
Аналитика / Налогообложение / 6-НДФЛ за 2017 год
6-НДФЛ за 2017 год
Как отразить декабрьский больничный в отчете за год?
20.03.2018Российский налоговый порталВсе работодатели, которые начисляли и выплачивали заработную плату в 2017 году должны представить в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за 2017 год. Сделать это надо в срок не позже 2 апреля 2018 года. Крайний срок установлен 31 марта, но 31 число выпало на выходной день, поэтому сдать отчет следует не позже 2 апреля 2018 года.
Если компания или предприниматель не производили никакие начисления и выплаты зарплаты (иного дохода, с которого удерживается НДФЛ), тогда заполнять и сдавать отчет 6-НДФЛ не надо.
Сдавать 6-НДФЛ следует по форме, которая действует еще в 2015 года. Но следует обратить внимание, что Федеральная налоговая служба утвердила новую форму и приказ о ее утверждении вступает в силу с 25 марта 2018 года. Поэтому с 25 числа надо будет применять уже новую форму отчета 6-НДФЛ (мы опубликуем новую форму отчетности в установленное время). Новый бланк утвержден приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/18@.
На что следует обратить внимание при заполнении отчета 6-НДФЛ? Когда ваш отчет будет готов, необходимо сверить данные, которые отражены в разделе № 1 отчета с данными справок 2-НДФЛ. Это важно.
1. Надо сверить сумму дохода по строке “020” раздела № 1 и общую сумму полученного дохода по справкам 2-НДФЛ.
2. Надо сверить сумму НДФЛ по строке “040” с исчисленной суммой налога по всем справкам 2-НДФЛ.
3. Надо сверить количество физических лиц, которые получили доход, отраженное по строке “060” с количеством справок 2-НДФЛ. Оно должно быть одинаковым.
В разделе № 2 мы обязательно отражаем операции, которые были совершены в четвертом квартале 2017 года.
Как указать выплаты, если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена 29 или 30 декабря 2017 года? Например, компания выплатила зарплату за декабрь 29 декабря 2017 года и в это же день оплатила удержанный НДФЛ.
Данные по заработной плате надо отразить в разделе № 1 отчета за 2017 год и в разделе № 2 отчета уже за первый квартал 2018 года.
Раздел № 2 6-НДФЛ за I квартал 2018 года нужно заполнить так:
Строка 100 — 31.12.2017
Строка 110 — 29.12.2017
Строка 120 —09.01.2018 (срок перечисления НДФЛ переносится из-за того, что 30 декабря прошлого года выпало на выходной день).
По строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» следует указать соответствующие суммовые показатели.
Как указать выплаты, если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018 года?
Если зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018 года и одновременно был перечислен НДФЛ, то в годовом отчете 6-НДФЛ эти показатели отражаются только в разделе № 1. Сумма начисленной зарплаты попадет в строку “020” раздела № 1, а сумму НДФЛ необходимо отразить по строке “040”. Обратите внимание: в годовом отчете 6-НДФЛ строки “070” и “080” останутся пустыми.
Как отразить в 6-НДФЛ излишне удержанный НДФЛ?
Приведем пример: при расчете зарплаты за ноябрь 2017 года бухгалтер допустил ошибку и с работника удержал налог чуть больше, чем необходимо. Лишняя сумма была возвращена сотруднику в декабре 2017 года. Начислен был НДФЛ 2000 рублей, удержан из зарплаты 2500 рублей, возвращена сумма работнику в размере 500 рублей.
В разделе № 1 необходимо отразить суммы:
1) строка “040” – 2000;
2) строка “070” – 2500;
3) Строка “090” – 500.
Как отразить больничный лист, если работник заболел в декабре 2017 года?
1. Если работник заболел в декабре и пособие по временной нетрудоспособности получил на руки только в январе 2018 года, тогда в отчете за год такая операция не будет отражаться.
2. Если работник заболел в декабре 2017 года и в этом же месяце получил пособие по временной нетрудоспособности, тогда данные о начисленной сумме дохода и НДФЛ отражаются в разделе № 1 отчета за год. А уже в раздел № 2 суммы выплаты пособия и удержанного налога попадут в отчет за первый квартал 2018 года.
Темы: Порядок уплаты  Облагаемые доходы  Налоговые агенты. Исчисление и порядок удержания.  
- 04.03.2022 Как платить налог в случае продажи земельного участка, который был ранее разделен?
- 03.03.2022 Сотрудник компании получил выплату на погребение: обязан ли работодатель удержать с этой выплаты налог?
- 28.02.2022 Каковы правила освобождения стоимости путевки от налога?
- 04.03.2022 Минфин рассказал, как платить НДФЛ при продаже криптовалюты
- 11.02.2022 В 6-НДФЛ отражается только та зарплата, которая была начислена и выплачена сотрудникам
- 10.02.2022 Имущество в аренду – кто платит налоги?
- 22.10.2021 В расчете по форме 6-НДФЛ компании указывают только те доходы, которые начислены и фактически выплачены гражданам на дату представления расчета
- 22.10.2021 Кто сдает отчетность в ИФНС за предпринимателя в случае его смерти?
- 11.02.2020 Налоговые агенты должны представить отчетность по НДФЛ за 2019 год не позднее 2 марта
- 06.10.2024 Порядок обложения НДФЛ суммы материальной помощи сотруднику
- 16.02.2024 Должна ли организация платить какие-либо налоги с организации питания сотрудникам?
- 05.10.2023 Сотрудник компании – гражданин Республики Беларусь: какую ставку НДФЛ применять?
- 02.10.2023 Продажа имущества от тети племяннику и вопрос расчета НДФЛ
- 03.07.2023 Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ для 12% ставки при выплате дивидендов генеральному директору
- 03.07.2023 Премия для мобилизованных работников и НДФЛ
- 15.03.2023 Как и в каких разделах формы 6-НДФЛ отразить доход и стандартные налоговые вычеты на детей за декабрь 2022 года?
- 29.09.2022 Как можно убедиться в налоговом статусе сотрудника?
- 21.02.2022 Выплата отпускных в конце года – сам отпуск в январе следующего, как заполнить отчет 6-НДФЛ?
- 27.04.2025
При проведении
налоговым органом анализа налогоплательщиков - получателей мер поддержки было установлено, что общество не уплатило НДФЛ от суммы полученной меры поддержки.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у общества отсутствует безусловная обязанность израсходовать все полученные средства исключительно на заработную плату, доказательств, свидетельствующих о нецелевом использовании пол
- 04.12.2024
Налоговый орган
начислил страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также предложил удержать и перечислить НДФЛ, ссылаясь на занижение обществом налоговой базы.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку полученные работниками денежные средства не использованы в интересах общества, следовательно, являются их доходом, что влечет возникновение у общества
- 20.11.2024
Налоговый орган
отказал в возврате суммы НДФЛ, уплаченной в связи с выплатой налогоплательщику действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как при получении денежных средств в связи с погашением имущественного права, полученного по договору дарения, у налогоплательщика образуется доход, подлежащий налогообложен
- 31.07.2024
Начислены НДФЛ,
страховые взносы, пени, штрафы на компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод.Итог: в удовлетворении требования отказано, так как спорные выплаты входят в систему оплаты труда, не являются возмещением понесенных расходов, имеют фиксированный размер за каждый отработанный день и,
- 27.03.2024
Оспариваемым решением
обществу были доначислены НДФЛ и штраф в связи с тем, что при выплате доходов физическим лицам в рамках договоров аренды транспортных средств с экипажем обществом не был исчислен и удержан НДФЛ из доходов физических лиц при фактической выплате.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие у общества обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в качест
- 23.08.2023
Налогоплательщику начислен
НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 02.02.2025
Определением частично
удовлетворено заявление налогового органа о взыскании убытков и признании незаконными действий/бездействия конкурсного управляющего, выразившихся в: 1) Неисполнении обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ; 2) Расходовании средств на привлеченных специалистов сверх лимита.Итог: определение отменено, в удовлетворении требования отказано, так как: 1) НДФЛ с зарп
- 10.07.2025 Письмо Минфина России от 04.04.2025 г. № 03-04-05/33644
- 08.07.2025 Письмо Минфина России от 30.05.2025 г. № 03-04-05/53826
- 07.07.2025 Письмо Минфина России от 12.03.2025 г. № 03-04-05/24212
- 18.07.2025 Письмо Минфина России от 30.06.2025 г. № 03-04-09/63421
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 01.10.2024 г. № 03-04-05/95070
- 09.07.2025 Письмо Минфина России от 01.04.2025 г. № 03-04-05/32171
- 16.07.2025 Письмо Минфина России от 19.05.2025 г. № 03-04-05/48925
- 15.07.2025 Письмо Минфина России от 07.05.2025 г. № 03-04-09/45496
- 04.07.2025 Письмо ФНС России от 17.06.2025 г. № БС-4-11/5838@
Комментарии
Здравствуйте, уважаемые специалисты!
Подскажите, пожалуйста, если заработная плата за декабрь 2017 г выдана 12 января 2018 г (и уплачен НДФЛ тоже 12 января 2018 г.), то отражать данную выплату в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 не нужно (т к она будет отражаться в отчёте за 1 кв 2018 г) ,верно?
А в 1 разделе отчёта за 2017 г сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного налога на ту величину ндфл, которую мы заплатим в январе 2018 года, так ли это?
Если в отчёте, который сдали в налоговую, сумма исчисленного и удержанного налога равны, то является ли это ошибкой и нужно ли подавать корректировку?
Буду признательна вам за ответ!