Письма

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела у государственного учреждения объект недвижимости. Оплата производится в рассрочку на пять лет равными частями. Каков порядок исчисления НДС организацией как налоговым агентом в данной ситуации?

Вопрос: По решению суда организация выплатила работнику заработную плату за время вынужденного прогула и удержала НДФЛ по ставке 13%. Судебным приставом-исполнителем было предъявлено требование о выплате работнику присужденной суммы без каких-либо удержаний. После возбуждения исполнительного производства по требованию судебного пристава организация выплатила работнику сумму ранее удержанного НДФЛ. Каков порядок удержания НДФЛ в данной ситуации?

Вопрос: Организация в 2009 г. оплатила за своих работников их обучение в высших учебных заведениях, имеющих лицензии на осуществление образовательной деятельности. Подлежат ли суммы указанной оплаты налогообложению НДФЛ и обязана ли организация в качестве налогового агента подавать в налоговые органы сведения о полученных доходах работников в виде сумм оплаты стоимости обучения?

Вопрос: Организация предполагает заключить трудовой договор с физлицом, проживающим и выполняющим трудовую функцию в другом городе РФ, отличном от места регистрации организации. В силу специфики трудовых обязанностей (разъездной характер работы) работнику не будет создаваться стационарное рабочее место, что установлено в трудовом договоре. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту работы указанного работника?

Вопрос: По итогам 2008 г. банком получен убыток от реализации ценных бумаг (облигаций), обращающихся на ОРЦБ. Банком также получен доход в виде процентов (купон) по другим ценным бумагам (облигациям), обращающимся на ОРЦБ и находящимся на 01.01.2009 в инвестиционном портфеле банка. И те и другие облигации не относятся к государственным и муниципальным ценным бумагам. Банк не осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль за 2008 г. уменьшить сумму доходов, полученных в виде процентов, на сумму убытков, полученных от реализации ценных бумаг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (учредитель организации), имеющий работников, заключает договоры гражданско-правового характера с данной организацией по оказанию услуг. Должна ли организация в данном случае начислять ЕСН за работников индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Может ли быть отказано в вычете НДС по услугам финансовой аренды по счету-фактуре, в графе 1 которого в качестве наименования товара (работы, услуги) значится "Лизинговый платеж N ... от ... по договору лизинга N ... от ...", при условии соблюдения всех требований заполнения иных показателей? Если да, то какой должна быть формулировка в счете-фактуре по договору лизинга, выставляемом на очередной лизинговый платеж согласно графику платежей?

Вопрос: Организация в соответствии с заключаемыми трудовыми договорами с работниками оплачивает пособие по временной нетрудоспособности в размере, превышающем максимально установленный размер пособия, выплачиваемого из средств ФСС РФ. При этом такая доплата не превышает средний заработок работника, рассчитанный в соответствии с законодательством для расчета пособия по временной нетрудоспособности. В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, п. 15 ст. 255 НК РФ признан утратившим силу. В связи с этим вправе ли организация с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль доплату работникам до фактического заработка при временной утрате трудоспособности в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?

Вопрос: Банком заключен договор на оказание услуг по приему платежей. Подлежат ли налогообложению НДС операции банка по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов с использованием платежной системы?

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий только указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ виды деятельности в рамках простого товарищества, для которого данные виды деятельности являются единственными, перейти на УСН на основе патента?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда, в размере, установленном трудовым законодательством РФ, а также действующими нормативными правовыми актами бывшего Союза ССР?

Вопрос: В каком порядке исчисляется налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире в г. Санкт-Петербурге, приватизированной в общую долевую собственность?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке в случае, предусмотренном указанным пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика. Что является датой начала действия приостановления?

Вопрос: Об уплате земельного налога при приобретении права собственности на здание, строение или сооружение, находящееся на чужом земельном участке, на основании договора купли-продажи.

Вопрос: В октябре - декабре 2008 г. организации были оказаны услуги. Акт об оказании услуг и счет-фактура выставлены поставщиком в апреле 2009 г. В каком отчетном периоде организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Правомерно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, заверенным факсимильной подписью руководителя, а также принять товары к учету на основании ТТН, заверенных факсимильной подписью руководителя?

Вопрос: Согласно ст. 552 ГК РФ по договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на земельный участок, занятый такой недвижимостью и необходимый для ее использования. В настоящее время имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение земельного участка не распространяется. Планируется ли внести изменения в ст. 220 НК РФ, позволяющие получить имущественный вычет по НДФЛ в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка?

Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида?

В НК РФ нет прямого указания на необходимость увеличения внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности

Вопрос: О порядке заполнения деклараций по налогу на имущество и земельному налогу организациями - крупнейшими налогоплательщиками.