Письма

Вопрос: В Москве и Санкт-Петербурге расположены обособленные подразделения организации, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетных счетов. Исчисление и перечисление в бюджет удержанных сумм НДФЛ, представление сведений о доходах работников этих подразделений осуществляют выделенные на отдельный баланс обособленные подразделения организации. Подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, расположены в разных территориальных округах Москвы и Санкт-Петербурга. Каков порядок уплаты удержанных сумм НДФЛ с доходов работников не выделенных на отдельный баланс подразделений? Вправе ли организация представлять сведения о доходах работников не выделенных на отдельный баланс подразделений в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс?

Обществом правомерно включена в состав расходов амортизационная премия по основным средствам, введенным в эксплуатацию в декабре 2005 г.

Вопрос: По итогам 2008 г. банком получен убыток от реализации ценных бумаг (облигаций), обращающихся на ОРЦБ. Банком также получен доход в виде процентов (купон) по другим ценным бумагам (облигациям), обращающимся на ОРЦБ и находящимся на 01.01.2009 в инвестиционном портфеле банка. И те и другие облигации не относятся к государственным и муниципальным ценным бумагам. Банк не осуществляет дилерскую деятельность. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль за 2008 г. уменьшить сумму доходов, полученных в виде процентов, на сумму убытков, полученных от реализации ценных бумаг?

Вопрос: Между организациями заключен договор лизинга транспортного средства, предусматривающий переход права собственности на него к лизингополучателю по окончании срока договора (три года). По условиям договора лизинговый платеж - 2,4 млн руб., балансовая стоимость имущества - 2,1 млн руб. По окончании срока договора остаточная стоимость имущества равна нулю. Сторонами договора определена выкупная стоимость имущества - 1,5 тыс руб. При проведении налоговой проверки лизингополучателя налоговым органом выкупная стоимость данного имущества пересчитана и увеличена до размера расходов лизингодателя на его приобретение (2,1 млн руб.), и, соответственно, лизингополучателю доначислен налог на прибыль за счет непринятия в расходы затрат на создание амортизируемого имущества. При этом налоговым органом не был привлечен независимый оценщик. Правомерно ли решение налогового органа?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде выплаты зарплаты и социальных отчислений членам аппарата Совета директоров на основании трудовых договоров, которые выполняют функции по обеспечению подготовки технико-экономической и управленческой информации о деятельности организации, в том числе для принятия решений по стратегическому развитию и управлению организацией?

ст. 79 НК РФ не ограничивает возможности начисления процентов только в случае принудительного взыскания

Вопрос: Об отсутствии у налогоплательщиков ЕНВД возможности для корректировки значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности и о возможности учета при установлении значения коэффициента К2 таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности.

Вопрос: В октябре - декабре 2008 г. организации были оказаны услуги. Акт об оказании услуг и счет-фактура выставлены поставщиком в апреле 2009 г. В каком отчетном периоде организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Правомерно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, заверенным факсимильной подписью руководителя, а также принять товары к учету на основании ТТН, заверенных факсимильной подписью руководителя?

Вопрос: Об обязательном переводе на русский язык реквизитов авиабилетов и иных перевозочных документов (выписанных на иностранном языке), необходимых для признания расходов при исчислении налога на прибыль, т.е. соответствующих данным, содержащимся в архивной справке; об отсутствии обязанности произвести перевод иной информации, не имеющей существенного значения для подтверждения расходов (условия применения тарифа, правила авиаперевозки и перевозки багажа).

Вопрос: О применении имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения.

Затраты на оплату услуг по размещению продукции на специальных местах в розничных точках продаж уменьшают налог на прибыль

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела в рассрочку объект недвижимости (офисное здание). Здание принято к учету и введено в эксплуатацию. С какого момента организация вправе начислять амортизацию по объекту недвижимости для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организацией при инвентаризации были выявлены основные средства. Включается ли в первоначальную стоимость основных средств, выявленных при инвентаризации, стоимость услуг по их оценке в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли начислять амортизационные отчисления исходя из первоначальной стоимости такого имущества, определяемой по правилам ст. 257 НК РФ?

Вопрос: Банком заключен договор на оказание услуг по приему платежей. Подлежат ли налогообложению НДС операции банка по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов с использованием платежной системы?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке в случае, предусмотренном указанным пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика. Что является датой начала действия приостановления?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль процентов, начисленных за пользование чужими денежными средствами, и о неправомерности учета расходов организации по возмещению упущенной выгоды в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида?

Свидетель признал, что давал ложные показания в силу полученных угроз от неизвестных лиц. Экспертиза подтвердила, что свидетель не подписывал документы

Вопрос: В составе организации имеется подразделение общественного питания (столовая), которое расположено внутри огражденной территории организации с ограниченным доступом (пропускной режим) и предназначено для обслуживания работников организации. Посторонние лица на территорию организации не допускаются. Относится ли такая столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам в целях исчисления налога на прибыль?