Российская организация (ОАО) передает в качестве вклада в уставный капитал иностранной организации, зарегистрированной на территории иностранного государства и не осуществляющей деятельности на территории РФ через постоянное представительство, акции дочернего ЗАО, не обращающиеся на ОРЦБ. Возникает ли у ОАО доход для целей исчисления налога на прибыль в случае, если стоимость акций ЗАО по результатам независимой оценки превышает их номинальную стоимость?

Вопрос: Банк осуществляет операции с корпоративными облигациями, при приобретении которых в цену сделки включается накопленный купонный доход. До истечения текущего отчетного (налогового) периода облигации не реализованы, погашение купона эмитентом не осуществлялось. Каков порядок учета банком накопленного купонного дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль на отчетную дату в случаях: если облигации принадлежали банку в течение всего налогового периода; если облигации были приобретены в текущем налоговом периоде?

Вопрос: Организации на основании решения о реструктуризации предоставлена отсрочка погашения кредиторской задолженности в федеральный бюджет с 2002 г. сроком на 6 лет по налогам и сборам и с 2008 г. на 4 года по пеням. Платежи осуществляются своевременно в соответствии с графиком погашения. В связи со спадом производства и нехваткой денежных средств организация обратилась в налоговый орган о принятии решения по списанию оставшейся суммы задолженности на основании п. 3 ст. 59 НК РФ, так как банки, в которые были перечислены налогоплательщиком платежи, ликвидированы. Однако от налогового органа получен отказ на том основании, что признать долги безнадежными и списать их только на основании п. 3 ст. 59 НК РФ нельзя, так как согласно п. 1 ст. 59 НК РФ списание осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.02.2001 N 100, которое позволяет признать задолженность безнадежной только в случае ликвидации организации. Правомерно ли это?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, в 2008 и 2009 гг. осуществляла капитальный ремонт будущего офиса, взятого в субаренду. Договор субаренды составлен 05.11.2008 и зарегистрирован 16.01.2009. В каком году организация при исчислении налога вправе учесть расходы на ремонт офиса, понесенные в 2008 г.?

Вопрос: О порядке применения освобождения от налогообложения НДС при реализации входных билетов на Конкурс Песни Евровидение.

Вопрос: Организация предоставляет физлицам услуги по временному размещению и проживанию в отдельно стоящих гостевых домиках (коттеджах), расположенных на одном земельном участке, и уплачивает ЕНВД. Какая площадь помещений для проживания в этих домиках (коттеджах) должна учитываться в целях исчисления ЕНВД? Кто - собственник домиков или арендатор, использующий их для ведения указанной деятельности, - будет являться плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Решением единственного учредителя ООО в уставный капитал общества дополнительно внесен объект ОС - здание. В передаточных документах стоимость здания отражена по рыночной стоимости на основании заключения независимого оценщика. Вправе ли общество для целей исчисления налога на прибыль использовать рыночную стоимость дополнительно внесенного объекта ОС, рассчитанную на основании заключения независимого оценщика?

Вопрос: Об обязанности по уплате НДС, в случае если судно, ввезенное на территорию РФ без уплаты НДС, исключено из Российского международного реестра судов или не зарегистрировано в данном реестре.

Вопрос: Об обязательных требованиях к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора.

Вопрос: Организация в 2007 - 2009 гг. осуществляла расходы на НИОКР по теме, включенной в Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. Указанные исследования были завершены в марте 2009 г. В каком отчетном (налоговом) периоде и в каком размере для целей исчисления налога на прибыль организация вправе учесть расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата)?

Вопрос: О порядке учета сумм ЕСН в составе расходов при исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления.