Письма

Вопрос: ЗАО является профессиональным участником РЦБ и обладает лицензией на осуществление брокерской деятельности. Обязан ли брокер, через которого индивидуальный предприниматель получил доход по операциям с ценными бумагами, рассчитывать и уплачивать НДФЛ или индивидуальный предприниматель в таком случае самостоятельно исчисляет и уплачивает налог?

Вопрос: О величине коэффициента-дефлятора и о порядке определения предельного размера доходов, позволяющего налогоплательщикам сохранять право на применение УСН в 2009 г.

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд" ОАО (научно-исследовательский институт) с 2008 г. участвует в закрытых конкурсах на получение госзаказов на выполнение ОКР и серийное изготовление военной продукции. Одно из требований заказчика при заключении госконтракта с победителем конкурса - обеспечение исполнения обязательств по госконтракту. ОАО выбрало в качестве такого обеспечения страхование ответственности по госконтракту.Правомерно ли включать в расходы принимаемые в целях исчисления налога на прибыль в 2008 и 2009 гг. страховые взносы, уплачиваемые ОАО по договорам страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту?

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками работников организации к месту расположения заказчиков.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС, определяемую при реализации экспортируемых товаров, стоимости многооборотной тары, подлежащей возврату поставщику, в случае реализации товаров на экспорт.

Вопрос: Филиалом федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования в мае 2009 г. по результатам аукциона за определенную независимым оценщиком сумму было приобретено право безвозмездного пользования недвижимым имуществом и заключен срочный (6 лет) договор безвозмездного пользования нежилым помещением, находящимся в муниципальной собственности. В соответствии с договором помещение используется для ведения уставной деятельности учреждения (образовательной). Учитывается ли в целях исчисления налога на прибыль доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом?

Вопрос: С 01.01.2009 организация (микропредприятие), применяя УСН, сменила объект налогообложения с "доходов" на "доходы минус расходы".Товары закуплены, оплачены и отгружены по накладным покупателю в 2008 г. Оплата по всем поставкам получена в 2009 г. Вправе ли организация при определении налоговой базы за 2009 г. включить в расходы стоимость проданных товаров? Стоимость товаров - 95% всех расходов организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в других налоговых органах по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД, где он является налоговым агентом в отношении наемных работников, привлеченных для розничной торговли молочными продуктами.Куда должен предприниматель уплачивать НДФЛ, удержанных из доходов наемных работников: по месту учета индивидуального предпринимателя или по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД?

Вопрос: О корректировке суммы резерва под обесценение ценных бумаг, созданного в соответствии со ст. 300 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, в случае если облигации не погашены эмитентом в заявленные сроки.

Вопрос: О порядке оплаты счетов за декабрь текущего года потребителями электроэнергии, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат и иных вознаграждений, производимых организацией в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, и о порядке налогообложения ЕСН выплат управленческому персоналу организации, производимых на основании трудовых договоров.

Вопрос: Автотранспортная компания, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги литовской фирме по перевозке грузов. При этом пункт отправления и пункт назначения расположены вне территории Российской Федерации. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по пошиву и ремонту одежды, часть своей продукции отпускает своим работникам по себестоимости для создания им более комфортных условий работы. Подлежит ли налогообложению в рамках гл. 21 "НДС" и 25 "Налог на прибыль" НК РФ реализация части продукции собственного производства работникам организации по себестоимости?

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: Возможно ли в целях изменения системы налогов и сборов предоставить налоговым органам возможность исключительно по заявлению налогоплательщика-пенсионера удерживать незначительные налоговые платежи из его пенсии с обязательным уведомлением о начисленных и удержанных денежных средствах (так как это позволит существенно снизить нагрузку на суды и службу судебных приставов)?

Вопрос: Структура уставного капитала ООО: движимое имущество (техника), денежные средства, права на недвижимое имущество (оплаченный инвестиционный взнос в строительство здания). Учредителями являются два физических лица, доли в УК распределяются по 50%. УК оплачен и зарегистрирован в налоговом органе в 2008 г.В 2009 г. ООО на основании инвестиционного права получает в собственность недвижимость (часть здания) по стоимости меньшей, чем взнос учредителей в УК. ООО оформляет недвижимость в собственность и ставит на баланс по стоимости, определяемой актом приема-передачи и счетом-фактурой от заказчика-застройщика. Для приведения в соответствие долей в УК и стоимости недвижимости ООО проводит изменения в учредительных документах, перерегистрацию в налоговом органе в части уменьшения УК и, соответственно, уменьшение долей каждого из учредителей. После чего разница выплачивается учредителям. Требуется ли начислять НДФЛ учредителям при выплате суммы, ранее внесенной в УК организации?

Вопрос: О порядке учета расходов в виде процентов с 1 января 2010 г. для целей гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.

Вопрос: Возникает ли у участников ООО доход (внереализационный доход) при пропорциональном (без изменения размера долей) увеличении номинальной стоимости доли данных участников ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Если да, то возникает ли у налогового агента (ООО): 1) обязанность по уплате НДФЛ в отношении участника ООО - физлица; 2) обязанность по уплате налога на прибыль в отношении участника-юрлица?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по выдаче поручительства, оказываемых иностранной организацией в рамках договора поручительства российской организации, заключившей кредитный договор с российским банком.