Письма

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки и выплачивает им суточные (полевое довольствие) в размере, утвержденном в коллективном договоре. В каком размере организация вправе учесть в составе расходов суммы выплаченных суточных (полевого довольствия) при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?

Вопрос: Организация заключила договор аренды недвижимого имущества. С целью оптимизации рабочего пространства проведен ремонт указанного имущества, в том числе и амортизируемых основных средств, при этом договором не предусмотрено возмещение арендодателем затрат на ремонт. Каков порядок учета данных расходов организации при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?

Вопрос: Организация заключила с иностранной организацией внешнеторговый контракт, сумма которого определена в российских рублях, а валютой платежа является австралийский доллар. При этом оплата производится по согласованному сторонами курсу. Возникает ли в данной ситуации при исчислении налога на прибыль курсовая или суммовая разница?

Вопрос: О невозможности прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в случае, когда сумма недоимки не превышает расходов по ее взысканию.

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда, в размере, установленном трудовым законодательством РФ, а также действующими нормативными правовыми актами бывшего Союза ССР?

Вопрос: О праве физлица на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной им на приобретение квартиры, в размере до 2 000 000 руб., если акт о передаче квартиры подписан в 2008 г.

Вопрос: Об уплате земельного налога при приобретении права собственности на здание, строение или сооружение, находящееся на чужом земельном участке, на основании договора купли-продажи.

Вопрос: Распространяется ли решение налогового органа о приостановлении операций по счету юридического лица на операции по списанию денежных средств на уплату штрафов объединению административно-технических инспекций (ОАТИ) на добровольной основе и при взыскании инкассовым поручением?

Вопрос: Организация-арендодатель планирует включать в договоры аренды пункт об особом способе обеспечения исполнения арендатором обязательств, который предусматривает внесение арендатором определенной денежной суммы на счет арендодателя, которую арендодатель вправе зачесть в счет погашения задолженности арендатора в случае, если арендатор после истечения срока действия договора либо его досрочного расторжения не исполнит своих обязательств перед арендодателем (например, обязательств по возмещению убытков). По письменному обращению арендатора данная сумма может быть зачтена в счет обеспечения обязательств по новому договору аренды, заключенному после окончания срока действия ранее действовавшего договора, без возврата ее на счет арендатора. Включается ли данная сумма в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль?

Вопрос: О применении имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет оптовую торговлю. Оплата за товар поступает частями. Как следует учитывать в расходах стоимость товаров в указанном случае: частями (по мере поступления оплаты от покупателей) или только после того, как товар будет полностью оплачен?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения.

Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ в отношении доходов, полученных брокером от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг?

Вопрос: Организация в соответствии с заключаемыми трудовыми договорами с работниками оплачивает пособие по временной нетрудоспособности в размере, превышающем максимально установленный размер пособия, выплачиваемого из средств ФСС РФ. При этом такая доплата не превышает средний заработок работника, рассчитанный в соответствии с законодательством для расчета пособия по временной нетрудоспособности. В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, п. 15 ст. 255 НК РФ признан утратившим силу. В связи с этим вправе ли организация с 01.01.2010 учитывать в расходах по налогу на прибыль доплату работникам до фактического заработка при временной утрате трудоспособности в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. Приказом руководителя часть товаров признана морально устаревшими (данный товар снят с производства либо не пользуется спросом на рынке). В связи с этим продажа данного товара осуществляется по цене ниже себестоимости. Вправе ли организация убыток от продажи указанных товаров учесть при исчислении налога на прибыль единовременно в том отчетном периоде, когда произошла реализация товара?

Вопрос: Организацией заключен договор поставки, условием которого является предоставление покупателю скидки за достигнутый объем поставок в процентах от общей стоимости товара без учета НДС. Вправе ли организация-поставщик учесть данную скидку в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль при условии, что в договоре поставки не определен товарооборот, от которого предоставляется данная скидка.

Вопрос: Организация выдает своим работникам подарочные сертификаты к праздничным датам. К какой категории относится данный вид доходов в целях исчисления НДФЛ: к подаркам, премиям или иному виду доходов. Каков порядок налогообложения НДФЛ данных доходов в зависимости от их вида?