Письма

Вопрос: Признается ли реализацией ценных бумаг для целей налогового учета банка конвертация акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки? Если конвертация не признается реализацией, то в каком порядке подлежит налоговому учету переоценка (курсовая разница), возникающая при конвертации акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки и при обратной конвертации в акции, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Являются ли объектом налогообложения по транспортному налогу автотранспортные средства, находящиеся в казне муниципального образования городского поселения и зарегистрированные на Администрацию городского поселения, являющуюся юридическим лицом? Кто является налогоплательщиком транспортного налога в данном случае?

Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О порядке принятия к вычету суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет организацией-продавцом с сумм авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров, полученных от организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу.

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по добыче и переработке водных биоресурсов собственными силами из собственного сырья и реализацию рыбопродукции. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Одним из видов продукции, выпускаемых организацией, является икра лососевая зернистая развесная. Может ли в целях уплаты ЕСХН быть включена в долю доходов от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручка от реализации икры лососевой зернистой развесной?

Вопрос: В обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору заемщик передает банку в залог имущество, которое при этом обязуется застраховать путем заключения трехстороннего договора страхования, при этом банк выступает в договоре страхования в качестве стороны как залогодержатель. В соответствии с п. 1 ст. 930 ГК РФ имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Согласно ст. 334 ГК РФ банк, являясь залогодержателем, в случае неисполнения заемщиком-страхователем своих обязательств по кредитному договору имеет право получить удовлетворение из суммы страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества. Для получения страхового возмещения банком направляется соответствующее уведомление в страховую компанию с указанием суммы несвоевременно погашенной задолженности заемщика по кредитному договору. Страховая компания перечисляет банку-залогодержателю страховое возмещение в сумме непогашенной задолженности заемщика по кредитному договору в целях удовлетворения его требований. Можно ли признать полученное банком на основании ст. 334 ГК РФ страховое возмещение погашением долгового обязательства (задолженности по кредитному договору) и не включать в доходы для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке заполнения деклараций по налогу на имущество и земельному налогу организациями - крупнейшими налогоплательщиками.

Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий только указанные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ виды деятельности в рамках простого товарищества, для которого данные виды деятельности являются единственными, перейти на УСН на основе патента?

В НК РФ нет прямого указания на необходимость увеличения внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности

Вопрос: Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрена прямая зависимость освобождения от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ или нет, что ставит налогоплательщиков в заведомо неравное положение. Возможно ли внести изменения в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, исключив текст: "в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ"? Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ предусмотрен регулятор, который можно назвать рыночным, по кредитам в рублях (ставка рефинансирования ЦБ РФ), при этом пп. 2 п. 2 ст. 212 по кредитам в валюте такой регулятор не предусмотрен, что нарушает права налогоплательщиков в части равенства с налогоплательщиками, использующими заемные средства в рублях. Возможно ли внести следующие изменения в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ: "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из годовой ставки LIBOR в соответствующей валюте, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора"?

Вопрос: В каком порядке исчисляется налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире в г. Санкт-Петербурге, приватизированной в общую долевую собственность?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке в случае, предусмотренном указанным пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика. Что является датой начала действия приостановления?

Вопрос: Между организациями заключен договор лизинга транспортного средства, предусматривающий переход права собственности на него к лизингополучателю по окончании срока договора (три года). По условиям договора лизинговый платеж - 2,4 млн руб., балансовая стоимость имущества - 2,1 млн руб. По окончании срока договора остаточная стоимость имущества равна нулю. Сторонами договора определена выкупная стоимость имущества - 1,5 тыс руб. При проведении налоговой проверки лизингополучателя налоговым органом выкупная стоимость данного имущества пересчитана и увеличена до размера расходов лизингодателя на его приобретение (2,1 млн руб.), и, соответственно, лизингополучателю доначислен налог на прибыль за счет непринятия в расходы затрат на создание амортизируемого имущества. При этом налоговым органом не был привлечен независимый оценщик. Правомерно ли решение налогового органа?

Вопрос: Налоговым органом в адрес банка направлен запрос о предоставлении в отношении организации-клиента выписки по операциям на счетах организации, открытых в банке. В качестве основания для получения информации ИФНС указано: "В связи с проведением в отношении налогоплательщика камеральной налоговой проверки". В мотивировочной части запроса информация о наименовании организации, в отношении которой проводилось мероприятие налогового контроля, отсутствовала. Обязан ли банк предоставлять запрашиваемые налоговыми органами выписки по счетам организаций в случаях, когда в соответствующем запросе налогового органа отсутствует информация, в отношении какого лица проводятся мероприятия налогового контроля, указанные в мотивировочной части запроса?

Вопрос: В октябре - декабре 2008 г. организации были оказаны услуги. Акт об оказании услуг и счет-фактура выставлены поставщиком в апреле 2009 г. В каком отчетном периоде организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Правомерно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, заверенным факсимильной подписью руководителя, а также принять товары к учету на основании ТТН, заверенных факсимильной подписью руководителя?

Вопрос: В составе организации имеется подразделение общественного питания (столовая), которое расположено внутри огражденной территории организации с ограниченным доступом (пропускной режим) и предназначено для обслуживания работников организации. Посторонние лица на территорию организации не допускаются. Относится ли такая столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация имеет постоянное представительство (филиал) на территории Туркменистана. На балансе филиала находится буровое оборудование. Каков порядок налогообложения налогом на имущество организаций указанного движимого имущества?

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта).

Вопрос: О применении имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в целях исчисления НДФЛ.