Письма

Вопрос: О порядке применения налоговых вычетов по НДС при перечислении авансовых платежей агенту, приобретающему товары от своего имени, но за счет принципала.

Вопрос: О получении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД.

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль страхового возмещения, полученного банком-выгодоприобретателем по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, и суммы задолженности по кредитному договору, погашаемой за счет страхового возмещения.

Вопрос: О неприменении пониженной ставки налога на доходы в виде дивидендов, установленной Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, если на момент выплаты дивидендов кипрская компания - акционер российской организации не произвела оплату приобретаемых по договору купли-продажи акций, по которым ей выплачиваются дивиденды.

Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг по присоединению к электрической сети. Согласно договору исполнитель определяет условия присоединения электрических сетей и обеспечивает возможность подключения к точке присоединения в пределах заявленной мощности потребления. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы на присоединение к электрической сети в составе материальных или прочих затрат? Что означает формулировка "расходы на производство и (или) приобретение мощности"?

Вопрос: Об отсутствии у банка, на брокерском обслуживании которого находится клиент, обязанности налогового агента по НДФЛ в случае принудительного выкупа акций.

Вопрос: О получении физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если правоустанавливающие документы на недвижимость получены в 2009 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного вычета по НДФЛ согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении доходов, полученных физлицом за 2008 г., если правоустанавливающие документы на квартиру получены в 2009 г.; о порядке принятия к вычету расходов на отделку квартиры, а также о порядке предоставления вычета, предусмотренного абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, действующих с 1 января 2001 г.

Вопрос: О возможности физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ как в части расходов на строительство или приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам на его приобретение, только в отношении одного и того же объекта жилья.

Вопрос: Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ признать безнадежной для целей исчисления налога на прибыль задолженность по кредитному договору индивидуального предпринимателя, признанного банкротом?

Вопрос: Каков порядок уплаты с 01.01.2010 страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?

Вопрос: В каком порядке учитываются расходы в виде технологических потерь при передаче электроэнергии в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке установления и определения органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга корректирующего коэффициента К2 для целей исчисления ЕНВД.

Вопрос: ООО оказывает услуги международной экспедиции по договорам на транспортно-экспедиторское обслуживание, получая вознаграждение в виде разницы между ценой договора и понесенными на его исполнение расходами. ООО при расчетах с иностранными и российскими организациями, привлекаемыми для исполнения договора, действует от своего имени, но за счет клиента. Часть аванса, полученного от клиента в рублях, конвертируется в иностранную валюту и перечисляется иностранному перевозчику. Данная сумма указывается в отчете экспедитора в рублях по коммерческому курсу на день приобретения валюты. Из-за изменения курса иностранных валют к рублю в учете ООО возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, не возмещаемые клиентом, поскольку это не предусмотрено условиями договора, при приобретении валюты, по расчетам с иностранным контрагентом, переоценке по счетам учета денежных средств и требований в иностранной валюте по договору. Следует ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов указанные курсовые разницы?

Вопрос: Об отсутствии у физлица, уже воспользовавшегося правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в 2003 г., оснований для получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в 2008 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения физическим лицом от физического лица - дарителя, являющегося членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ по отношению к одариваемому физическому лицу.

Вопрос: ОАО продает электро- и теплоэнергию физическим и юридическим лицам. Задолженность за потребленные энергоресурсы ОАО взыскивает через суд. Вправе ли ОАО признать безнадежной при исчислении налога на прибыль дебиторскую задолженность, в отношении которой вынесено постановление об окончании исполнительного производства: 1) из-за отсутствия имущества, на которое может быть обращено взыскание; 2) в связи со смертью гражданина-должника?

Вопрос: О порядке рассмотрения обращений граждан в налоговые органы по вопросам исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких физических лиц, и комнат в коммунальной квартире; о совершенствовании действующего порядка налогообложения имущества физических лиц; о порядке применения письменных разъяснений Минфина России по указанным вопросам.

Вопрос: Организация с 2009 г. применяет УСН. В 2008 г. в период применения общего режима налогообложения по авансовым платежам по итогам года образовалась переплата по налогу на прибыль. В 2009 г. налоговый орган произвел возврат излишне уплаченной суммы налога. Следует ли организации при исчислении налога по УСН включать в состав доходов возвращенную сумму переплаты по налогу на прибыль?

Вопрос: О рассмотрении предложения о внесении изменений в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в части получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартир лицами, достигшими пенсионного возраста.