Письма

Вопрос: В целях осуществления работ вахтовым методом организация заключила трудовые договоры с лицами, проживающими в разных городах субъектов РФ. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты организацией проживания этих работников в общежитии, если организация-работодатель расположена в г. Москве, а общежитие и объект, на котором применяется вахтовый метод работы, - в г. Ногинске Московской области?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС по товарам, приобретенным налогоплательщиком на территории Российской Федерации и оплаченным за счет средств бюджетного финансирования.

Вопрос: О возникновении доходов (расходов), учитываемых для целей налога на прибыль, в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости товара в случае предварительной оплаты в иностранной валюте его полной или частичной стоимости.

Вопрос: Возникает ли у участников ООО доход (внереализационный доход) при пропорциональном (без изменения размера долей) увеличении номинальной стоимости доли данных участников ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Если да, то возникает ли у налогового агента (ООО): 1) обязанность по уплате НДФЛ в отношении участника ООО - физлица; 2) обязанность по уплате налога на прибыль в отношении участника-юрлица?

Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, выплачивающие денежные средства физическим лицам - своим сотрудникам и имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Пунктом 4 ст. 83 НК РФ предусмотрено, что в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно. При получении сообщений организации о создании обособленных подразделений и заявлений о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений территориальными налоговыми органами формируются уведомления о постановке на налоговый учет каждого обособленного подразделения (с присвоением отдельного КПП). Возможно ли выбрать одно обособленное подразделение на территории муниципального образования, через которое будет осуществляться уплата НДФЛ за все обособленные подразделения, зарегистрированные на территории данного муниципального образования?

Вопрос: В редакции ст. 214.1 НК РФ, действовавшей до 01.01.2010, понятие налогового агента было определено следующим образом: "налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика)..."В соответствии со ст. 214.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ) налоговым агентом признается доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с настоящим Кодексом. Какие "иные лица" признаются налоговыми агентами по НДФЛ по операциям с ценными бумагами? Если организация приобретает у физлиц ценные бумаги на основании договоров купли-продажи без заключения договоров на брокерское обслуживание, доверительное управление и т.д., является ли она в соответствии со ст. 214.1 НК РФ для таких лиц налоговым агентом?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база исчисляется как с учетом особенностей, предусмотренных для отдельных видов доходов, так и с учетом уменьшения на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ.В ст. 214.1 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2010, не содержится запрета на применение имущественного вычета, который содержался в редакции ст. 214.1 НК РФ, действовавшей до 01.01.2010. Перечень имущества, при продаже которого применяется имущественный вычет, согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, является открытым. При продаже акций реорганизованных организаций пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрены специальные правила исчисления срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика. Имеет ли право банк - профессиональный участник рынка ценных бумаг, как налоговый агент, с 1 января 2010 г. для целей исчисления НДФЛ применять имущественный вычет, предусмотренный п. 1 ст. 220 НК РФ, при продаже ценных бумаг, находящихся в собственности физлица более 3 лет?

Вопрос: ОАО заключило договор с Центром занятости населения об организации и проведении общественных работ для работников в случае угрозы массового увольнения с частичным возмещением работодателю затрат на заработную плату участникам общественных работ. Условиями договора определены производственные возможности, количество создаваемых рабочих мест и численность участников, место проведения и характер работ, сроки начала и окончания работ, уровень оплаты труда, размеры и порядок их финансирования, требования по обеспечению условий охраны труда.Финансирование общественных работ осуществляется как за счет средств ОАО, в котором проводятся эти работы, так и за счет бюджетных средств. Центр занятости населения частично возместил расходы ОАО по выплате заработной платы (с учетом районного коэффициента и начислений на фонд оплаты труда) в размере не более одного МРОТ. Правомерно ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль и НДС частичное возмещение работодателю затрат на заработную плату участникам общественных работ?

Вопрос: При выходе из состава учредителей ООО было заключено соглашение между физлицом и ООО о денежной компенсации. Ввиду отсутствия средств на счетах ООО компенсация была выплачена не деньгами, а квартирами в строящемся доме по договору долевого участия на строительство.1. Начисляется ли физлицу НДФЛ в размере 13% от стоимости переданных квартир? 2. Начисляется ли физлицу НДФЛ на сумму, полученную при реализации данных квартир? Не возникает ли в указанной ситуации двойного налогообложения по одному источнику доходов?

Вопрос: Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ, вступившим в силу с 29.01.2010, изменены размеры госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием.Так, до вступления в силу Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ ст. 333.33 НК РФ предусматривала взимание госпошлины в следующих размерах: - за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии - 300 руб.; - за предоставление лицензии - 1000 руб.; - за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, - 100 руб. Новая редакция ст. 333.33 НК РФ предусматривает взимание госпошлины в следующих размерах: - за предоставление лицензии - 2600 руб.; - за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, - 200 руб.; - за выдачу дубликата, подтверждающего наличие лицензии, - 200 руб.; - за продление срока действия лицензии - 200 руб. В каком размере должна быть уплачена госпошлина за выдачу лицензии лицами, обратившимися за получением лицензии до 29.01.2010, но не получившими лицензию до указанной даты? Подлежит ли возврату из бюджета или зачету в счет предстоящего платежа за предоставление лицензии госпошлина в размере 300 руб., уплаченная соискателями лицензии за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств физических и юридических лиц, совмещает два налоговых режима УСН по торговле моторным маслом и ЕНВД по двум видам деятельности - ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств и розничная торговля запасными частями. При автосервисе имеется магазин торговой площадью 6 кв. м. Магазин размещается в обособленном помещении, к договору аренды прилагается план БТИ с выделением торговой площади 6 кв. м. В магазине имеется кассовый аппарат, используется для удобства распределения расходов по видам деятельности. При ремонте юридическим и физическим лицам выдаются заказ-наряд с перечнем выполненных работ и использованных запасных частей с торговой наценкой и акт выполненных работ с общей стоимостью ремонта. Физлицам при наличных расчетах выдаются кассовый чек и документы на ремонт, либо кассовый чек и товарный чек на продажу запасных частей. Юрлицам продажа запасных частей не производится. С юрлицами заключается договор на обслуживание сроком на один год, где оговаривается, что ремонт принадлежащих организации автомобилей будет производиться индивидуальным предпринимателем с использованием его запасных частей по розничной цене. Организации расплачиваются в безналичной форме.Индивидуальный предприниматель отчитывается и платит налоги по трем направлениям: УСН по торговле маслом моторным, ЕНВД по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств с физическим показателем "количество работников, включая ИП" и ЕНВД по торговле автозапчастями с физическим показателем "площадь торгового места" 6 кв. м. Правильно ли индивидуальный предприниматель платит налоги, отчитывается и оформляет документы в рамках работы с юридическими и физическими лицами?

Вопрос: О применении НДС при выполнении строительно-монтажных работ за счет средств, выделенных в виде субсидий из местного бюджета, а также при выполнении строительно-монтажных работ, оплаченных за счет других источников, и при осуществлении которых из местного бюджета выделены субсидии на возмещение затрат на приобретение материалов, используемых в строительно-монтажных работах.

Вопрос: ООО занимается выполнением строительных работ в качестве заказчика. До 01.01.2010 строительные работы выполнялись на основании строительной лицензии с указанием функций заказчика и перечня строительных работ, которые ООО имеет право выполнять.Строительные работы выполнялись силами генерального подрядчика, у которого также была лицензия на выполнение функций генерального подрядчика с указанием перечня строительных работ, которые он имел право выполнять. С 1 января 2010 г. строительные организации в связи с отменой лицензирования в строительной деятельности должны вступить в саморегулируемую организацию (СРО) и выполнять строительные работы на основании свидетельства о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства. С 01.01.2010 Приказом Министерства регионального развития от 09.12.2008 N 274 устанавливается только Перечень работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства, которые требуют оформления свидетельства на допуск к работам, а выполнение функций заказчика и генерального подрядчика упомянутым Перечнем не предусмотрено. При осуществлении функций заказчика организация выполняет следующие функции по организации строительства: - утверждает проектно-сметную документацию на строительство; - осуществляет технический надзор за строительством, производит приемку выполненных работ, оформляет ввод объектов в эксплуатацию; - ведет учет капитальных затрат и источников финансирования. 1. Вправе ли ООО учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы по приемке подрядных работ, если генподрядчик не подтвердил вступление в СРО и, соответственно, не оформил допуски на строительные работы? 2. Учитывая, что ООО является заказчиком по строительству, должно ли ООО с 1 января 2010 г. вступить в СРО и оформлять допуск к строительным работам, которые будут передаваться на выполнение генподрядной организации? 3. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по выполнению функций заказчика с 01.01.2010?

Вопрос: Физлицо намерено оспорить завещание отца на квартиру и автомобиль. Подлежит ли имущественной оценке исковое заявление о признании завещания недействительным и каков размер государственной пошлины, уплачиваемой при обращении в суд с таким иском?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания паевых инвестиционных фондов плательщиками земельного налога в отношении земельных участков, составляющих эти фонды.

Вопрос: О наличии у органов местного самоуправления полномочий для установления налога на имущество физических лиц на определенной территории, а также освобождения от уплаты налога отдельных категорий граждан.

Вопрос: Требуется ли в соответствии с действующим законодательством постановка на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения, если организация уже состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения другого обособленного подразделения на территории одного муниципального образования, подведомственной одному и тому же территориальному налоговому органу (налоговой инспекции)?

Вопрос: О возмещении сумм НДС, предъявленных по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых НДС.

Вопрос: МУП, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило договор с центром занятости населения (в соответствии с республиканской целевой программой дополнительной поддержки занятости населения) на организацию общественных работ, стажировку, временное трудоустройство граждан, ищущих работу.Согласно договору центр занятости частично возмещает затраты предприятия на организацию общественных работ, стажировку, временное трудоустройство граждан, ищущих работу, в размере не более 1 МРОТ (4330 руб.) с учетом начислений на фонд оплаты труда в месяц, исходя из фактически отработанного времени. Возмещение затрат осуществляется за счет средств бюджета (или за счет средств, поступивших в республиканский бюджет из федерального бюджета в форме субсидии). Облагаются ли налогом, уплачиваемым при применении УСН, денежные средства, полученные из центра занятости в счет возмещения затрат по данному договору?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем получены денежные средства, выделяемые из средств федерального бюджета в рамках областной целевой программы содействия малому и среднему предпринимательству области на 2009 - 2010 гг., и согласно заключенному между предпринимателем и департаментом развития предпринимательства, торговли и сферы услуг администрации области договору предприниматель осуществляет деятельность по розничной торговле ювелирными изделиями и переведен на уплату ЕНВД.Выделенные бюджетные денежные средства использованы предпринимателем исключительно на цели, определенные вышеуказанным договором. Должен ли предприниматель уплатить НДФЛ с целевых бюджетных денежных средств, предоставленных на создание собственного бизнеса?