Письма

Вопрос: Организация в 2007 - 2009 гг. осуществляла расходы на НИОКР по теме, включенной в Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. Указанные исследования были завершены в марте 2009 г. В каком отчетном (налоговом) периоде и в каком размере для целей исчисления налога на прибыль организация вправе учесть расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС рекламных услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ.

Вопрос: В 2007 - 2008 гг. для осуществления жилищного строительства строительная организация приобрела земельные участки, права собственности на которые были зарегистрированы как до 1 января 2008 г., так и после этой даты. На момент регистрации права собственности земельные участки не были предназначены для жилищного строительства. В связи с этим в 2007, 2008 гг. производилось изменение их целевого назначения для осуществления жилищного строительства. С какого момента организация вправе применять ставку земельного налога в размере 0,3%: с даты регистрации права собственности или с даты изменения целевого назначения земельных участков? С какого момента в отношении данных земельных участков применяется повышающий коэффициент 2? Какую дату считать датой постройки объекта недвижимости?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг по передаче имущества в безвозмездное пользование и об отсутствии оснований для применения нормы пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ к указанным услугам.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ЕНВД с 01.01.2009 налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность по реализации сжиженного газа.

Вопрос: Организация совмещает УСН ("доходы") и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?

Вопрос: В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитывается оставшаяся (недосписанная) сумма расходов на НИОКР, которые дали положительный результат и использовались в производстве, при досрочном прекращении их использования в производстве?

Вопрос: Организация осуществляет обустройство арендованных нежилых помещений путем производства капвложений в виде неотделимых улучшений. При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. С какого момента организация при расчете налога на прибыль вправе учитывать суммы амортизации по капвложениям: с момента подписания актов приемки-передачи работ или с момента ввода помещений в эксплуатацию? Можно ли учитывать суммы амортизации при отсутствии согласованной с госорганами проектной документации?

Вопрос: О порядке ведения аналитического учета по счету 58 "Финансовые вложения", осуществляемого организацией согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Вопрос: Организация производит продукты питания. Для целей использования заложенных мощностей оборудования завода организация осуществляет технологическое присоединение к электрическим и иным коммунальным инфраструктурным сетям. Вправе ли организация учесть расходы в виде платы за присоединение энергопринимающих устройств в составе прочих расходов и учесть их в текущем налоговом периоде при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Согласно Протоколу от 23.03.2007 данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ и не облагаются НДС. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если полного перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит? Если да, то нужно ли восстанавливать всю сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, кратковременно используемых в необлагаемых операциях?

Вопрос: 1. Предприниматель производит мебель по индивидуальным заказам и реализует через арендованные магазин и павильон, в которых размещены образцы мебели собственного производства. Обязан ли он в данном случае уплачивать ЕНВД? 2. Предприниматель в 2005 г. применял УСН. Позже он был переведен на уплату ЕНВД, но в связи с изменениями, внесенными в гл. 26.3 НК РФ, не может с 01.01.2009 являться плательщиком ЕНВД. Может ли предприниматель с 01.01.2009 автоматически перейти на УСН, не подавая заявления о переходе?

Вопрос: Существуют ли в целях применения ЕНВД ограничения по размеру площади для вида деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети", регламентируемого пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ?

Вопрос: О применении НДС при передаче имущественных прав на нежилые помещения.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной компании от продажи авиабилетов российской организации.

Вопрос: ООО, занимающееся разработкой программного обеспечения, до 1 октября 2008 г. применяло УСН ("доходы"), затем перешло на общий режим налогообложения. В период применения УСН приобрело основные средства (ОС), на которые в бухучете начисляло амортизацию линейным методом. Расходы на приобретение ОС не учитывались. Правомерно ли ООО при переходе на общий режим налогообложения остаточную стоимость ОС определило с учетом начисленной амортизации?

Вопрос: О налогообложении НДС в общеустановленном порядке работ (услуг), выполненных (оказанных) автономными учреждениями в рамках реализации государственного задания в соответствии с полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации (органов местного самоуправления).

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), осуществляет деятельность по передаче третьим лицам ранее приобретенных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам. Вправе ли организация в целях применения УСН учесть расходы по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права предполагается в дальнейшем переуступить (сублицензировать) третьим лицам?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект - "доходы"), является заказчиком-застройщиком и генподрядчиком в одном лице. По договору долевого участия дольщиками выступают физлица. Цена договора определена как сумма денежных средств, расходуемых на возмещение затрат на строительство и средств в размере 8% от цены договора на оплату услуг застройщика. Также предусмотрено, что сумма денежных средств от каждого дольщика, превышающая затраты застройщика по сравнению с их сметной стоимостью, остается в его распоряжении и является доходом. Что будет признаваться доходом организации в указанной ситуации при определении налоговой базы?

Вопрос: Имеет ли право гражданин при реализации в 2008 г. акций, полученных в 2003 г. в порядке наследования, на использование имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ?