Письма

Вопрос: Организация имеет обособленные подразделения. Каким образом следует рассчитывать удельный вес среднесписочной численности работников и по данным какого учета (бухгалтерского или налогового) определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества для расчета доли прибыли, приходящейся на данные обособленные подразделения в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки и выплачивает им суточные (полевое довольствие) в размере, утвержденном в коллективном договоре. В каком размере организация вправе учесть в составе расходов суммы выплаченных суточных (полевого довольствия) при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организация перешла на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту своего нахождения за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета. Сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения филиалов было передано в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. В какую налоговую инспекцию следует представлять уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и взносам на ОПС филиалов?

Вопрос: Организация выплатила работнику аванс по зарплате и выдала средства под отчет. Работник уволился. За ним осталась дебиторская задолженность по авансу и подотчетным суммам. Вправе ли организация списать эту задолженность после истечения срока исковой давности и учесть ее во внереализационных расходах при исчислении налога на прибыль? Обязана ли она предоставить сведения о доходах по задолженности и по неудержанному НДФЛ по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли организация-правопреемник, применяющая общий режим налогообложения, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков присоединенной к ней организации, применявшей до присоединения УСН?

Вопрос: Организация заключила с иностранной организацией внешнеторговый контракт, сумма которого определена в российских рублях, а валютой платежа является австралийский доллар. При этом оплата производится по согласованному сторонами курсу. Возникает ли в данной ситуации при исчислении налога на прибыль курсовая или суммовая разница?

Вопрос: Каков порядок признания организацией в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 расходов на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата) по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, учитывая применение коэффициента 1,5?

Вопрос: О порядке применения льготного налогообложения налогом на прибыль и налогом на имущество организаций резидентами ОЭЗ, а также об отсутствии оснований для учета имущества, принятого резидентом ОЭЗ в безвозмездное (ссуда) или возмездное (аренда, лизинг) пользование у организаций, зарегистрированных на территории ОЭЗ и не являющихся резидентами ОЭЗ, при определении объема капитальных вложений.

Вопрос: В 2008 г. банком получены доходы по государственным ценным бумагам, а также дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставкам 15% и 9%. Вместе с тем по итогам 2008 г. банк понес убыток от основной деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 24%. Уменьшают ли величину переносимого на будущее убытка, полученного от основной деятельности, доходы банка от других видов деятельности, облагаемых по иным ставкам и отдельно сформированной налоговой базе, для целей исчисления налога на прибыль, учитывая Постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 N 14955/08?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по добыче и переработке водных биоресурсов собственными силами из собственного сырья и реализацию рыбопродукции. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Одним из видов продукции, выпускаемых организацией, является икра лососевая зернистая развесная. Может ли в целях уплаты ЕСХН быть включена в долю доходов от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручка от реализации икры лососевой зернистой развесной?

Вопрос: Признается ли реализацией ценных бумаг для целей налогового учета банка конвертация акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки? Если конвертация не признается реализацией, то в каком порядке подлежит налоговому учету переоценка (курсовая разница), возникающая при конвертации акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки и при обратной конвертации в акции, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Единственным учредителем российских организаций (ООО-1 и ООО-2) является иностранная организация. ООО-1 имеет задолженность по кредитному договору перед российским банком, при этом ООО-2 выступает поручителем по данному договору. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль данная задолженность контролируемой на основании п. 2 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?

Вопрос: Каков порядок представления некоммерческой организацией бухгалтерской отчетности в налоговые органы?

Вопрос: Банк реализует имущество, полученное в качестве отступного в счет погашения кредита. Каков порядок исчисления НДС в указанном случае, если в учетной политике банка закреплено применение норм п. 5 ст. 170 НК РФ для целей исчисления и уплаты НДС?

Вопрос: По лицензионному договору физлица - авторы и патентообладатели изобретения (лицензиар) предоставили право на изготовление и продажу изделий на основе их изобретения организации (лицензиату). Договор зарегистрирован в Роспатенте. Лицензиат ежеквартально уплачивает вознаграждение лицензиару и содействовавшим созданию и использованию изобретения лицам, указанным в лицензионном договоре. 1. Правомерно ли не начислять на суммы вознаграждения ЕСН и взносы на ОПС? 2. Может ли лицензиат предоставить лицензиарам профессиональный налоговый вычет по НДФЛ за первые два года в размере 30% от вознаграждения, выплачиваемого по договору?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Какими документами можно подтвердить произведенные организацией расходы в случаях приобретения товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ?

Вопрос: Российская организация имеет обособленное подразделение на территории иностранного государства (Иран). Для работы в обособленном подразделении его руководитель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами третьих стран (Украина и Белоруссия). Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН?

Вопрос: О невозможности прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в случае, когда сумма недоимки не превышает расходов по ее взысканию.