Письма

Вопрос: По решению суда организация выплатила работнику заработную плату за время вынужденного прогула и удержала НДФЛ по ставке 13%. Судебным приставом-исполнителем было предъявлено требование о выплате работнику присужденной суммы без каких-либо удержаний. После возбуждения исполнительного производства по требованию судебного пристава организация выплатила работнику сумму ранее удержанного НДФЛ. Каков порядок удержания НДФЛ в данной ситуации?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения.

Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и ведет раздельный учет. При получении предоплаты организация начисляет НДС независимо от того, опт это или розница, и при отгрузке принимает ранее исчисленный НДС к вычету. В Письме Минфина России от 22.01.2008 N 03-07-09/01 рассматривается вопрос начисления НДС с авансов при осуществлении оптовой и розничной торговли и о его вычете в момент отгрузки товара. Обязана ли организация исчислять НДС с сумм предоплаты за розничный товар в случае, если по данному виду деятельности она переведена на ЕНВД?

Вопрос: Представительство иностранной организации стоит на учете в МИ ФНС России по г. Москве. Организация планирует открыть филиал на территории г. Москвы для ведения деятельности, функционально не связанной с деятельностью представительства. По законодательству ФРГ открытый там организацией филиал имеет право ведения самостоятельной хозяйственной деятельности со всеми правами юрлица. Между московским и немецким филиалами планируется заключение агентского соглашения по законодательству ФРГ, по которому московский филиал будет оказывать немецкому агентские услуги на территории РФ за экономически обоснованное вознаграждение. Вправе ли организация поставить на налоговый учет указанный филиал, если в этом же налоговом органе уже стоит на учете представительство? Может ли московский филиал по доходам от оказания агентских услуг немецкому филиалу подавать декларацию по налогу на прибыль в РФ, если деятельность по агентскому договору будет рассматриваться как деятельность постоянного представительства в соответствии с законодательством РФ и международными соглашениями РФ об избежании двойного налогообложения?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль процентов, начисленных за пользование чужими денежными средствами, и о неправомерности учета расходов организации по возмещению упущенной выгоды в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Вопрос: Согласно ст. 552 ГК РФ по договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на земельный участок, занятый такой недвижимостью и необходимый для ее использования. В настоящее время имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение земельного участка не распространяется. Планируется ли внести изменения в ст. 220 НК РФ, позволяющие получить имущественный вычет по НДФЛ в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности или общей совместной собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: Единственным источником дохода физического лица является заработная плата, из которой удерживается НДФЛ по ставке 13%. С полученных доходов (после удержания НДФЛ) физическое лицо уплачивает транспортный налог на принадлежащие ему транспортные средства. Возникает ли в указанной ситуации двойное налогообложение? Имеет ли право физическое лицо получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме уплаченного транспортного налога?

Действующее налоговое законодательство не позволяет с определенностью отнести к товарам, работам или услугам проценты по договору займа, поэтому отсутствовали основания для начисления налога на прибыль в спорной сумме с применением ст. 40 НК РФ

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела у государственного учреждения объект недвижимости. Оплата производится в рассрочку на пять лет равными частями. Каков порядок исчисления НДС организацией как налоговым агентом в данной ситуации?

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру по договору долевого участия. Основные платежи были произведены в 2007 г. Дом сдан в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в июле 2008 г. В 2007 и 2008 гг. физическое лицо заявило в декларациях по форме 3-НДФЛ имущественный налоговый вычет. ИФНС отказалась предоставить данный вычет за 2007 г. и предложила физическому лицу получить вычет в сумме 1 000 000 руб. Может ли физическое лицо претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб.? Возможно ли получение налогового вычета в 2007 г. в указанной ситуации?

Вопрос: Организация на основании заключения межрегионального управления по технологическому и экологическому надзору и согласно Инструкции Госгортехнадзора России от 22.05.2002 N 22 "О порядке ликвидации, консервации скважин и оборудования их устьев и стволов" ликвидировала две свои поисковые скважины в связи с расположением одной из них в водоохранной зоне рек и консервацией другой на срок более 10 лет. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на строительство и ликвидацию данных скважин?

Вопрос: Организация в 2009 г. оплатила за своих работников их обучение в высших учебных заведениях, имеющих лицензии на осуществление образовательной деятельности. Подлежат ли суммы указанной оплаты налогообложению НДФЛ и обязана ли организация в качестве налогового агента подавать в налоговые органы сведения о полученных доходах работников в виде сумм оплаты стоимости обучения?

Вопрос: Управляющая компания через организатора торговли на ОРЦБ осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок, такими как фьючерсы и опционы. При этом используются так называемые расчетные контракты - фьючерсы, при которых результатом сделки будет лишь выплата или поступление денежных средств (вариационной маржи) в зависимости от изменения цены базисного актива. Реализации какого-либо имущества по таким сделкам не происходит. Признаются ли данные операции операциями, не облагаемыми НДС, на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ и должна ли компания вести раздельный учет согласно п. 4 ст. 149 НК РФ? В целях определения пропорции для распределения сумм "входного" НДС учитываются ли в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав доходы (положительная вариационная маржа) либо финансовый результат (разница между полученной и выплаченной по сделке вариационной маржей)?

Вопрос: Российская организация планирует приобрести у кипрской компании, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство, акции другой российской организации. Эмитент акций не имеет на балансе недвижимого имущества, 99% его активов состоят из долгосрочных финансовых вложений. Следует ли российской организации исполнить обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов, выплаченных кипрской компании?

Вопрос: Каков порядок учета курсовых разниц, возникших при переоценке валютных счетов, займов полученных и выданных, а также дебиторской и кредиторской задолженности при ведении организацией раздельного учета по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, и видам деятельности, подлежащих налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении комиссии, получаемой банком от клиентов за смену тарифного плана, включающего в себя комплекс банковских услуг.

Вопрос: Банк применяет для целей исчисления НДС положения п. 5 ст. 170 НК РФ. В счет исполнения обязательств по кредитному договору к банку переходит имущество по соглашению об отступном. Согласно учетной политике банка имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, до принятия решения о его реализации или использовании в собственной деятельности подлежит учету по цене приобретения, включая сумму уплаченного НДС, на счете 61011 "Внеоборотные активы". Должен ли банк при реализации такого имущества уплатить НДС с суммы положительной разницы между ценой реализуемого имущества, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом налога, и стоимостью реализуемого имущества (п. 3 ст. 154 НК РФ), определяемой с учетом НДС, в размере, установленном соглашением об отступном? Правомерна ли позиция банка, что в случае внесения такого имущества в уставный капитал организации (до момента его ввода в эксплуатацию) НДС, включенный в стоимость имущества, подлежит включению в стоимость вклада (формирует стоимость получаемых ценных бумаг для целей исчисления налога на прибыль)?

Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая оптовую торговлю покупными товарами, в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по доставке покупных товаров до склада организации в стоимости указанных товаров?

Вопрос: ОАО занимается кредитованием физических лиц на вторичном рынке жилья. ОАО выдает займы для приобретения квартир, домов (первоначальный держатель закладных) или приобретает закладные по уже выданным кредитам у других кредитных организаций (вторичный держатель закладных). Затем обязательства заемщиков, обеспеченные ипотекой, продаются финансовым компаниям. Финансовый результат от купли-продажи может быть как положительным, так и отрицательным. Подлежит ли налогообложению НДС положительная разница между продажной и первоначальной стоимостью закладной при ее выбытии?