Письма

Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида?

Вопрос: О праве физлица на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, в размере до 2 000 000 руб., если акт о передаче квартиры подписан в 2008 г.

Вопрос: Организацией заключен договор поставки, условием которого является предоставление покупателю скидки за достигнутый объем поставок в процентах от общей стоимости товара без учета НДС. Вправе ли организация-поставщик учесть данную скидку в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль при условии, что в договоре поставки не определен товарооборот, от которого предоставляется данная скидка.

Вопрос: Организация в соответствии с заключаемыми трудовыми договорами с работниками оплачивает пособие по временной нетрудоспособности в размере, превышающем максимально установленный размер пособия, выплачиваемого из средств ФСС РФ. При этом такая доплата не превышает средний заработок работника, рассчитанный в соответствии с законодательством для расчета пособия по временной нетрудоспособности. В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, п. 15 ст. 255 НК РФ признан утратившим силу. В связи с этим вправе ли организация с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль доплату работникам до фактического заработка при временной утрате трудоспособности в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?

Вопрос: Организацией при инвентаризации были выявлены основные средства. Включается ли в первоначальную стоимость основных средств, выявленных при инвентаризации, стоимость услуг по их оценке в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли начислять амортизационные отчисления исходя из первоначальной стоимости такого имущества, определяемой по правилам ст. 257 НК РФ?

Вопрос: Может ли быть отказано в вычете НДС по услугам финансовой аренды по счету-фактуре, в графе 1 которого в качестве наименования товара (работы, услуги) значится "Лизинговый платеж N ... от ... по договору лизинга N ... от ...", при условии соблюдения всех требований заполнения иных показателей? Если да, то какой должна быть формулировка в счете-фактуре по договору лизинга, выставляемом на очередной лизинговый платеж согласно графику платежей?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении комиссии, получаемой банком от клиентов за смену тарифного плана, включающего в себя комплекс банковских услуг.

Вопрос: ОАО со 100%-ным участием иностранного юридического лица намеревается провести уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций в целях увеличения значения величины собственных средств. Возникает ли в данном случае у учредителя-нерезидента доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?

При списании безнадежной дебиторской задолженности поставщика, который не произвел отгрузку в счет полученного аванса, у покупателя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС

Вопрос: Организация в 2009 г. оплатила за своих работников их обучение в высших учебных заведениях, имеющих лицензии на осуществление образовательной деятельности. Подлежат ли суммы указанной оплаты налогообложению НДФЛ и обязана ли организация в качестве налогового агента подавать в налоговые органы сведения о полученных доходах работников в виде сумм оплаты стоимости обучения?

Вопрос: ФГУП, являясь государственным посредником по экспорту (импорту) продукции, заключило с российским поставщиком (комитентом) договор комиссии, предусматривающий заключение контракта с иностранным покупателем на поставку на экспорт продукции. По условиям контракта оплата поставляемой продукции осуществляется иностранным покупателем встречными поставками сырой нефти. В целях получения денежных средств для расчетов с комитентом ФГУП заключило договор поручения с ООО на реализацию нефти. В связи с невыполнением ООО своих обязательств по договору поручения ФГУП произвело расчеты с комитентом за счет собственных средств, в результате чего образовалась задолженность ООО перед ФГУП в размере перечисленных средств. При проведении инвентаризации в декабре 2006 г. в связи с ликвидацией ООО задолженность была списана в расходы ФГУП. Учитывая, что по договору комиссии право на вознаграждение возникает у ФГУП с момента поступления на его счет денежных средств от реализации нефти, а также то, что названные средства не поступили, право на вознаграждение у ФГУП не возникло. Каков порядок применения НДС в отношении неоплаченных посреднических услуг в указанной ситуации?

Вопрос: Организация заключила договор на проведение работ по экспертизе промышленной безопасности опасных производственных объектов, по условиям которого право собственности на результаты работ переходит к организации после полной оплаты. Последняя оплата была произведена в 2008 г. Акт выполненных работ был подписан в 2007 г., а заключение утверждено управлением Ростехнадзора в 2008 г. Согласно учетной политике организации расходы на работы производственного характера признаются по дате подписания акта приема-передачи. В какой момент у организации возникает право учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на экспертизу промышленной безопасности?

Вопрос: Организация-поставщик заключила договор поставки с сетью супермаркетов - покупателем, по условиям которого покупатель за определенную плату обязуется оказывать поставщику услуги, связанные с принятием товара, проверкой его количества и качества, информированием об объемах продаж. Вправе ли организация-поставщик учесть стоимость данных услуг в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: 02.06.2008 организация заключила кредитный договор с банком. Каков порядок определения предельной величины процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль с 01.09.2008?

Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и ведет раздельный учет. При получении предоплаты организация начисляет НДС независимо от того, опт это или розница, и при отгрузке принимает ранее исчисленный НДС к вычету. В Письме Минфина России от 22.01.2008 N 03-07-09/01 рассматривается вопрос начисления НДС с авансов при осуществлении оптовой и розничной торговли и о его вычете в момент отгрузки товара. Обязана ли организация исчислять НДС с сумм предоплаты за розничный товар в случае, если по данному виду деятельности она переведена на ЕНВД?

Вопрос: Управляющая компания через организатора торговли на ОРЦБ осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок, такими как фьючерсы и опционы. При этом используются так называемые расчетные контракты - фьючерсы, при которых результатом сделки будет лишь выплата или поступление денежных средств (вариационной маржи) в зависимости от изменения цены базисного актива. Реализации какого-либо имущества по таким сделкам не происходит. Признаются ли данные операции операциями, не облагаемыми НДС, на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ и должна ли компания вести раздельный учет согласно п. 4 ст. 149 НК РФ? В целях определения пропорции для распределения сумм "входного" НДС учитываются ли в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав доходы (положительная вариационная маржа) либо финансовый результат (разница между полученной и выплаченной по сделке вариационной маржей)?

ст. 79 НК РФ не ограничивает возможности начисления процентов только в случае принудительного взыскания

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль процентов, начисленных за пользование чужими денежными средствами, и о неправомерности учета расходов организации по возмещению упущенной выгоды в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Вопрос: Организация - собственник отдельных помещений в здании компенсирует расходы по оплате услуг по содержанию помещений общего пользования, оказываемых сторонней организацией, коммунальным услугам и электроэнергии собственнику помещений общего пользования и специального назначения. Вправе ли организация при этом принять к вычету НДС?

Вопрос: В 2008 г. организация закупала товары и услуги у контрагента. Поставка осуществлялась в течение длительного времени. Товар и услуги были оприходованы, счета-фактуры получены своевременно, и НДС был принят к возмещению и отражен в декларациях. В декабре 2008 г. кредиторская задолженность перед контрагентом была погашена собственными векселями. Так как НДС не был оплачен денежными средствами, он был восстановлен в декабре 2008 г. Правомерно ли в 2009 г. принять восстановленный НДС к возмещению по данным договорам в соответствии с Письмом ФНС от 23.03.2009 N ШС-22-3/215@?