Письма

Вопрос: Строительной организацией, привлекающей для работы иностранных граждан, уплачена госпошлина за постановку на учет иностранных работников до конца действия визы по 200 руб. из расчета 2 руб. за каждые сутки пребывания. При переезде в другой город для капитального ремонта школы в территориальном пункте УФМС России организацией снова уплачена госпошлина из расчета 2 руб. за каждые сутки пребывания.По характеру работы иностранных рабочих приходиться перемещать с объекта на объект и обязательно ставить на учет в территориальном органе ФМС России. Обязана ли организация уплачивать госпошлину каждый раз при смене иностранными рабочими места пребывания?

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль в РФ комиссионного вознаграждения в процентном отношении за проведение платежей по безотзывному документарному аккредитиву, перечисленного российскому банку - эмитенту для дальнейшей выплаты подтверждающему банку - резиденту Италии.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю (ОКВЭД 52.63) и уплачивает ЕНВД. В связи с рассмотрением в суде общей юрисдикции дела о возмещении причиненного предпринимателю вреда здоровью возникают вопросы о возмещении утраченного дохода потерпевшему, являющемуся на момент причинения вреда индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД:- может ли быть учтен судом при расчете утраченного дохода в счет возмещения вреда здоровью за период полной нетрудоспособности и ограниченной трудоспособности ИП в результате получения травмы его фактический доход, который отражают налоговые декларации по ЕНВД; - могут ли о доходе предпринимателя, уплачивающего ЕНВД, свидетельствовать какие-либо иные данные (документы), кроме налоговых деклараций по ЕНВД; - как надлежит рассчитывать доход ИП за прошедший период в случае невозможности использования для такого расчета данных налоговых деклараций по ЕНВД?

Вопрос: В 2008 г. супруга заключила договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Оплата по указанному договору производилась за счет общего имущества супругов. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на имя жены (1/4 доли) и несовершеннолетней дочери (3/4 доли). Имеет ли право супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2008 г. супруги приобрели квартиру по ипотеке в общую совместную собственность. Стоимость по договору - 1 500 000 руб.В 2009 г. жена подала декларацию в налоговую инспекцию по месту своей прописки по возврату НДФЛ, при этом с нее потребовали написать заявление о распределении долей между супругами. Жена написала заявление о распределении имущественного налогового вычета в отношении 100% ей и 0% мужу. Ранее муж получал налоговый вычет в 2000 г. за приобретение другой квартиры, купленной в 1999 г. Жена получила вычет в размере 19 771 руб. за 2008 г. Однако в 2010 г. муж узнал, что ему за приобретение новой квартиры также можно воспользоваться налоговым вычетом. Муж в 2010 г. подал декларацию на имущественный вычет по месту своей прописки за 2008 и 2009 гг., и с него также потребовали написать заявление о распределении долей между супругами. Муж написал заявление о распределении имущественного вычета в отношении 50% и 50%. Вправе ли жена аннулировать свое заявление о распределении долей имущественного вычета по НДФЛ между супругами в отношении 100% и 0% либо совсем отказаться от права на имущественный вычет в пользу мужа?

Вопрос: О порядке включения в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, сумм НДС по имуществу, полученному банком от заемщика по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: О бухгалтерском учете поступлений, связанных с выполнением работ, оказанием услуг, в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

Вопрос: О размере государственной пошлины за предоставление разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов индивидуальным предпринимателям и иностранным гражданам.

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по установке надгробных сооружений, если при этом изготовление надгробных сооружений в рамках указанной деятельности не осуществляется?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиками в рамках программы по реализации дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов РФ.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов гражданина Австрии.

Вопрос: О порядке применения ст. 232 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ при получении резидентом Республики Казахстан доходов от оказания услуг по международной перевозке грузов.

Вопрос: Целевое использование единого земельного участка, принадлежащего физлицу на праве собственности, было изменено, а затем данный участок был разделен документально на несколько земельных участков. С какого момента начинает течь трехгодичный срок для получения имущественного вычета по НДФЛ в отношении каждого земельного участка, возникшего после официального разделения единого земельного участка, в случае реализации участков?

Вопрос: В соответствии со ст. 78 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора.Статьей 178 ТК РФ установлены случаи, когда при расторжении трудового договора увольняемому работнику выплачивается выходное пособие. Выплата компенсации (выходного пособия) при расторжении трудового договора на основании ст. 78 ТК РФ в ст. 178 ТК РФ не поименована. Однако ст. 178 ТК РФ определено, что трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий. При этом согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору, либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора. Таким образом, при расторжении трудового договора на основании ст. 78 ТК РФ работнику может выплачиваться компенсация на основании дополнительного соглашения к трудовому договору по основаниям, прямо не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. Статьей 255 НК РФ установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Согласно Письму Минфина России от 16.02.2010 N 03-03-06/1/73 при расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Учитывается ли в расходах по налогу на прибыль компенсация, выплачиваемая увольняемому работнику при расторжении трудового договора по соглашению сторон на основании отдельного соглашения о расторжении трудового договора, если коллективным и трудовым договорами выплата данной компенсации не предусмотрена?

Вопрос: Организация, занимающаяся грузоперевозками, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. После покупки в июне нескольких автомобилей их общее число превысило 20. С какого момента организация должна уплачивать налоги по общей системе налогообложения?

Вопрос: О порядке применения пп. 2 п. 5 ст. 391 гл. 31 "Земельный налог" НК РФ после вступления в силу с 01.01.2010 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ, предусматривающего установление инвалидам пенсий, ежемесячных денежных выплат, предоставление мер социальной поддержки и государственной социальной помощи в зависимости от группы инвалидности, а не от степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Вопрос: О признании акта выполненных работ (оказанных услуг) обязательным документом, подтверждающим произведенные налогоплательщиком налога на прибыль расходы, только в случае, если составление данного документа является обязательным в соответствии с гражданским законодательством и (или) заключенным договором.

Вопрос: Физическое лицо в 2009 г. приобрело в собственность квартиру. В 2010 г. физическим лицом было получено уведомление из налогового органа на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. Данный документ был представлен работодателю. С сентября 2009 г. заработная плата не выплачивалась, при этом начисление производилось. В настоящее время задолженность по зарплате погашена. НДФЛ за 2010 г. с физического лица не удерживался. В отношении НДФЛ за сентябрь - декабрь 2009 г. в бухгалтерии физическому лицу пояснили, что согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Следовательно, данный налог является налогом за 2009 г. и на него уведомление налогового органа не распространяется. Физическое лицо не согласно с действиями работодателя в связи с тем, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Так как зарплата за период сентябрь - декабрь 2009 г. фактически выплачивается в 2010 г. и обязанность работодателя по удержанию и перечислению НДФЛ возникает в 2010 г., следовательно, эти денежные суммы являются доходом в 2010 г. и на них должно распространяться действие уведомления налогового органа на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ. Правомерны ли действия работодателя по удержанию НДФЛ из зарплаты физического лица, начисленной в 2009 г. и выплаченной в 2010 г., при наличии уведомления налогового органа на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г.?

Вопрос: О праве российского банка, являющегося дочерней компанией французского юрлица, при исчислении налога на прибыль признать расходы на добровольное страхование по видам страхования, не указанным в ст. 263 НК РФ, в размере фактически понесенных затрат при условии, что данные расходы произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены.

Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры по ипотечной системе кредитования?