Письма

Вопрос: В каком порядке организация при исчислении налога на прибыль должна учитывать металлолом, полученный в процессе текущего и капитального ремонта транспортных средств?

Вопрос: Признается ли реализацией ценных бумаг для целей налогового учета банка конвертация акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки? Если конвертация не признается реализацией, то в каком порядке подлежит налоговому учету переоценка (курсовая разница), возникающая при конвертации акций российских эмитентов в американские депозитарные расписки и при обратной конвертации в акции, для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг специализированных организаций по оценке и регистрации имущества, выявленного в результате инвентаризации? 2. Каков порядок определения при исчислении налога на прибыль срока полезного использования в отношении приобретаемого после 01.01.2009 имущества, бывшего в употреблении? 3. Каков порядок расчета в 2009 г. нормы амортизации по дорогостоящим легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив граждан оказывает услуги по предоставлению займов и сохранению личных сбережений пайщиков под проценты. В учете кооператив применяет метод начисления. Каков порядок учета доходов в виде процентов по договору займа при его досрочном расторжении с пайщиком в целях исчисления налога на прибыль? Необходимо ли пересчитывать доход и подавать уточненные декларации при каждом досрочном расторжении договора?

Вопрос: 1. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции на международном рынке Forex на условиях маржинальной торговли, а также операции на срочном рынке РТС с фьючерсными контрактами на иностранную валюту. По результатам операций биржа зачисляет физлицу доход либо списывает отрицательную сумму. 2. Банк в качестве брокера совершает по поручению клиента-физлица операции по покупке-продаже фьючерсных контрактов на аффинированное золото, серебро и иной товар. По результатам операций биржа зачисляет физлицу положительную или отрицательную вариационную маржу. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?

Вопрос: Организация частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, направленным на приобретение жилого помещения. Возмещение организацией расходов по уплате процентов производится путем перечисления денежных средств непосредственно банку. Договоры займа или кредитные договоры на приобретение жилья оформлены на работника организации, но часто жилье приобретается в общую совместную или в общую долевую собственность с супругом (супругой) работника. Вправе ли организация в данном случае учесть возмещенные работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Банком приобретены два векселя у эмитента стоимостью 900 руб. за каждый вексель (номинальная стоимость - 1000 руб.). Ежеквартально по векселям начисляется накопленный дисконтный доход. Один вексель был погашен по номиналу. Полученная прибыль составила 100 руб., в том числе дисконтный доход - 100 руб. Другой вексель был продан за 960 руб. Полученная прибыль составила 60 руб., в том числе 50 руб. - дисконтный доход, 10 руб. - доход от выбытия. Каков порядок учета расходов на приобретение указанных векселей? В каком порядке учитываются доходы от погашения и продажи векселя, в том числе дисконтный доход и доход от выбытия, в целях исчисления налога на прибыль? Изменится ли учет, если вексель приобретен не у эмитента?

Вопрос: В 2008 г. банком получены доходы по государственным ценным бумагам, а также дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставкам 15% и 9%. Вместе с тем по итогам 2008 г. банк понес убыток от основной деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 24%. Уменьшают ли величину переносимого на будущее убытка, полученного от основной деятельности, доходы банка от других видов деятельности, облагаемых по иным ставкам и отдельно сформированной налоговой базе, для целей исчисления налога на прибыль, учитывая Постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 N 14955/08?

Вопрос: Российская организация имеет обособленное подразделение на территории иностранного государства (Иран). Для работы в обособленном подразделении его руководитель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами третьих стран (Украина и Белоруссия). Возникает ли у организации объект налогообложения по ЕСН?

Вопрос: Возникает ли обязанность у организации сообщать в налоговые органы обо всех обособленных подразделениях, находящихся в пределах того же муниципального образования на территориях, подведомственных одному налоговому органу, в пределах которого указанная организация уже состоит на налоговом учете? Имеются ли основания для привлечения к ответственности организации в случае несообщения данной информации в налоговые органы?

Вопрос: Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ общая сумма социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика) увеличена со 100 000 руб. до 120 000 руб. Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей 120 000 руб., по расходам на собственное обучение, произведенным в 2008 г.?

Вопрос: Организация металлургической отрасли в течение нескольких лет вывозила безвозвратные отходы магниевого производства на полигон для захоронения. В 2009 г. появилась возможность реализации отходов на сторону. Определить объем отходов на полигоне возможно только при фактической выборке из общей массы отходов. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов при реализации отходов магниевого производства?

ст. 79 НК РФ не ограничивает возможности начисления процентов только в случае принудительного взыскания

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда, в размере, установленном трудовым законодательством РФ, а также действующими нормативными правовыми актами бывшего Союза ССР?

Обществом правомерно включена в состав расходов амортизационная премия по основным средствам, введенным в эксплуатацию в декабре 2005 г.

Вопрос: ОАО со 100%-ным участием иностранного юридического лица намеревается провести уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций в целях увеличения значения величины собственных средств. Возникает ли в данном случае у учредителя-нерезидента доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии у налогоплательщиков ЕНВД возможности для корректировки значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности и о возможности учета при установлении значения коэффициента К2 таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности.

Вопрос: Об уплате земельного налога при приобретении права собственности на здание, строение или сооружение, находящееся на чужом земельном участке, на основании договора купли-продажи.

Вопрос: Распространяется ли решение налогового органа о приостановлении операций по счету юридического лица на операции по списанию денежных средств на уплату штрафов объединению административно-технических инспекций (ОАТИ) на добровольной основе и при взыскании инкассовым поручением?

Вопрос: Управляющая компания через организатора торговли на ОРЦБ осуществляет операции с финансовыми инструментами срочных сделок, такими как фьючерсы и опционы. При этом используются так называемые расчетные контракты - фьючерсы, при которых результатом сделки будет лишь выплата или поступление денежных средств (вариационной маржи) в зависимости от изменения цены базисного актива. Реализации какого-либо имущества по таким сделкам не происходит. Признаются ли данные операции операциями, не облагаемыми НДС, на основании пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ и должна ли компания вести раздельный учет согласно п. 4 ст. 149 НК РФ? В целях определения пропорции для распределения сумм "входного" НДС учитываются ли в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав доходы (положительная вариационная маржа) либо финансовый результат (разница между полученной и выплаченной по сделке вариационной маржей)?