Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / 6-НДФЛ за 2017 год

6-НДФЛ за 2017 год

Как отразить декабрьский больничный в отчете за год?

20.03.2018
Российский налоговый портал

Все работодатели, которые начисляли и выплачивали заработную плату в 2017 году должны представить в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за 2017 год. Сделать это надо в срок не позже 2 апреля 2018 года. Крайний срок установлен 31 марта, но 31 число выпало на выходной день, поэтому сдать отчет следует не позже 2 апреля 2018 года.

Если компания или предприниматель не производили никакие начисления и выплаты зарплаты (иного дохода, с которого удерживается НДФЛ), тогда заполнять и сдавать отчет 6-НДФЛ не надо.

Сдавать 6-НДФЛ следует по форме, которая действует еще в 2015 года. Но следует обратить внимание, что Федеральная налоговая служба утвердила новую форму и приказ о ее утверждении вступает в силу с 25 марта 2018 года. Поэтому с 25 числа надо будет применять уже новую форму отчета 6-НДФЛ (мы опубликуем новую форму отчетности в установленное время). Новый бланк утвержден приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/18@.

На что следует обратить внимание при заполнении отчета 6-НДФЛ? Когда ваш отчет будет готов, необходимо сверить данные, которые отражены в разделе № 1 отчета с данными справок 2-НДФЛ. Это важно.

1. Надо сверить сумму дохода по строке “020” раздела № 1 и общую сумму полученного дохода по справкам 2-НДФЛ.

2. Надо сверить сумму НДФЛ по строке “040” с исчисленной суммой налога по всем справкам 2-НДФЛ.

3. Надо сверить количество физических лиц, которые получили доход, отраженное по строке “060” с количеством справок 2-НДФЛ. Оно должно быть одинаковым.

В разделе № 2 мы обязательно отражаем операции, которые были совершены в четвертом квартале 2017 года.

Как указать выплаты, если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена 29 или 30 декабря 2017 года? Например, компания выплатила зарплату за декабрь 29 декабря 2017 года и в это же день оплатила удержанный НДФЛ.

Данные по заработной плате надо отразить в разделе № 1 отчета за 2017 год и в разделе № 2 отчета уже за первый квартал 2018 года.

Раздел № 2 6-НДФЛ за I квартал 2018 года нужно заполнить так:

Строка 100 — 31.12.2017

Строка 110 — 29.12.2017

Строка 120 —09.01.2018 (срок перечисления НДФЛ переносится из-за того, что 30 декабря прошлого года выпало на выходной день).

По строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» следует указать соответствующие суммовые показатели.

Как указать выплаты, если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018 года?

Если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018 года и одновременно был перечислен НДФЛ, то в годовом отчете 6-НДФЛ эти показатели отражаются только в разделе № 1. Сумма начисленной зарплаты попадет в строку “020” раздела № 1, а сумму НДФЛ необходимо отразить по строке “040”. Обратите внимание: в годовом отчете 6-НДФЛ строки “070” и “080” останутся пустыми.

Как отразить в 6-НДФЛ излишне удержанный НДФЛ?

Приведем пример: при расчете зарплаты за ноябрь 2017 года бухгалтер допустил ошибку и с работника удержал налог чуть больше, чем необходимо. Лишняя сумма была возвращена сотруднику в декабре 2017 года. Начислен был НДФЛ 2000 рублей, удержан из зарплаты 2500 рублей, возвращена сумма работнику в размере 500 рублей.

В разделе № 1 необходимо отразить суммы:

1) строка “040” – 2000;

2) строка “070” – 2500;

3) Строка “090” – 500.

Как отразить больничный лист, если работник заболел в декабре 2017 года?

1. Если работник заболел в декабре и пособие по временной нетрудоспособности получил на руки только в январе 2018 года, тогда в отчете за год такая операция не будет отражаться.

2. Если работник заболел в декабре 2017 года и в этом же месяце получил пособие по временной нетрудоспособности, тогда данные о начисленной сумме дохода и НДФЛ отражаются в разделе № 1 отчета за год. А уже в раздел № 2 суммы выплаты пособия и удержанного налога попадут в отчет за первый квартал 2018 года.

 

Разместить:
К Виктория
3 апреля 2018 г. в 9:40

Здравствуйте, уважаемые специалисты!

Подскажите, пожалуйста, если заработная плата за декабрь 2017 г выдана 12 января 2018 г (и уплачен НДФЛ тоже 12 января 2018 г.), то отражать данную выплату в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 не нужно (т к она будет отражаться в отчёте за 1 кв 2018 г) ,верно?

А в 1 разделе отчёта за 2017 г сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного налога на ту величину ндфл, которую мы заплатим в январе 2018 года, так ли это?

Если в отчёте, который сдали в налоговую, сумма исчисленного и удержанного налога равны, то является ли это ошибкой и нужно ли подавать корректировку?

Буду признательна вам за ответ!

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
  • 13.08.2018  

    Установив, что сумма документально подтвержденных расходов превысила сумму профессионального налогового вычета в размере 20% от общей суммы доходов, налоговый орган уменьшил доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Доказательств того, что результат расчета налоговым органом налоговых обязательств в части определения полученного предпринимателем дохода и произведенных расходов не соответствует фактическим услови

  • 18.07.2018  

    Исчисление недоимки исходя из одних лишь доходов от реализации товаров предпринимателем без учета расходов, необходимых для осуществления данной деятельности, например, на приобретение товаров, заработную плату персонала, аренду помещений, оплату коммунальных услуг, приведет к доначислению гражданину налога в размере, не соответствующем величине действительной обязанности предпринимателя по уплате налога.

  • 09.07.2018  

    Суды, отказывая в удовлетворении заявленных требований в части признания недействительным решения налогового органа о начислении пени в сумме 1 236 200 руб., исходили из доказанности инспекцией факта несвоевременного перечисления в бюджет удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам заработной платы НДФЛ.


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые доходы
  • 09.07.2018  

    Установленный п. 9 ст. 226 НК РФ запрет производить уплату налога за счет средств налоговых агентов направлен на то, чтобы исключить неудержание налога и неуплату налога налогоплательщиком, получающим доход. Поэтому само по себе досрочное исполнение обязанности налогового агента по уплате НДФЛ в бюджет не является нарушением при условии последующего удержания НДФЛ у работников. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплател

  • 11.06.2018  

    Доход, полученный от продажи нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и расходы, на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

  • 30.05.2018  

    Согласно пункту 1 статьи 312 НК РФ при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заве


Вся судебная практика по этой теме »

Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.
  • 04.06.2018  

    Поскольку налоговой проверкой не установлено фактов недостоверного ведения организацией бухгалтерского учета в части оплаты труда, полноты исчисления и удержания налога на доходы физических лиц, отсутствуют причины усомниться в достоверности представленных налогоплательщиком документов бухгалтерского учета; предоставленных сведений достаточно для осуществления расчета размера обязательств по перечислению НДФЛ в течение прове

  • 09.05.2018  

    Как установлено судами количество участников азартных игр, получивших выигрыши от общества в проверяемом периоде, составило 14624 человека, тогда как сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет по форме 2-НДФЛ, представлены обществом только в отношении 6379 лиц, в отношении 8245 лиц вышеуказанные сведения в налоговый орган представлены не были. Суд отклонил доводы об

  • 08.05.2018  

    Основанием для привлечения компании к ответственности послужило неперечисление в установленный срок НДФЛ, исчисленного согласно расчету 6-НДФЛ за 1 полугодие 2016 года. Несогласие с вышеназванным решением налогового органа послужило основанием для обращения общества в арбитражный суд с соответствующими требованиями. При принятии решения суд первой инстанции исходил из наличия в действиях общества события вменяемого правонару


Вся судебная практика по этой теме »