Письма

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?

Вопрос: Организация предоставила своим работникам беспроцентные долгосрочные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет, сообщив, что поскольку налоговый вычет использован полностью, право на освобождение от НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, отсутствует. Таким образом, в отношении работников, которые по состоянию на 01.01.2008 полностью получили имущественный налоговый вычет, организация как налоговый агент удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом. Работники подали заявления о прекращении начисления НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и заявления о возврате ранее удержанного налога за период 2008 - 2009 гг. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный налог за 2008 г., предложив работникам подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Правомерно ли будет выполнение организацией требований, изложенных в заявлениях работников, если информация о наличии права на имущественный вычет представлена в свободной форме? Может ли организация самостоятельно получить в налоговом органе информацию относительно работников, полностью получивших налоговый вычет?

Вопрос: Организация, в 2009 г. находящаяся на общей системе налогообложения, приняла участие в торгах и была признана победителем.По итогам таких торгов в 2009 г. между победителем торгов и их организатором был заключен договор на поставку товара на условиях цены, предложенной победителем на торгах. Цена договора при его заключении указана с НДС (18%). После заключения договора в 2009 г. отгрузка товара по нему не осуществлялась. С 2010 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ перестала являться плательщиком НДС и при поставке товара в 2010 г. передала покупателю товар и сопутствующие отгрузке документы (счет, товарную накладную, счет-фактуру) по цене договора, но без НДС. Покупатель, не соглашаясь с тем, что в документах на отгрузку НДС не выделен, отказался от приемки товара в связи с несоответствием цены товара требованиям договора и потребовал уменьшения цены договора на суммы НДС, то есть на 18%. Является ли для такого поставщика обязательным требование покупателя - организатора торгов (аукцион, конкурс) уменьшить цену договора на сумму НДС (18%)? Есть ли у покупателя право отказаться от приемки товара в случае несогласия поставщика уменьшить цену договора на суммы НДС? Может ли покупатель (организатор торгов) обязать поставщика выставить счет-фактуру с выделением указанного в договоре НДС?

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?

Вопрос: Покупатель отказался добровольно погасить задолженность за поставленный организацией товар. При рассмотрении дела в суде стороны подписали мировое соглашение о прощении части долга. Может ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании данного соглашения?

Вопрос: Днем начисления заработной платы является последний день отработанного месяца. Выплата заработной платы, а также перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС производятся в первый рабочий день, следующий за отработанным месяцем. Расходами какого месяца (месяц начисления заработной платы или месяц перечисления страховых взносов в фонды) являются указанные взносы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо купило квартиру в 2005 г. на стадии строительства за 1 561 000 руб. и продало в марте 2009 г. за 1 800 000 руб. Дом сдан, квартира без отделки. Платежные документы есть. В собственности квартира находилась менее 3 лет. Физлицо хочет подать налоговую декларацию и уплатить налог, используя право на уменьшение облагаемого НДФЛ дохода на сумму документально подтвержденных расходов. Правомерно ли в связи с этим вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?

Вопрос: Следует ли из п. 2 ст. 219 НК РФ, что социальные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть заявлены в том числе в случае, если налогоплательщиком понесены расходы на профессиональную переподготовку по договору с иностранной организацией? Какие документы в таком случае необходимы для подтверждения права на указанный вычет?

Вопрос: Право собственности физлица на квартиру зарегистрировано 29.03.2008 на основании договоров о долевом участии в строительстве жилья от 28.12.2004 и уступки права требования на долевое участие в строительстве жилого дома от 06.06.2007, акта приема-передачи квартиры от 16.01.2008. Дом является новым, а физлицо - первым собственником указанной квартиры. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг финансовой аренды (лизинга) имущества.

Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату открытия конкурсного производства. По мнению организации, такие проценты являются мерой ответственности за нарушение должником-банкротом своих обязательств. Учитывая, что начисление процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона, заранее не предопределено и право на получение указанных процентов возникает на стадии конкурсного производства, организация полагает, что такие проценты не являются заранее заявленным "установленным" доходом в смысле п. 3 ст. 43 НК РФ и учитываются в целях исчисления налога на прибыль в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций в порядке, установленном пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?

Вопрос: Собственники организации приобретают грузовые автомобили не на организацию, а на себя или на родственников. Работники организации управляют автомобилями по доверенностям. Имеются заявления работников, что автомобили будут использоваться ими в работе. Учитываются ли в целях налога на прибыль компенсации работникам, использующим грузовые транспортные средства по доверенностям в служебных целях и не являющимся при этом их собственниками?

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?

Вопрос: Строительная организация (продавец) и юрлицо (покупатель) в 2007 г. заключили предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. В 2007 г. между юрлицом и физлицом был заключен договор уступки прав требования, согласно которому юрлицо передало право требования по предварительному договору купли-продажи квартиры.В 2008 г. строительная организация передала физлицу по акту приема-передачи квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру физлицо получило в 2009 г. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных за 2008 г.?

Вопрос: Физическим лицом (налоговым резидентом РФ) за счет средств, находящихся на его валютном счете в российском банке, приобретена акция иностранного эмитента. Затем данная акция была продана за пределами РФ, соответствующие денежные средства были зачислены на указанный валютный счет физического лица. При этом физическим лицом по проведенным операциям с акцией получен убыток в иностранной валюте и прибыль в российской валюте (в результате курсовой разницы). Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, полученные физическим лицом от продажи акции? Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ? Включается ли в состав расходов комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке данной акции?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проездных билетов для несовершеннолетних детей работников к месту обучения и обратно?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Налоговый орган не предоставил физическому лицу имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, израсходованной на уплату процентов по ипотечному кредиту в текущем периоде, на основании того, что данный вычет может быть предоставлен только после полной выплаты имущественного вычета на приобретение квартиры. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: О порядке формирования резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль организаций в случае возникновения дебиторской и кредиторской задолженности по разным техническим заданиям в рамках одного договора на оказание инженерно-консультационных услуг.