Письма

Вопрос: О прекращении начисления амортизации на основные средства, а также о начислении амортизации на основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2002.

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при оказании российской организацией услуг по подаче железнодорожного подвижного состава.

Вопрос: О принятии к учету катализаторов в качестве основных средств или в качестве материально-производственных запасов.

Вопрос: ООО заключает договоры займа с юрлицами на срок более года с условием уплаты всей суммы процентов при предъявлении векселя.Согласно п. 4 ст. 328 НК РФ налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений вышеназванного пункта. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца. До 1 января 2010 г. в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Вправе ли ООО по указанным договорам ежемесячно учитывать в доходах в целях налогообложения налогом на прибыль проценты, подлежащие уплате в соответствии с условиями договора в момент предъявления векселя к платежу до 01.01.2010? С 1 января 2010 г. в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. Вправе ли ООО по указанным договорам ежемесячно учитывать в доходах в целях налогообложения налогом на прибыль проценты, подлежащие уплате в соответствии с условиями договора в момент предъявления векселя к платежу после 01.01.2010?

Вопрос: О применении пп. 29 и 30 п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ при реализации коммунальных услуг и работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в административных зданиях и многоквартирных домах юридическим лицам, являющимся собственниками нежилых помещений в этих зданиях и домах.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в гл. 24.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части исполнения исполнительных документов об обязании возвратить суммы, излишне уплаченные в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Вопрос: Основной вид деятельности организации (ООО) - розничная торговля, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД.ООО осуществляет розничную торговлю через магазин (объект стационарной торговой сети). Указанная торговая точка зарегистрирована как обособленное подразделение и является единственной торговой точкой, через которую осуществляется торговля. По месту регистрации самой организации торговля не ведется. Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, не является представительством или филиалом организации. Правомерно ли рассматривать обособленное подразделение ООО как обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством? Если да, то вправе ли ООО применять УСН при возникновении операций, не подлежащих обложению ЕНВД, при соблюдении требований для применения УСН, поименованных в гл. 26.2 НК РФ?

Вопрос: О праве организации применять УСН, в случае если данная организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации.

Вопрос: Садоводческое товарищество создано в 1957 г. Расчеты с контрагентами товарищество производит суммами в пределах лимитов, устанавливаемых Банком России для осуществления наличных расчетов между юридическими лицами. В связи с этим банковские расчетные счета товарищество никогда не открывало. Обязано ли товарищество открыть банковский счет, если не превышает установленных лимитов на осуществление наличных расчетов между юридическими лицами?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 289 НК РФ некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Налоговым органом было принято решение о приостановлении операций по счетам благотворительной некоммерческой организации в банке за непредставление декларации по налогу на прибыль за 3 месяца 2010 г. Является ли указанное решение налогового органа правомерным?

Вопрос: ООО, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", заключены договоры с поставщиками на поставку товара без учета провозной платы и платы за пользование вагонами, который доставляется покупателю железнодорожным транспортом. На товар, на пользование вагонами и провозную плату (железнодорожный тариф) выставляются отдельные счета-фактуры.ООО на возмещение железнодорожного тарифа и пользование вагонами перевыставляет покупателю счета-фактуры в том же объеме, т.е. не имеет при этом экономической выгоды, а средства, поступившие на расчетный счет, за возмещение данных услуг не способствуют увеличению капитала организации. Являются ли полученные денежные средства за возмещение железнодорожного тарифа и пользование вагонами доходом, учитываемым при УСН?

Вопрос: Физлицами (дольщиками) вложены денежные средства в строительство многоквартирных домов по договорам долевого участия в строительстве, в том числе с привлечением средств по целевым займам, полученным в банках на приобретение квартир. В настоящее время строительство временно приостановлено. Вправе ли указанные физлица получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если установленные сроки окончания строительства истекли и акты приема-передачи квартир ими не получены?

Вопрос: Об обязанности организаций проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Вопрос: О принятии к вычету НДС по возвращаемому имуществу, принятому к учету по стоимости с учетом налога.

Вопрос: Начиная с 01.01.2006 индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность, облагаемую ЕНВД, а также деятельность, подпадающую под общий режим налогообложения, в том числе облагаемую НДС и ЕСН.Все доходы индивидуального предпринимателя, полученные в денежной или натуральной форме, поступают с НДС. С момента поступления доходов у индивидуального предпринимателя возникает право на распоряжение ими. На основании п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". Исходя из указанной выше нормы индивидуальный предприниматель только расходы определяет на основании главы "Налог на прибыль организаций". Так как доходы в денежной и натуральной форме у индивидуальных предпринимателей учитываются с НДС, то в силу абз. 3 п. 3 ст. 221 НК РФ в расходы включаются суммы начисленного либо уплаченного НДС. Таким образом, законодатель определил НДС одновременно доходом и расходом для индивидуальных предпринимателей, которые ведут учет доходов и расходов кассовым методом, так как законодательно не предусмотрено выделение и учет сумм НДС по платежным документам. Вышеуказанная позиция содержится в Постановлениях ФАС Центрального округа от 14.10.2008 по делу N А48-132/08-2; от 01.02.2007 по делу N А64-5147/05-15 и в Письме Минфина России от 10.12.2007 N 03-04-05-01/399. Учитываются ли при определении налоговой базы по НДФЛ в составе доходов суммы НДС, предъявленные индивидуальным предпринимателем покупателям? Включаются ли в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) суммы НДС?

Вопрос: О порядке предоставления рассрочки по уплате ЕНВД для отдельных видов деятельности, соответствующих пеней и штрафов сроком на три года.

Вопрос: О применении НДС в отношении вознаграждения, получаемого банковским платежным агентом от небанковской кредитной организации в рамках исполнения договора, предусматривающего прием платежей физических лиц, а также вознаграждения, получаемого банковским платежным агентом от физических лиц при приеме платежей этих лиц.

Вопрос: Физическим лицом было подано заявление о государственной регистрации юридического лица.В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" вместе с заявлением о регистрации юридического лица должен быть представлен документ, подтверждающий уплату госпошлины. Во исполнение вышеуказанной нормы физлицом к заявлению о государственной регистрации юрлица был приложен оригинал платежного документа об уплате госпошлины. По вышеуказанному заявлению ИФНС отказала в государственной регистрации, мотивируя свой отказ тем, что госпошлина уплачена на неверный КБК. В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. В соответствии с ч. 14 вышеуказанной нормы правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата или зачета излишне уплаченных сумм госпошлины. Каков порядок зачета ошибочно уплаченной на неверный КБК госпошлины в счет оплаты за государственную регистрацию внесения изменений в сведения о юрлице?

Вопрос: О порядке применения профессионального налогового вычета по НДФЛ по вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Вопрос: Имеет ли право налоговый орган при не врученном либо не отправленном налогоплательщику - физическому лицу налоговом уведомлении высылать налоговое требование?Появляется ли у налогоплательщика в таком случае (при неврученном налоговом уведомлении), с учетом п. 4 ст. 57 НК РФ, обязанность по уплате налога?