Письма

Вопрос: Российская организация имеет обособленное подразделение на территории иностранного государства (Иран). Для работы в обособленном подразделении его руководитель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами третьих стран (Украина и Белоруссия). Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН?

Вопрос: О порядке применения льготного налогообложения налогом на прибыль и налогом на имущество организаций резидентами ОЭЗ, а также об отсутствии оснований для учета имущества, принятого резидентом ОЭЗ в безвозмездное (ссуда) или возмездное (аренда, лизинг) пользование у организаций, зарегистрированных на территории ОЭЗ и не являющихся резидентами ОЭЗ, при определении объема капитальных вложений.

Вопрос: Банком по поручению клиента-физлица совершаются операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг. Каким образом для целей исчисления НДФЛ рассчитывается доход, полученный физлицом в результате совершения таких операций?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировку. Вправе ли организация учесть расходы, удержанные при возврате купленных билетов к месту командировки, при исчислении налога на прибыль, в случае если командировка была отменена?

Вопрос: Банком приобретены два векселя у эмитента стоимостью 900 руб. за каждый вексель (номинальная стоимость - 1000 руб.). Ежеквартально по векселям начисляется накопленный дисконтный доход. Один вексель был погашен по номиналу. Полученная прибыль составила 100 руб., в том числе дисконтный доход - 100 руб. Другой вексель был продан за 960 руб. Полученная прибыль составила 60 руб., в том числе 50 руб. - дисконтный доход, 10 руб. - доход от выбытия. Каков порядок учета расходов на приобретение указанных векселей? В каком порядке учитываются доходы от погашения и продажи векселя, в том числе дисконтный доход и доход от выбытия, в целях исчисления налога на прибыль? Изменится ли учет, если вексель приобретен не у эмитента?

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу автотранспортные средства, находящиеся в казне муниципального образования городского поселения и зарегистрированные на Администрацию городского поселения, являющуюся юридическим лицом? Кто является налогоплательщиком транспортного налога в данном случае?

Вопрос: Банк реализует имущество, полученное в качестве отступного в счет погашения кредита. Каков порядок исчисления НДС в указанном случае, если в учетной политике банка закреплено применение норм п. 5 ст. 170 НК РФ для целей исчисления и уплаты НДС?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (учредитель организации), имеющий работников, заключает договоры гражданско-правового характера с данной организацией по оказанию услуг. Должна ли организация в данном случае начислять ЕСН за работников индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Управляющая компания через организатора торговли на ОРЦБ осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок, такими как фьючерсы и опционы. При этом используются так называемые расчетные контракты - фьючерсы, при которых результатом сделки будет лишь выплата или поступление денежных средств (вариационной маржи) в зависимости от изменения цены базисного актива. Реализации какого-либо имущества по таким сделкам не происходит. Признаются ли данные операции операциями, не облагаемыми НДС, на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ и должна ли компания вести раздельный учет согласно п. 4 ст. 149 НК РФ? В целях определения пропорции для распределения сумм "входного" НДС учитываются ли в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав доходы (положительная вариационная маржа) либо финансовый результат (разница между полученной и выплаченной по сделке вариационной маржей)?

Вопрос: Поставщик при отгрузке товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, исчисляет НДС и выставляет счет-фактуру. Затем поставщик товаров (работ, услуг) заключает договор об уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки. Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке права требования долга? Каков порядок определения налоговой базы при уступке первоначальным кредитором права требования дебиторской задолженности? Каков порядок оформления счетов-фактур в данном случае?

Вопрос: Согласно ст. 552 ГК РФ по договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на земельный участок, занятый такой недвижимостью и необходимый для ее использования. В настоящее время имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение земельного участка не распространяется. Планируется ли внести изменения в ст. 220 НК РФ, позволяющие получить имущественный вычет по НДФЛ в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка?

Вопрос: Организация - собственник отдельных помещений в здании компенсирует расходы по оплате услуг по содержанию помещений общего пользования, оказываемых сторонней организацией, коммунальным услугам и электроэнергии собственнику помещений общего пользования и специального назначения. Вправе ли организация при этом принять к вычету НДС?

Вопрос: Каков порядок учета курсовых разниц, возникших при переоценке валютных счетов, займов полученных и выданных, а также дебиторской и кредиторской задолженности при ведении организацией раздельного учета по видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, и видам деятельности, подлежащих налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос: Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрена прямая зависимость освобождения от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ или нет, что ставит налогоплательщиков в заведомо неравное положение. Возможно ли внести изменения в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, исключив текст: "в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ"? Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ предусмотрен регулятор, который можно назвать рыночным, по кредитам в рублях (ставка рефинансирования ЦБ РФ), при этом пп. 2 п. 2 ст. 212 по кредитам в валюте такой регулятор не предусмотрен, что нарушает права налогоплательщиков в части равенства с налогоплательщиками, использующими заемные средства в рублях. Возможно ли внести следующие изменения в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ: "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из годовой ставки LIBOR в соответствующей валюте, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора"?

Вопрос: Организация заключила договор на проведение работ по экспертизе промышленной безопасности опасных производственных объектов, по условиям которого право собственности на результаты работ переходит к организации после полной оплаты. Последняя оплата была произведена в 2008 г. Акт выполненных работ был подписан в 2007 г., а заключение утверждено управлением Ростехнадзора в 2008 г. Согласно учетной политике организации расходы на работы производственного характера признаются по дате подписания акта приема-передачи. В какой момент у организации возникает право учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на экспертизу промышленной безопасности?

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта).

Вопрос: Банк применяет для целей исчисления НДС положения п. 5 ст. 170 НК РФ. В счет исполнения обязательств по кредитному договору к банку переходит имущество по соглашению об отступном. Согласно учетной политике банка имущество, приобретенное в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, до принятия решения о его реализации или использовании в собственной деятельности подлежит учету по цене приобретения, включая сумму уплаченного НДС, на счете 61011 "Внеоборотные активы". Должен ли банк при реализации такого имущества уплатить НДС с суммы положительной разницы между ценой реализуемого имущества, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом налога, и стоимостью реализуемого имущества (п. 3 ст. 154 НК РФ), определяемой с учетом НДС, в размере, установленном соглашением об отступном? Правомерна ли позиция банка, что в случае внесения такого имущества в уставный капитал организации (до момента его ввода в эксплуатацию) НДС, включенный в стоимость имущества, подлежит включению в стоимость вклада (формирует стоимость получаемых ценных бумаг для целей исчисления налога на прибыль)?

Вопрос: Организация предполагает заключить трудовой договор с физлицом, проживающим и выполняющим трудовую функцию в другом городе РФ, отличном от места регистрации организации. В силу специфики трудовых обязанностей (разъездной характер работы) работнику не будет создаваться стационарное рабочее место, что установлено в трудовом договоре. Обязана ли организация встать на учет в налоговом органе по месту работы указанного работника?

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела у государственного учреждения объект недвижимости. Оплата производится в рассрочку на пять лет равными частями. Каков порядок исчисления НДС организацией как налоговым агентом в данной ситуации?

Вопрос: О применении налога на добавленную стоимость в отношении комиссии, получаемой банком от клиентов за смену тарифного плана, включающего в себя комплекс банковских услуг.