Письма

Вопрос: Семья (муж, жена, двое детей) проживает в одной из четырех квартир, расположенных в двухэтажном доме, где помимо нее проживают еще три семьи. Указанная семья приватизировала квартиру в долевую собственность, при этом каждому из членов семьи принадлежит по 1/10 части от всего дома. При исчислении налога на имущество физлиц в данной ситуации следует исходить из инвентаризационной стоимости дома или квартиры?

Вопрос: Банк реализует имущество, полученное в качестве отступного в счет погашения кредита. Каков порядок исчисления НДС в указанном случае, если в учетной политике банка закреплено применение норм п. 5 ст. 170 НК РФ для целей исчисления и уплаты НДС?

Вопрос: Организация перешла на централизованную уплату ЕСН и страховых взносов на ОПС по месту своего нахождения за часть филиалов, у которых были закрыты расчетные счета. Сальдо расчетов с бюджетом по месту нахождения филиалов было передано в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. В какую налоговую инспекцию следует представлять уточненные расчеты (декларации) по ЕСН и взносам на ОПС филиалов?

Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: В обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору заемщик передает банку в залог имущество, которое при этом обязуется застраховать путем заключения трехстороннего договора страхования, при этом банк выступает в договоре страхования в качестве стороны как залогодержатель. В соответствии с п. 1 ст. 930 ГК РФ имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Согласно ст. 334 ГК РФ банк, являясь залогодержателем, в случае неисполнения заемщиком-страхователем своих обязательств по кредитному договору имеет право получить удовлетворение из суммы страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества. Для получения страхового возмещения банком направляется соответствующее уведомление в страховую компанию с указанием суммы несвоевременно погашенной задолженности заемщика по кредитному договору. Страховая компания перечисляет банку-залогодержателю страховое возмещение в сумме непогашенной задолженности заемщика по кредитному договору в целях удовлетворения его требований. Можно ли признать полученное банком на основании ст. 334 ГК РФ страховое возмещение погашением долгового обязательства (задолженности по кредитному договору) и не включать в доходы для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан оказывает услуги по предоставлению займов и сохранению личных сбережений пайщиков под проценты. В учете кооператив применяет метод начисления. Каков порядок учета доходов в виде процентов по договору займа при его досрочном расторжении с пайщиком в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли пересчитывать доход и подавать уточненные декларации при каждом досрочном расторжении договора?

Вопрос: Организация заключила договор аренды недвижимого имущества. С целью оптимизации рабочего пространства проведен ремонт указанного имущества, в том числе и амортизируемых основных средств, при этом договором не предусмотрено возмещение арендодателем затрат на ремонт. Каков порядок учета данных расходов организации при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Признается ли реализацией ценных бумаг для целей налогового учета банка конвертация акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки? Если конвертация не признается реализацией, то в каком порядке подлежит налоговому учету переоценка (курсовая разница), возникающая при конвертации акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки и при обратной конвертации в акции, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Какими документами можно подтвердить произведенные организацией расходы в случаях приобретения товаров (работ, услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, не применяющих ККТ?

Вопрос: Работникам организации - иностранным гражданам, заключившим трудовые договоры с головной организацией, выплаты по указанным договорам за деятельность в качестве руководителей представительств организации, расположенных на территории иностранных государств, начисляются и выплачиваются на территории этих иностранных государств. Являются ли указанные выплаты объектом налогообложения по ЕСН?

Вопрос: 1. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг специализированных организаций по оценке и регистрации имущества, выявленного в результате инвентаризации? 2. Каков порядок определения при исчислении налога на прибыль срока полезного использования в отношении приобретаемого после 01.01.2009 имущества, бывшего в употреблении? 3. Каков порядок расчета в 2009 г. нормы амортизации по дорогостоящим легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: По лицензионному договору физлица - авторы и патентообладатели изобретения (лицензиар) предоставили право на изготовление и продажу изделий на основе их изобретения организации (лицензиату). Договор зарегистрирован в Роспатенте. Лицензиат ежеквартально уплачивает вознаграждение лицензиару и содействовавшим созданию и использованию изобретения лицам, указанным в лицензионном договоре. 1. Правомерно ли не начислять на суммы вознаграждения ЕСН и взносы на ОПС? 2. Может ли лицензиат предоставить лицензиарам профессиональный налоговый вычет по НДФЛ за первые два года в размере 30% от вознаграждения, выплачиваемого по договору?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по добыче и переработке водных биоресурсов собственными силами из собственного сырья и реализацию рыбопродукции. С 2009 г. организация перешла на уплату ЕСХН. Одним из видов продукции, выпускаемых организацией, является икра лососевая зернистая развесная. Может ли в целях уплаты ЕСХН быть включена в долю доходов от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручка от реализации икры лососевой зернистой развесной?

Вопрос: Каков порядок признания организацией в целях исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 расходов на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата) по Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988, учитывая применение коэффициента 1,5?

Вопрос: О невозможности прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога в случае, когда сумма недоимки не превышает расходов по ее взысканию.

Вопрос: Организация имеет обособленные подразделения. Каким образом следует рассчитывать удельный вес среднесписочной численности работников и по данным какого учета (бухгалтерского или налогового) определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества для расчета доли прибыли, приходящейся на данные обособленные подразделения в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Величина купонного дохода по выпущенным и размещенным организацией облигациям состоит из постоянной (объявляемой эмитентом фиксированной ставки) и переменной части купонного дохода (определяемой по формуле и зависящей от будущих показателей курса иностранной валюты и фондового индекса). Согласно проспекту эмиссии купонный период составляет 1092 дня. Купонный доход выплачивается держателю облигаций при погашении облигаций по окончании купонного периода или при досрочном погашении. При этом процентная ставка, составляющая переменную часть купонного дохода, зависит от значений, которые будут определены на дату окончания купонного периода. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль начислять расходы в виде процентов по выпущенным облигациям после истечения срока купонного периода, в части переменной составляющей купонного дохода, в связи с невозможностью определить доходность по размещенным облигациям в соответствии с проспектом эмиссии на конец отчетного налогового периода?

Вопрос: Взнос участника в уставный капитал ООО - квартира учтен на счете 01. ООО начало уплачивать налог на имущество. Квартира не использовалась в производстве, амортизация на нее не начислялась. За 1,5 года ООО не оформило квартиру в собственность из-за отсутствия документов. Участник - собственник квартиры внес на счет ООО денежный эквивалент ее стоимости. Квартира снята с учета в день поступления средств на счет ООО. Правомерны ли действия ООО?

Вопрос: Единственным учредителем российских организаций (ООО-1 и ООО-2) является иностранная организация. ООО-1 имеет задолженность по кредитному договору перед российским банком, при этом ООО-2 выступает поручителем по данному договору. Признается ли в целях исчисления налога на прибыль данная задолженность контролируемой на основании п. 2 ст. 269 НК РФ?