Аналитика / Налогообложение / 6-НДФЛ за 2017 год
6-НДФЛ за 2017 год
Как отразить декабрьский больничный в отчете за год?
20.03.2018Российский налоговый порталВсе работодатели, которые начисляли и выплачивали заработную плату в 2017 году должны представить в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за 2017 год. Сделать это надо в срок не позже 2 апреля 2018 года. Крайний срок установлен 31 марта, но 31 число выпало на выходной день, поэтому сдать отчет следует не позже 2 апреля 2018 года.
Если компания или предприниматель не производили никакие начисления и выплаты зарплаты (иного дохода, с которого удерживается НДФЛ), тогда заполнять и сдавать отчет 6-НДФЛ не надо.
Сдавать 6-НДФЛ следует по форме, которая действует еще в 2015 года. Но следует обратить внимание, что Федеральная налоговая служба утвердила новую форму и приказ о ее утверждении вступает в силу с 25 марта 2018 года. Поэтому с 25 числа надо будет применять уже новую форму отчета 6-НДФЛ (мы опубликуем новую форму отчетности в установленное время). Новый бланк утвержден приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/18@.
На что следует обратить внимание при заполнении отчета 6-НДФЛ? Когда ваш отчет будет готов, необходимо сверить данные, которые отражены в разделе № 1 отчета с данными справок 2-НДФЛ. Это важно.
1. Надо сверить сумму дохода по строке “020” раздела № 1 и общую сумму полученного дохода по справкам 2-НДФЛ.
2. Надо сверить сумму НДФЛ по строке “040” с исчисленной суммой налога по всем справкам 2-НДФЛ.
3. Надо сверить количество физических лиц, которые получили доход, отраженное по строке “060” с количеством справок 2-НДФЛ. Оно должно быть одинаковым.
В разделе № 2 мы обязательно отражаем операции, которые были совершены в четвертом квартале 2017 года.
Как указать выплаты, если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена 29 или 30 декабря 2017 года? Например, компания выплатила зарплату за декабрь 29 декабря 2017 года и в это же день оплатила удержанный НДФЛ.
Данные по заработной плате надо отразить в разделе № 1 отчета за 2017 год и в разделе № 2 отчета уже за первый квартал 2018 года.
Раздел № 2 6-НДФЛ за I квартал 2018 года нужно заполнить так:
Строка 100 — 31.12.2017
Строка 110 — 29.12.2017
Строка 120 —09.01.2018 (срок перечисления НДФЛ переносится из-за того, что 30 декабря прошлого года выпало на выходной день).
По строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» следует указать соответствующие суммовые показатели.
Как указать выплаты, если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018 года?
Если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018 года и одновременно был перечислен НДФЛ, то в годовом отчете 6-НДФЛ эти показатели отражаются только в разделе № 1. Сумма начисленной зарплаты попадет в строку “020” раздела № 1, а сумму НДФЛ необходимо отразить по строке “040”. Обратите внимание: в годовом отчете 6-НДФЛ строки “070” и “080” останутся пустыми.
Как отразить в 6-НДФЛ излишне удержанный НДФЛ?
Приведем пример: при расчете зарплаты за ноябрь 2017 года бухгалтер допустил ошибку и с работника удержал налог чуть больше, чем необходимо. Лишняя сумма была возвращена сотруднику в декабре 2017 года. Начислен был НДФЛ 2000 рублей, удержан из зарплаты 2500 рублей, возвращена сумма работнику в размере 500 рублей.
В разделе № 1 необходимо отразить суммы:
1) строка “040” – 2000;
2) строка “070” – 2500;
3) Строка “090” – 500.
Как отразить больничный лист, если работник заболел в декабре 2017 года?
1. Если работник заболел в декабре и пособие по временной нетрудоспособности получил на руки только в январе 2018 года, тогда в отчете за год такая операция не будет отражаться.
2. Если работник заболел в декабре 2017 года и в этом же месяце получил пособие по временной нетрудоспособности, тогда данные о начисленной сумме дохода и НДФЛ отражаются в разделе № 1 отчета за год. А уже в раздел № 2 суммы выплаты пособия и удержанного налога попадут в отчет за первый квартал 2018 года.
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.  
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 28.02.2022 Каковы правила освобождения стоимости путевки от налога?
- 04.03.2022 Минфин рассказал, как платить НДФЛ при продаже криптовалюты
- 11.02.2022 В 6-НДФЛ отражается только та зарплата, которая была начислена и выплачена сотрудникам
- 10.02.2022 Имущество в аренду – кто платит налоги?
- 22.10.2021 В расчете по форме 6-НДФЛ компании указывают только те доходы, которые начислены и фактически выплачены гражданам на дату представления расчета
- 22.10.2021 Кто сдает отчетность в ИФНС за предпринимателя в случае его смерти?
- 11.02.2020 Налоговые агенты должны представить отчетность по НДФЛ за 2019 год не позднее 2 марта
- 16.02.2024 Должна ли организация платить какие-либо налоги с организации питания сотрудникам?
- 05.10.2023 Сотрудник компании – гражданин Республики Беларусь: какую ставку НДФЛ применять?
- 02.10.2023 Продажа имущества от тети племяннику и вопрос расчета НДФЛ
- 03.07.2023 Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ для 12% ставки при выплате дивидендов генеральному директору
- 03.07.2023 Премия для мобилизованных работников и НДФЛ
- 11.05.2023 Какими документами подтвердить налоговый статус резидента РФ?
- 15.03.2023 Как и в каких разделах формы 6-НДФЛ отразить доход и стандартные налоговые вычеты на детей за декабрь 2022 года?
- 29.09.2022 Как можно убедиться в налоговом статусе сотрудника?
- 21.02.2022 Выплата отпускных в конце года – сам отпуск в январе следующего, как заполнить отчет 6-НДФЛ?
- 04.02.2024
Налоговый орган
взыскал с налогоплательщика НДФЛ, пени и штраф за счет денежных средств, находящихся на счетах последнего. Налогоплательщик заявил, что он переплатил НДФЛ.Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку за налогоплательщиком в спорный период числится задолженность по уплате НДФЛ и поскольку он пропустил срок на оспаривание требований. Производство по требованию о признании нед
- 08.11.2023
Налоговый орган
начислил страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф со ссылкой на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как гражданско-правовые договоры с третьими лицами имели систематический характер, закрепляли в предмете договора трудовую функцию, значение для сторон имел сам
- 27.08.2023
Налоговый орган
указал на выявление фактов осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по купле-продаже недвижимого имущества, НДФЛ, исчисленный с выручки, не уплачен.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик не получил денежные средства от реализации земельного участка и жилого дома, покупатель вернул ему объекты из-за невозможности расплатиться за них, о
- 23.08.2023
Налогоплательщику начислен
НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,
- 19.04.2023
Обществом как
налоговым агентом не удержан НДФЛ с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей и плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), за аренду транспортных средств и оказание услуг по управлению.Итог: требование удовлетворено, поскольку предметом договора аренды является переход имущественных прав, выплаты не подпадают под ограничения, уст
- 24.10.2022
Решение мотивировано
тем, что общество необоснованно произвело уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем учета хозяйственных операций, не имевших места в действительности. Также был установлен факт несвоевременного перечисления НДФЛ.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано нарушение обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ в результате искажения сведений о фактах х
- 13.03.2024
По результатам
проверки налоговый орган вынес решение, в соответствии с которым была уменьшена сумма НДФЛ, излишне заявленного предпринимателем к возмещению.Итог: в удовлетворении требования отказано исходя из необоснованного учета предпринимателем в качестве профессионального налогового вычета суммы расходов, превышающей сумму доходов от осуществления предпринимательской деятельности, вследствие которог
- 28.11.2023
Вступившим в
законную силу судебным актом установлено, что в результате нарушения управляющим очередности погашения требований текущих кредиторов в бюджет РФ не была перечислена сумма текущих платежей по НДФЛ.Итог: требование удовлетворено, поскольку управляющий, действуя разумно и добросовестно, должен был погашать текущие обязательства по НДФЛ в режиме второй очередности текущих платежей; у управляющег
- 26.11.2023
Проверкой выявлено
наличие у договора управления, заключенного обществом с индивидуальным предпринимателем, признаков трудового договора, необоснованное неотражение выплаченных по договору вознаграждений в целях удержания НДФЛ и страховых взносов.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку при определении размера налоговой задолженности общества не были приняты во внимание уплаченные предпринима
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 15.12.2023 г. № БС-19-11/387@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 26.12.2023 г. № БС-19-11/402@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 04.03.2024 г. № БС-17-11/626@
- 13.03.2024 Письмо ФНС России от 27.12.2023 г. № БС-4-11/16416@
- 06.03.2024 Письмо Минфина России от 20.02.2024 г. № 03-00-05/14806
- 04.03.2024 Письмо Минфина России от 01.02.2024 г. № 03-04-06/8066
- 04.03.2024 Письмо Минфина России от 23.01.2024 г. № 03-04-06/4910
- 27.02.2024 Письмо ФНС России от 21.02.2024 г. № БС-4-11/1945@
- 26.02.2024 Письмо ФНС России от 17.01.2024 г. № ЗГ-2-11/544@
Комментарии
Здравствуйте, уважаемые специалисты!
Подскажите, пожалуйста, если заработная плата за декабрь 2017 г выдана 12 января 2018 г (и уплачен НДФЛ тоже 12 января 2018 г.), то отражать данную выплату в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 не нужно (т к она будет отражаться в отчёте за 1 кв 2018 г) ,верно?
А в 1 разделе отчёта за 2017 г сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного налога на ту величину ндфл, которую мы заплатим в январе 2018 года, так ли это?
Если в отчёте, который сдали в налоговую, сумма исчисленного и удержанного налога равны, то является ли это ошибкой и нужно ли подавать корректировку?
Буду признательна вам за ответ!