Аналитика / Налогообложение / Что может измениться в Налоговом кодексе осенью?
Что может измениться в Налоговом кодексе осенью?
Госдума приняла в первом чтении законопроект № 720839-7 об изменениях в Налоговый кодекс. Эксперты KPMG рассказывают, что изменится, если закон вступит в силу
06.08.20191. В кодекс включат взаимосогласительные процедуры
Если при применении соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) возникают споры, их разрешают с помощью взаимосогласительных процедур (ВСП). Правительство предлагает установить обязательные требования проведения этих процедур:
- Налогоплательщик вправе обратиться в Минфин с заявлением о проведении ВСП в течение трех лет с момента вступления в силу акта налоговых органов, который, по мнению плательщика, не соответствует положениям СОИДН.
- Минфин должен будет принять решение о проведении ВСП или об отказе от нее в течение 90 дней с момента получения заявления.
- Минфин сможет обратиться в налоговый орган только за мотивированным заключением, с учетом которого он будет принимать решение по ВСП. Налоговая сможет запросить у плательщика или его контрагента документы, которые нужно предоставить за один месяц.
- ВСП может инициировать не только налогоплательщик, но и компетентный орган государства, с которым заключено СОИДН.
Некоторые вопросы остались неурегулированными: не регламентирован срок ВСП, и неясно, можно ли обратиться за проведением ВСП в отношении будущих периодов, если понятно, что к ним будет применяться тот же подход, что и к прошедшим.
2. Возможностей налоговой оптимизации при реорганизации станет меньше
Если компания реорганизуется, ее правопреемник сможет учесть убытки только за тот период, в течение которого компании были взаимозависимыми. Кроме того, если правопреемник переходит на специальный налоговый режим или к операциям, не облагаемым НДС, ранее принятый к вычету НДС по товарам, работам и услугам подлежит восстановлению.
3. Возврат излишне уплаченного налога ограничат трехлетним сроком
Если налогоплательщик обнаружит в налоговых декларациях прошлых периодов ошибки, которые привели к излишней уплате налога на прибыль, вернуть эту сумму можно будет только в течение трех лет со дня уплаты.
Если сейчас для возвращения излишне уплаченного налога достаточно, чтобы у плательщика не было долгов по налогу того же вида (например, регионального), то по новым правилам для возвращения налога у плательщика не должно быть недоимок по любым другим налогам, пеням и штрафам.
После изменения законодательства переплату можно будет зачесть в счет налога любого вида: например, по федеральному налогу — в счет местного.
4. Имущество можно будет признать амортизируемым вне зависимости от его стоимости
Предлагается считать амортизируемым любое имущество, которое используется свыше 12 месяцев, независимо от его стоимости. Сейчас стоимостное ограничение составляет 100 тыс. руб.
5. Изменится определение инвестиционного проекта
Статья 11 НК по-новому определяет, что такое «инвестиционный проект»:
1) ограниченный по времени и затрачиваемым ресурсам комплекс мероприятий, предусматривающих создание и последующую эксплуатацию новых объектов основных средств или модернизацию существующих;
2) комплекс мероприятий должен реализоваться с целью создать новое производство товаров, работ или услуг или увеличить объем существующего производства.
Это значит, что льготы не будут предоставлять проектам, которые не подразумевают увеличения объемов производства или создания нового производства.
Законопроект содержит и другие поправки, в том числе:
- запрещается применение ЕНВД и патентного режима при торговле маркированными товарами;
- доходы региональных или муниципальных музеев, театров и библиотек предлагается облагать по ставке 0%. Если такие доходы будут составлять не менее 90% от всего дохода налогоплательщика, нулевая ставка будет применяться ко всей налоговой базе;
- отчетность по страховым взносам должна предоставляться в налоговые органы в электронной форме, если в компании больше 10 человек (а не больше 25, как было ранее).
Файлы для скачивания
- 720839-7.doc (382Kb)
- 19.03.2024 Тюменский бизнес не заплатил ФНС 37 млрд рублей
- 13.03.2024 Омич опять забыл заплатить налоги за 239 участков
- 12.12.2023 Директор предприятия в Тобольске скрыл от ФНС 20 млн рублей
- 05.04.2023 В Татарстане в 2023 году жителям вернули 1,8 млрд рублей по налоговым вычетам
- 17.02.2023 ФНС и Казначейство предупредили регионы о необходимости вернуть переплату по налогам
- 27.12.2022 Экспортеры возвращают из бюджета переплату по налогу на прибыль
- 25.04.2024 Путин назвал донастройку налоговой системы шагом к улучшению инвестклимата
- 23.04.2024 В Якутии приняли поправки в закон о налоговой политике
- 03.04.2024 Мишустин: налоговая реформа поможет снизить неравенство в обществе
- 06.03.2024 ФНС обновит форму заявления об исключении из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке
- 14.11.2023 Реорганизация ООО: как вести книгу учета трудовых книжек
- 28.07.2021 Типовой устав для ООО можно скачать на сайте налоговой службы
- 07.12.2023 Как буфеты в столичных театрах уходят от налогов и нарушают права потребителей
- 18.10.2023 Центробанк дал советы по борьбе с «ресторанной схемой» отмывания
- 12.05.2023 Эксперт объяснила схему ухода от налогов, популярную у блогеров
- 02.02.2024 Лечение зубов в 2024 году: нововведения в налоговом вычете
- 10.11.2020 Возврат налога за пределами трехлетнего срока: как компания смогла доказать свое право
- 06.12.2018 Налоговый орган отказывает в уточнении платежа: какие действия должен совершить налогоплательщик?
- 25.04.2024 АКРА оценила эффект для бюджета РФ от налоговой реформы
- 14.02.2024 Президент РФ одобрил налоговые изменения по ПИФам и замещающим облигациям
- 29.12.2023 Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ожидаются в 2024 году
- 03.03.2022 Копия паспорта при регистрации ИП – право или обязанность
- 25.02.2020 Регистрация ООО без ведома физического лица – как предотвратить незаконные действия?
- 26.09.2019 Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации
- 21.04.2024
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы в связи с установлением в ходе проверки обстоятельств нереальности сделок с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как представленные обществом документы носят формальный характер и не подтверждают реальность выполнения субподрядных работ и поставку товарно-материальных ценностей; умышленное искажение сведений о фак
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
обществу доначислены налог на прибыль организаций, пени, штраф, пени по НДС в связи с необоснованным применением налоговых вычетов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом были совершены действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды и уклонение от налогообложения, путем совершения операций с контрагентами, не осуществляющими реальную фина
- 14.04.2024
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику налог на доходы иностранных организаций, пени и штраф, выявив, что, будучи налоговым агентом, налогоплательщик (заемщик) не удержал указанный налог при выплате процентов по договорам займа, право требования по которым иностранная компания (кредитор) передала по договору цессии иной иностранной компании.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку уста
- 26.11.2023
В связи
с обнаружением переплаты по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль конкурсный управляющий общества обратился с заявлением о возврате спорной суммы на расчетный счет налогоплательщика. Налоговый орган отказал в возврате денежных средств в связи с истечением трехлетнего срока с момента уплаты налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку смена руководителя на конкурсного управляющего, а также
- 08.11.2023
Налоговый орган
указал на отсутствие уплаты земельного налога в надлежащем размере.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налоговым органом доказано неверное исчисление налогоплательщиком земельного налога, подтверждено увеличение кадастровой стоимости участка, обусловленное изменением вида его разрешенного использования, учтены неисполнение требования об уплате земельного налога и пеней, на
- 08.11.2023
Налогоплательщик полагал,
что при расчете налога на имущество налоговым органом применена неверная стоимость объекта недвижимости.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как кадастровая стоимость спорного объекта определена по результатам кадастровой оценки, утвержденным нормативным актом, дальнейшее увеличение данной стоимости обусловлено уточнением площади объекта.
- 26.06.2023
Об изменении
постановления в части прекращения исполнения постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций.Итог: требование удовлетворено, поскольку внесены изменения в законодательство, предусматривающие смягчение административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.
- 08.03.2017
Кассационная инстанция
считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду
- 01.02.2023
Участники вышли
из состава общества и потребовали выплатить им действительную стоимость их доли в уставном капитале общества. Ее стоимость им выплачена не была.Итог: требование удовлетворено частично, стоимость доли участников общества определена на основании данных упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности общества исходя из стоимости его чистых активов.
- 18.01.2023
Решением обществу
доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с формальной передачей по разделительному балансу вновь созданной в результате выделения организации материалов и задолженности с истекшим сроком исковой давности с целью занижения налогооблагаемой базы.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку в бухгалтерской отчетности общества не выявлено нарушений при отражении операций
- 11.02.2019
Общество обратилось
в суд с заявлением о признании незаконным решения Межрайонной ИФНС о возложении обязанности внести сведения о восстановлении ООО в ЕГРЮЛ.Итог: cуд кассационной инстанции соглашается с мотивами, по которым суды отклонили довод заявителя о том, что исключение общества из ЕГРЮЛ нарушает права заявителя по взысканию задолженности, поскольку привлечение ОО
- 22.10.2023 Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.08.2023 г. № Ф04-3911/2023 по делу № А70-21036/2022
- 18.10.2023 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.08.2023 г. № Ф08-7968/2023 по делу № А53-26471/2022
- 29.04.2022 Письмо Минфина России от 05.04.2022 г. № 03-02-07/28825
- 01.02.2023 Письмо Минфина России от 29.12.2022 г. № 03-02-07/129546
- 12.01.2023 Письмо ФНС России от 28.12.2022 г. № СД-3-8/15024@
- 16.11.2022 Письмо Минфина России от 10.10.2022 г. № 03-03-06/1/97497
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 11.01.2024 г. № 03-04-05/1108
- 04.04.2024 Письмо ФНС России от 29.03.2024 г. № СД-17-2/917@
- 07.03.2024 Письмо Минфина России от 05.06.2023 г. № 03-15-05/51680
- 25.07.2023 Письмо Минфина России от 13.04.2023 г. № 03-12-13/33118
- 25.11.2022 Письмо Минфина России от 05.11.2022 г. № 03-03-06/1/96249
- 17.10.2022 Письмо Минфина России от 19.09.2022 г. № 03-12-13/90461
Комментарии